Код учета по месту нахождения для ИП в 2022 году. Код места нахождения учета в декларации по УСН для ИП
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Что означает и как использовать код учета по месту нахождения для ИП

Декларации и расчеты надо подавать по коду места деятельности — в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. На налоговый учет ставят по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя, нахождению недвижимого имущества или другого налогооблагаемого объекта. Для ИП предусмотрены специальные коды.

Что означает код места учета

Организации подают налоговую отчетность в инспекцию, в которой зарегистрировались — встали на налоговый учет. Индивидуальные предприниматели отчитываются в ИФНС по адресу проживания (пп. 4, 5 п. 1 ст. 23, п. 3 ст. 80 НК РФ).

Все основания, по которым налогоплательщиков ставят на учет, закреплены в российском Налоговом кодексе. На учет в ИФНС ставят по месту нахождения (п. 1 ст. 83 НК РФ):

  • российской организации, а для ИП — по адресу жительства;
  • обособленного подразделения российской компании;
  • постоянного представительства иностранной организации;
  • недвижимого имущества;
  • в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Основание для постановки на учет кодируют. Для каждого типа налогоплательщиков и по каждому виду отчетности предусмотрен отдельный код места, по которому представляется документ в ИФНС. Выбор инспекции, в которую представляют отчеты, зависит от того, по какому основанию плательщика зарегистрировали в ИФНС и по какому налогу подается отчетная форма.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что означает место подачи декларации или расчета. Используйте эти инструкции бесплатно.

Кто и когда использует кодировку

Кодировку нахождения отражают в каждой декларации или расчете для ФНС. Это обязательный реквизит титульного листа: если его не поставить, то отчетная форма не пройдет контроль и ее не примут. К примеру, большинство организаций указывает код 214 по месту нахождения учета в декларации по многим налогам, в расчетах 6-НДФЛ и по страховым взносам. Индивидуальные предприниматели чаще всего ставят код 120, но конкретное значение зависит от вида отчетности.

Кодировку отражают в отчетах по:

  • НДС;
  • налогу на прибыль;
  • НДФЛ;
  • страховым взносам (за исключением взносов на травматизм);
  • налогу на имущество;
  • УСН;
  • ЕСХН;
  • водному налогу;
  • акцизам;
  • косвенным налогам (НДС, акцизы) при импорте из ЕАЭС;
  • НДПИ;
  • налогу на игорный бизнес.

Индивидуальные предприниматели представляют в ИФНС не все налоговые отчеты. Они отчитываются только по тем налогам и взносам, плательщиками которых являются. К примеру, налог на имущество организаций и игорный бизнес они не платят и отчеты по ним не сдают. Но имущественный налог физлиц предпринимателям платить все же надо: его рассчитывает налоговая служба и отправляет налогоплательщику уведомление с суммой платежа.

Как узнать код нахождения ИП

Для каждого вида отчетности предусмотрена кодировка. Смотрите значения в порядке заполнения декларации или расчета. Обычно правила утверждают теми же приказами, что и отчетный бланк, а различные кодировки выносят в приложения к приказу.

Приведем пример. Бланк декларации по упрощенной системе налогообложения утвержден приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020. В этом же нормативе закреплены порядок заполнения и формат предоставления декларации по УСН.

В приложении № 2 к порядку заполнения указано, что ставить на титульном листе налогоплательщику — коды 120 или 210 по месту нахождения учета в декларации УСНУ для ИП: индивидуальные предприниматели на УСН указывают 120. Российские организации на упрощенке используют кодировку 210, а правопреемники, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, — 215.

Вот как проставить код места нахождения учета для ИП в декларации по УСН в 2022 году.

Какие коды использовать ИП

Налогоплательщики отражают кодировку на титульном листе каждой декларации или расчета, который сдают в ИФНС. Покажем в таблице, какие значения действуют для индивидуальных предпринимателей.

Какой отчет сдает ИП

Какой код по месту нахождения учета указывать в налоговой декларации (расчете) ИП

Каким нормативом утвердили кодировку

По НДС

Предприниматели указывают 116, а организации обычно ставят 214

Приложение № 3 к порядку заполнения из приказа ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014

По налогу на прибыль

ИП не сдают декларацию по налогу на прибыль. Большинство организаций ставит 214, а неплательщики налога на прибыль, которые исполняют обязанности налогового агента, — 231

Все коды местонахождения в декларации по прибыли приведены в приложении № 1 к порядку заполнения из приказа ФНС № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019

Расчет 6-НДФЛ

Предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, ставят такие кодовые значения:

  • 120 — ИП по месту жительства;
  • 320 — ИП по месту ведения деятельности;
  • 121 — адвокаты;
  • 122 — нотариусы.

Организации в основном указывают 214

Приложение № 2 к порядку заполнения из приказа № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020

Расчет по страховым взносам

Если предприниматель или частное лицо начисляет страховые взносы физлицам, то в РСВ надо указать:

  • 120 — ИП;
  • 121 — адвокат;
  • 122 — нотариус.

Организации-страхователи обычно отражают кодировку 214

Приложение № 4 к порядку заполнения из приказа ФНС № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021

По УСН

Предприниматели указывают 120, а место предоставления документа 210 отражают организации на УСН

Приложение № 2 к порядку заполнения из приказа ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020

По ЕСХН

Для ИП код 120, для большинства организаций — 214

Приложение № 3 к порядку заполнения из приказа ФНС № ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014

По водному налогу

Кодировка привязана к объекту налогообложения:

  • 255 — по месту нахождения водного объекта;
  • 213 — для крупнейших налогоплательщиков;
  • 250 — по месту постановки на учет для участников соглашения о разделе продукции

Приложение № 1 к порядку заполнения из приказа ФНС № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015

По акцизам — алкогольные, табачные, топливные декларации

Предприниматели указывают 120 (кроме декларации по акцизам на нефтяное сырье), большинство организаций — 214

По алкоголю: приложение № 1 к порядку заполнения из приказа ФНС № ЕД-7-3/610@ от 27.08.2020

По табаку: приложение № 1 к порядку заполнения из приказа ФНС № ММВ-7-3/95@ от 15.02.2018

По топливу: приложение № 1 к порядку заполнения из приказа ФНС № ЕД-7-3/8@ от 12.01.2022

По косвенным налогам при импорте из ЕАЭС

ИП ставят 120, организации по месту регистрации — 214

Приложение № 2 к приказу ФНС № СА-7-3/765@ от 27.09.2017

По НДПИ

ИП ставят 120, организации по месту регистрации — 214

Приложение № 1 к порядку заполнения из приказа № КЧ-7-3/887@ от 08.12.2020

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Восстановление НДС при недостаче товара, которую выявили по итогам инвентаризации, не требуется. Налогоплательщики не обязаны доначислять налог при списании недостачи. Но налоговики могут придраться к документальному оформлению и доначислить налог.

18 августа 2022

Недостача — самый неблагоприятный исход инвентаризации, после которого виновным лицам придется возмещать утраченное имущество собственнику (организации или предпринимателю). Процедура взыскания денег с работников должна проводиться грамотно с учетом законных прав и интересов каждой стороны. Выявить нарушителей, запросить у них объяснительную о недостаче при инвентаризации, правильно посчитать ущерб и грамотно его взыскать — все это ляжет на «плечи» бухгалтерии. 

29 июля 2022

Бюджетники, реализующие государственные и муниципальные услуги, ежегодно отчитываются о результатах выполнения госзадания. В 2021 году для таких учреждений ввели послабления.

1 декабря 2021

Условия получения пособий по рождению ребенка иностранцам в России зависят от статуса иммигранта: есть ли разрешение на временное пребывание (РВП), вид на жительство (ВНЖ) или удостоверение беженца. Для граждан из стран ЕАЭС — особые условия.

2 января 2022