Снижение страховых взносов с 30 до 15 процентов в 2022 году
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Инструкция: как организации снизить страховые взносы

Снижение страховых взносов с 30 до 15% — это правительственная мера поддержки малого и среднего бизнеса. Временное уменьшение ставки поможет организациям справиться с кризисной ситуацией.

Для чего приняли и как утвердили

Уменьшение тарифов по ежемесячным страховым платежам является временной антикризисной мерой. Финансовый кризис, вызванный обвалом сырьевых рынков, и распространение коронавирусной инфекции остановили работу многих предприятий малого и среднего бизнеса. Потребовалось экстренное вмешательство государства в экономику. Результатом такого госрегулирования стало снижение страховых взносов до 15 процентов с 1 апреля 2020 года.

Это вынужденная мера. Воспользоваться новой преференцией вправе только представители отраслей, наиболее пострадавших от пандемии коронавируса. Регулирует процесс Федеральный закон о снижении ставки по страховым взносам №102-ФЗ от 01.04.2020. Весь цикл антикризисных мероприятий направлен на стимулирование экономической активности субъектов малого и среднего предпринимательства и высвобождения части средств, перечисляемых во внебюджетные фонды, на непосредственную операционную деятельность.

За какой период снизят ставку по взносам

Законопроект об уменьшении выплат МСП во внебюджетные фонды одобрили 31 марта 2020 года. Правительство определило, с какой даты снижение страховых взносов вступает в силу — с 1 апреля 2020 года.

Законодатели рассчитывают, что этот шаг станет стимулом для увеличения зарплаты всем работникам малого и среднего бизнеса, поэтому уменьшение ставки вводят не только на время кризиса. Пониженные проценты действуют с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.

Кому положено снижение

Принятый закон касается далеко не всех экономических субъектов в РФ. Перечень субъектов, кого коснется снижение страховых взносов до конца 2020 года:

  • индивидуальные предприниматели;
  • микроорганизации;
  • компании, представляющие средний бизнес.

Запомните: получить льготу вправе только те организации, которые официально относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства. Если вы претендуете на снижение страховых взносов для малого бизнеса в 2020 году, то вам необходимо проверить, включена ли ваша организация в Реестр СМП (ст. 6 102-ФЗ). Те ИП и организации, которых нет в реестре, теряют право на льготные ставки.

Требуется ли специальное оформление

Организациям нет необходимости оформлять снижение ставки страховых взносов в 2020 году, обновление процентов производится автоматически. Подавать заявления в территориальную ФНС не нужно.

Но у вас есть возможность заранее проверить, относитесь вы к получателям льготы или нет. Вот как это сделать:

  1. Войдите в Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
  2. Перейдите в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
  3. Введите любой из этих реквизитов — ИНН, ОГРН или ОГРНИП, название организации или Ф.И.О. предпринимателя.
ВАЖНО!
Если ваша организация есть в этом реестре, начинайте применять льготу уже с апреля 2020 года. Все необходимые поправки в НК о снижении страховых взносов уже внесены, изменения законодательства вступили в силу (ст. 427 НК РФ).

Как воспользоваться снижением

Для начала проверьте, положено ли вам снижение размера страховых взносов с зарплаты с 01.04 по 31.12.2020 года. Если да, то применяйте льготу так:

  1. Для всех выплат выше федерального МРОТ (12 130 рублей) — новые пониженные тарифы.
  2. Для сумм и вознаграждений в пределах МРОТ — общепринятые ставки (30%).

Понижение применяется к ежемесячным итоговым выплатам каждого конкретного работника начиная с 1 апреля 2020 года. Федеральный закон о снижении страховых взносов до 15% предусматривает такие ставки по выплатам (ст. 5 102-ФЗ):

  • на ОПС — 10% (вместо 22%);
  • на ОМС — 5% (вместо 5,1%);
  • на ВНиМ в ФСС — 0% (вместо 2,9%).

Суммы считаются отдельно по месяцам. При расчетах учитывается значение федерального МРОТ (не регионального!). Новые правила распространяются и на основных сотрудников, и на совместителей с зарплатой выше минимального размера оплаты труда. Не имеет значения, сколько времени проработал сотрудник за отчетный период (был ли он на больничном или в отпуске), — расчет ведется за каждый календарный месяц до конца 2020 года.

Как рассчитывать отчисления с 1 апреля 2020 года

Приведем пример, как применяется снижение процентной ставки по страховым взносам с 1 апреля по 31 декабря 2020. Льготные тарифы действуют только на ту часть выплат, которая превышает федеральный МРОТ, то есть 12 130 рублей.

Зарплата Иванова И.И. за апрель 2020 — 75 000,00 рублей. Вот как рассчитать отчисления в ПФР и соцстрах:

  1. Стандартная часть: 12 130 * 30% = 3 639 рублей. Из них: 12 130 * 22% = 2 668,60 рубля — взносы на ОПС; 12 130 * 5,1% = 618,63 рубля — на ОМС; 12 130 * 2,9% = 351,77 рубля — на ВНиМ.
  2. Льготная часть: 75 000 - 12 130 = 62 870 рубля. 62 870 * 15% = 9 430,50 рубля. Из них: 62 870 * 10% = 6 287 рублей — взносы на ОПС; 62 870 * 5% = 3 143,50 рубля — на ОМС.
  3. Сравним разницу. Всего за апрель работодатель перечислит за Иванова И.И. 13 069,50 (по пониженному тарифу). Если не применять льготу, то сумма отчислений за апрель составит 75 000 * 30% = 22 500. Экономия составляет 9 430,50 рубля.
ВАЖНО!
Отчисления по сниженным процентам считают с апрельской заработной платы. Если вы начисляете и выплачиваете зарплату за март в апреле, платите взносы в размере 30%. Предельный срок уплаты мартовских сумм — 15 апреля.

Если зарплата отдельного сотрудника ниже МРОТ, льгота по страхованию ему не положена. Такая мера принята с расчетом на перспективу — работодателям из числа МСП выгоднее повысить зарплату своим работникам, чтобы платить во внебюджетные фонды по пониженным ставкам.

Полезно: у нас есть подробные инструкции, как считать, платить и отчитываться по страховым взносам.

Какие еще послабления вправе получить организация из-за коронавируса

Существенное (ровно вдвое) снижение страховых взносов для ИП и организаций из числа субъектов малого и среднего предпринимательства — это не единственная антикризисная мера по восстановлению экономики. Предприятия-субъекты МСП из отраслей, которые больше всего пострадали от распространения коронавируса (питание и услуги населению, культура и спорт, турбизнес и авиаперевозки и др.), вправе претендовать и на другие льготные программы. Вот основные направления государственной поддержки:

  1. Отсрочка по арендной плате (ПП РФ №439 от 03.04.2020). Всем арендаторам государственного и муниципального имущества предоставляют арендные каникулы до 1 октября 2020 года. Срок уплаты образовавшейся задолженности — с 01.01.2021 по 01.01.2023.
  2. Послабления при исполнении госконтрактов. В случае нарушения договорных обязательств применяется условие об обстоятельствах непреодолимой силы. Такая возможность есть только у поставщиков, непосредственно пострадавших от распространения коронавирусной инфекции в РФ.
  3. Отсрочка по уплате кредитов, льготное кредитование и субсидирование займов на зарплату сотрудникам.
  4. Шестимесячный мораторий на банкротство. Кредиторы не вправе подавать заявление о банкротстве предприятий и ИП из пострадавших отраслей экономики.
  5. Двукратное снижение ставок страховых взносов для микропредприятий с 30 до 15% и продление срока перечисления этих платежей. За период с марта по май действует отсрочка на полгода, за июнь — июль — на 4 месяца.
  6. Продление на 4—6 месяцев срока уплаты по таким налогам: УСН, ЕСХН, налог на прибыль и др. Необходимо платить только НДФЛ и НДС. Налоговики временно не взимают образовавшуюся задолженность и штрафные санкции по долгам.
  7. Временная (до 31 мая 2020 года) отмена налоговых, таможенных, антимонопольных проверок.

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Вот перечень антикризисных мер и помощи организациям из-за коронавируса:

  1. Шестимесячные налоговые каникулы.
  2. Отсрочка по арендным платежам.
  3. Мораторий на проверки ФНС.
  4. Льготное кредитование на зарплату сотрудников и субсидирование текущих займов.
  5. Новый порядок заключения контрактов с единственным поставщиком и условия применения форс-мажорных обстоятельств.
21 мая 2020

Когда платить зарплату за апрель:

  • если выплата попадает на рабочий день, то в установленный срок;
  • если платеж попадает на праздник или выходной, то заранее.
23 марта 2022

Что закрывают в России из-за коронавируса:

  • предприятия массового питания (рестораны, кафе — только в режиме заказа продукции на вывоз);
  • торговые центры;
  • магазины, реализующие непродовольственную продукцию;
  • парки для массового отдыха;
  • учреждения культуры (театры, музеи, выставки);
  • библиотеки;
  • кинотеатры, центры для развлечения детей;
  • спортивные, ночные клубы;
  • МФЦ (переведены в онлайн-режим).

Президент объявил об окончании режима нерабочих дней с 12.05.2020. Регионы вправе вносить послабления, корректируя этот список.

1 октября 2020

Ошибка 10 при расшифровке файла и проверке ЭЦП — это использование неверного способа шифрования отчетности либо несоответствие сертификата и электронной подписи отправителя заявленным стандартам.

1 июня 2020