Кому предоставляют налоговый вычет
Всем налогоплательщикам — родителям несовершеннолетних. В п. 4 ст. 218 НК РФ указано, до какого возраста стандартный вычет на ребенка — до достижения им 18 лет. Предел до двадцатичетырехлетнего возраста применяют для студентов очных форм обучения. Основания для предоставления льготы — письменное заявление работодателю и подтверждающие документы. Если налогоплательщик работает в нескольких организациях, базу по НДФЛ уменьшает только один работодатель (налоговый агент).
Каковы условия предоставления
Собрали в таблице, до какого возраста вычет НДФЛ на детей и какие условия действуют для его получения.
|
Ребенок |
Возрастные границы, лет |
Размер для получателей, в рублях |
|---|---|---|
| Первый |
24 — для очных студентов, аспирантов, курсантов, ординаторов, интернов. 18 — для остальных |
1 400 |
| Второй | 1 400 | |
| Третий и последующие | 3 000 | |
| Инвалид |
18 |
12 000 — для родителей и усыновителей 6 000 — для опекунов и попечителей |
|
Инвалид I или II группы |
24 — для студентов на дневной форме обучения |
Размер вычитаемой суммы определяют по очередности, ранжируя даты рождения. Первый по рождению — старший по возрасту независимо от того, уменьшают по нему налог на доходы или нет.
НДФЛ ежемесячно уменьшают на указанную сумму до того момента, пока налогооблагаемый доход получателя не достигнет 350 000 рублей. Дивиденды в совокупной доходности не учитываются.
Кому положена льгота в двойном размере
Единственных родителям (усыновителям, опекунам, попечителям) НДФЛ уменьшают в двойном размере Такая льгота положена, только если в семье нет второго родителя (Письмо Минфина №03-04-05/25442 от 03.07.2013). Как только получатель вступает в брак, с этого месяцы прекращают применять двойной вычет.
Другой вариант для двойной льготы — добровольный письменный отказ второго родителя от уменьшения его налога на доходы (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
