Изменения в налоговом учете с 1 января 2018 года
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Что меняется в налоговом учете с 1 января 2018 года

Налоговое законодательство значительно меняется с нового года. Мы собрали все изменения в налоговом учете, которые вступают в силу с января 2018 года.

Содержание

Налог на добавленную стоимость

Фирмы-покупатели теперь будут самостоятельно уплачивать НДС (закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). К таковым компаниям теперь будут относиться фирмы, закупающие шкуры или лом различных металлов.

Освобождение от НДС отменяется. Право не уплачивать НДС в 2018 утратят компании, которые осуществляют деятельность по реализации лома черных и цветных металлов. Новые условия закреплены в Законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Ставки налога на перевозки по воздушным линиям продлены. Ставка НДС в 10 % на внутренние воздушные пассажирские перевозки продлена до 2020 (Федеральный закон от 27.11.2017 № 353). Исключение: ставка в 0 % на аналогичные виды перевозок в город Калининград сохранится.

Налог на прибыль

Налог платим по новым ставкам. Резиденты особых зон в новом году обязаны уплачивать налог на прибыль по новым ставкам (Федеральный закон от 27.11.2017 № 348):

  • в федеральный бюджет — 2 %;
  • в региональный бюджет — до 13,5 %.

Перечень расходов увеличен:

  1. Теперь компании могут учитывать в качестве расходов при определении налоговой базы затраты на организацию сетевого обучения своих сотрудников (Федеральные законы от 18.07.2017 № 166, № 169).
  2. Затраты на научные разработки, учтенные в Постановлении Правительства РФ от 24.12.2008 № 988, можно учитывать в повышенном размере. Чиновники продлили действие увеличивающего коэффициента 1,5 (Федеральный закон от 18.07.2017 № 166).

Введены новые льготы.

Во-первых, новый инвестиционный вычет, который компании могут применять при покупке или модернизации основных средств, относящихся к 3–7 амортизационным группам (Федеральный закон от 27.12017 № 335). Особенности применения льготы закреплены в новой статье 286.1 НК РФ. Однако, чтобы начать ее применять, положение о новой льготе должны закрепить региональные власти.

Во-вторых, нулевая ставка для туристической деятельности на Дальнем Востоке (ст. 284.6 НК РФ). Этой льготой могут воспользоваться (168-ФЗ от 18.07.2017), если:

  • 90 % от общих доходов поступают от осуществления туристической деятельности;
  • у организации нет филиалов в других регионах РФ;
  • операции с ценными бумагами не совершаются;
  • другие основания на применения пониженных ставок отсутствуют.

Новые освобождения:

  1. В перечень доходов, освобожденных от налога на прибыль, включены вклады (деньги, имущества, права), полученные от участников с любой долей УК (Федеральный закон от 30.09.2017 № 286).
  2. Активы, выявленные при проведении инвентаризации (2018–2020 годов), освобождены от налогообложения (пп. 3.6 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Изменения УСН

  1. Льготы по страховым взносам сохранятся. Для предприятий на упрощенной системе налогообложения право на применение льготы по СВ сохраняются. Тариф равен 20 % на оплату обязательного пенсионного страхования. Воспользоваться льготой могут только компании, вид деятельности которых попадает под утвержденный перечень (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335).
  2. Предельная сумма дохода для перехода на УСН изменена. Чтобы перейти на упрощенку, сумма доходов от реализации и внереализационных поступлений, полученная за 9 месяцев 2018 года, не должна превышать 112,5 миллионов рублей. Такие нормы закреплены в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Для предпринимателей лимит не установлен (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
  3. Установлен новый коэффициент-дефлятор. Для компаний на УСН установили новый КД, который равен 1,481. Однако, в 2018 году новые условия не применимы для определения лимита доходов для перехода на УСН. Ранее действующие правила приостановлены абз. 2 п. 2 ст. 346.12 и абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ до начала 2020 года (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 583).

Налог на имущество организаций

Перечень имущества, подлежащего налогообложению, изменен. Чиновники дополнили действующий перечень офисной и торговой недвижимостью.

Налог на движимое имущество возвращен. Ставка возвращенного налога на движимые объекты имущества будет равна 1,1 %. Сейчас организации не перечисляют платежи по имуществу, поступившему на баланс после 2013, кроме полученных объектов после ликвидации компаний. С 2018 года льгота будет действительной, если региональные власти утвердят ее на законодательном уровне (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335).

Изменение в транспортном налоге

Ставка на дорогие авто снижена. Налоговым законодательством установлен единый повышающий коэффициент 1,1, для автомашин стоимостью 3–5 миллионов рублей, если авто выпущено не более 3 лет назад (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335).

ВАЖНО!
Об изменениях законодательства в части налога на доходы физических лиц и страховых взносов читайте в статье «Что меняется в оплате НДФЛ и страховых взносов».
Об авторе статьи
Евдокимова Наталья
Евдокимова Наталья
Бухгалтер-эксперт

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Распечатать
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

НДФЛ и страховые взносы — два основных вида налоговых обязательств, которые применяют все организации без исключения. Рассказываем, какие изменения ждут бухгалтеров в 2020 году.

25 декабря 2017

Новые ФСБУ в бухгалтерии — это:

  • подходы к формированию бухгалтерской отчетности;
  • сведения о показателях бухгалтерской отчетности по сегментам;
  • метод долевого участия;
  • консолидированная бухгалтерская отчетность;
  • бухгалтерская отчетность с учетом инфляции;
  • биологические активы.
15 апреля 2022

Декабрьскую зарплату платите по графику организации, но учитывайте выплату «аванса». Зарплату за вторую половину декабря нужно заплатить максимум через две недели после авансирования за первую половину месяца, поэтому когда дата выплат попадет на новогодние каникулы, лучше рассчитаться с работниками заранее. Если бухгалтер опоздает и сорвет предновогоднее вознаграждение работников, организации грозит штраф от 1000 до 5000 рублей.

13 ноября 2023
Оплата по соглашению сторон при увольнении — это отдельный вид компенсации увольняющегося работника. В статье расскажем о том, какие положены выплаты по соглашению сторон при увольнении, налогообложение расчета при увольнении.
28 сентября 2018