Счет-фактура — это документ первичного учета, дающий основание продавцу передать товар, а покупателю — получить его. Без него невозможно подтвердить расходы и право на вычет НДС. Форма изменилась с 01.07.2021.
Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс
Скачать бланк счета-фактуры в word
Скачать бесплатно бланк счет-фактуры с 01.07.2021 в excel
Скачать бесплатно бланк счет-фактуры 2021 в excel (корректировочный)
Скачать образец новой формы счет-фактуры с 01.07.2021
Для чего счет-фактура бюджетникам
Бюджетные учреждения освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость только по основной деятельности, финансируемой за счет госзадания. Если организация ведет любую предпринимательскую деятельность, возникает прямая обязанность уплачивать налог в бюджет. Документом, подтверждающим размер налоговой базы для расчета обязательств и на получение вычета, является счет-фактура.
Форму и формат счета-фактуры обновили с 01.07.2021
С 01.07.2021 вступила в силу новая редакция статьи 169 Налогового кодекса РФ, которая вводит на территории России механизм прослеживаемости товаров (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ). В связи с этим плательщиков НДС обязали при реализации прослеживаемого товара составлять счета-фактуры (в том числе корректировочные) исключительно в электронной форме и включать в них:
- регистрационный номер декларации;
- номер партии прослеживаемого товара (РНПТ);
- единицы измерения;
- количество прослеживаемой продукции.
Налогоплательщиков, осуществляющих операции с прослеживаемой продукцией, обязали направлять в органы ФНС отчеты об операциях с такими товарами и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости. Порядок оформления документов должно установить правительство РФ.
Для соответствия новым нормам НК РФ в счет-фактуру добавили новые поля:
- «Регистрационный номер декларации на продукцию или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости»;
- «Код количественной единицы измерения, используемой в целях осуществления прослеживаемости»;
- «Количество продукции, подлежащей прослеживаемости, в количественной единице измерения товара»;
- «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога в рублях».
Минфин России приказом от 05.02.2021 № 14н утвердил новый порядок выставления и получения электронных счетов-фактур с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Действующие сейчас правила утратят силу. Чиновники установили:
- обязанность операторов ЭДО проверять поступившие документы, если такое условие есть в договоре с продавцом;
- порядок действий при положительном и отрицательном результате проверки оператором ЭДО.
Новый порядок распространят на все счета-фактуры, выставленные в рамках системы прослеживаемости.
Обновленные документы начнут применять одновременно с вступлением в силу поправок в статью 169 НК РФ — с 01.07.2021.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как правильно заполнять счет-фактуру. Используйте эти инструкции бесплатно.
Для чего нужен счет-фактура
По ст. 169 НК РФ, счет-фактура является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, работ или услуг, имущественных прав, подтверждающих суммы налога к вычету в установленном законодательством порядке.
Форма счета-фактуры унифицирована и утверждена постановлением правительства от 26.12.2011 № 1137. Последние изменения в действующую форму бланка внесены постановлением правительства от 02.04.2021 № 534 и действуют с 01.07.2021. В нем сохранились идентификаторы.
|
Номер поля |
Старое значение |
Новое значение |
|---|---|---|
|
Строка № 8 |
Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) |
Идентификатор государственного контракта, договора (при наличии) |
|
Графа № 1а |
Отсутствовала в старой форме |
Код вида продукции |
|
Графа № 11 |
Номер таможенной декларации |
Регистрационный номер таможенной декларации |
|
Подписи продавца |
Индивидуальный предприниматель |
Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо |
Вот так выглядит обновленный бланк:
Составляем счет-фактуру правильно
Подробный порядок заполнения счетов-фактур представлен в ст. 169 НК РФ. Установлен перечень обязательных к заполнению реквизитов: для отгрузочного счета-фактуры — п. 5 ст. 169 НК, для счета-фактуры на аванс, когда выписывается бланк на предоплату, — п. 5.1 ст. 169 НК.
Допускаются несколько видов заполнения бланка счета-фактуры:
- полностью от руки;
- частично от руки и частично на компьютере;
- полностью печатный вариант;
- электронно (без бумажного носителя).
Счет-фактуру подписывают руководитель бюджетной организации и главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо. Для электронных форм используют усиленную квалифицированную электронную подпись уполномоченного лица.
Зашифрованные счета-фактуры смогут выставляться и приниматься только в следующих случаях:
- когда нормативными правовыми актами не установлен запрет на шифрование информации счетов-фактур в электронной форме;
- при выставлении счетов-фактур в электронной форме, не содержащих регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости;
- когда оператору ЭДО не давалось поручения от покупателя или продавца относительно обязательной проверки электронного счета-фактуры, в том числе на соответствие утвержденному формату.
Дата и нумерация выписанной документации должны иметь строгий хронологический порядок. Сведения в графу счета-фактуры № 1а «Код вида товара» проставляются в соответствии с товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Заполняют эту графу только организации-экспортеры, которые ввозят продукцию на территорию ЕАЭС. Если вид по товарной номенклатуре определить невозможно, в графе следует поставить прочерк.
Формируется счет-фактура онлайн тоже легко. Существуют много бесплатных интернет-сервисов или специализированных бухгалтерских программ, позволяющих бланк счет-фактуры отправить файлом на почту налоговой службы.
Образец счета-фактуры с 01.07.2021
Рассмотрим, как заполнить форму, на конкретном примере: бюджетная организация «АЛЛЮР» реализует работы по ремонту конюшни. 09.07.2021 заключен договор на оказание услуг с ООО «Галоп» на 200 часов (образец заполнения счет-фактуры 2021 года в excel, но разрешено его составление и в других форматах):
Основные ошибки в составлении счета-фактуры
Все возможные неточности и ошибки в документе делятся на два вида: незначительные, которые не влияют на размер вычета по НДС, и значительные, при наличии которых налоговики не примут документ-подтверждение.
Ошибки, при которых налоговики не примут счет-фактуру:
- Неверная информация о покупателе или продавце, не позволяющая идентифицировать субъект. Помарки не вызовут вопросов. Но если ИНН и наименование указаны неверно, например, в ИНН лишняя цифра, то такую бумагу не примут.
- Сведения, не позволяющие определить, какая продукция реализована или приобретена. К ошибкам такого вида налоговики относятся с особым сомнением. Опечатки и сокращения допустимы. Не принимаются документы, в которых указан другой товар. Например, организация заключила договор на поставку футбольных мячей, а в счете-фактуре указала баскетбольные.
- Невозможно определить сумму продукции или предоплаты. Часто допускают ошибки в указании валюты, в которой производятся расчеты между организациями, или определении ее кода. Арифметические ошибки в расчете стоимости тоже недопустимы.
- Ошибки в определении ставки и суммы налога. Такие неточности возникают при неверном указании процентной ставки к конкретному виду товара. Например, продукция, облагаемая нулевой ставкой, в счете-фактуре указана под ставкой в 10%. Соответственно, и сумма НДС указана в документе неверно.
Чтобы исправить ошибки, сформируйте новый документ — корректировочный счет-фактуру.
