Имущественный вычет при строительстве дома в 2022 году. Налоговые вычеты на строительство жилого дома
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Инструкция: как получить налоговый вычет при строительстве дома

После регистрации права собственности можно получить налоговый вычет на строительство дома. НДФЛ вернут не только по расходам на строительство, но и за уплаченные проценты по кредиту. Но все затраты надо подтвердить документально.

Кто и на каком основании получает вычет

По нормам НК РФ налоговый вычет за строительство частного дома относится к группе имущественных (ст. 220 НК РФ). Их предоставляют российским резидентам, если они получают доходы, облагаемые НДФЛ (пп. 9 п. 2.1, п. 3, 6 ст. 210, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220, п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ):

  • зарплата и другие доходы, которые относятся к налоговой базе;
  • доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), долей в нем;
  • доходы от имущества (кроме ЦБ), которое получили в порядке дарения;
  • страховые выплаты по договору страхования, выплаты по пенсионному обеспечению.
ВАЖНО!
К налоговым резидентам относятся физлица, которые находятся в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Имущественный вычет по НДФЛ предоставляют по расходам (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС № БС-4-11/4769@ от 19.03.2020, письмо Минфина № 03-04-05/54380 от 08.06.2022):

  1. На новое строительство жилого дома, на приобретение земельного участка, в том числе садового.
  2. На уплату процентов по кредиту на строительство дома или земли, по кредиту на рефинансирование первоначального кредита.

Ключевое правило — имущественный налоговый вычет при строительстве дома предоставят только после регистрации права собственности на построенное жилье (пп. 1, 2 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

По каким расходам вернут налог

В состав налогового вычета при постройке частного дома включают затраты (пп. 3 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ) на:

  • разработку проектно-сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • подключение к сетям электричества, воды, газа и канализации, создание их автономных источников;
  • строительные и отделочные работы и услуги.

Вернут налог и по расходам, которые связаны с достройкой не оконченного ранее жилого дома или доли в нем. Но получение имущественной льготы в течение нескольких налоговых периодов не является повторным, если вычет по достройке или отделке незавершенного объекта недвижимости предоставляется на момент его приобретения (п. 17 Обзора Президиума ВС РФ от 21.10.2015).

По остальным расходам подоходный налог не возвращают, ФНС утвердила закрытый перечень затрат. Если застрахуете финансовые риски при строительстве или потратитесь на оформление сделки, то вычесть НДФЛ не получится. А вот расходы по отделке учитывают для имущественного вычета даже после даты госрегистрации права собственности на жилье (письмо Минфина № 03-04-07/88679 от 06.12.2018).

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как получить имущественный вычет при строительстве жилья. Используйте эти инструкции бесплатно.

В каком размере предоставляют вычет на строительство

ИФНС предоставляет налоговый вычет при строительстве дома в 2022 году в размере фактических расходов налогоплательщика. Но не больше лимита в 2 миллиона рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

ВАЖНО!
2 000 000 — это предельная сумма для всех имущественных вычетов по совокупности расходов на строительство, приобретение жилой недвижимости и земельных участков. Можно потратить и больше, но учтут только 2 000 000 рублей. А вернут только 13 % от них, то есть 260 000 рублей. Если вы уже покупали квартиру, оформляли имущественный вычет и израсходовали весь лимит, то еще раз подоходный налог вам не вернут.

Налогоплательщик сможет получить имущественную льготу, если раньше ею не пользовался или использовал только часть предельной суммы в 2 000 000 рублей на покупку или строительство недвижимости не раньше 2014 года. А если в течение года использовали не всю сумму, то ее остаток переносится на следующие годы. ФНС разрешает переносить остаток и на другой объект недвижимости, если его приобрели не раньше 2014 года (ст. 216, п. 9, 11 ст. 220 НК РФ, п. 1–3 ст. 2 212-ФЗ от 23.07.2013).

Лимит по кредитным процентам выше — 3 000 000 рублей, из которых фактически вернут 390 000 рублей. Но его нельзя переносить: льготу предоставляют только в отношении одного объекта недвижимости. Если получили кредит или перекредитовали другой займ до 2014 г., то вычет предоставят без ограничений (п. 4 ст. 220 НК РФ, п. 4 ст. 2 212-ФЗ).

Права на льготу по кредиту возникают в том году, в котором фактически заплатили проценты и который указан в подтверждающих документах. Но не раньше года, в котором фактически расходовали средства на строительство дома (п. 4 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Какие документы понадобятся

Для подтверждения права на имущественный вычет при строительстве дома понадобятся (п. 2, 3, 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, ч. 1 ст. 28 218-ФЗ от 13.07.2015, ч. 1, 7 ст. 21 360-ФЗ от 03.07.2016, письмо ФНС № ЕД-4-3/19630@ от 22.11.2012):

  1. Правоустанавливающие документы на жилье. Копия свидетельства о госрегистрации (выдавали до 15.07.2016), выписка из ЕГРН (до 2017 года выдавали выписки из ЕГРП).
  2. Копия договора о приобретении земли. Понадобится, если в расходах на строительство налогоплательщик заявляет покупку земельного участка.
  3. Копия договора о строительстве. Нужен, если для постройки жилья привлекали сторонних подрядчиков.
  4. Платежные документы, подтверждающие расходы. Это квитанции к приходным ордерам, банковские выписки с подтверждением перевода средств подрядчикам, товарные и кассовые чеки, акты передачи денег и пр.

Чтобы подтвердить права на вычет по кредитным процентам, подготовьте (п. 4 ст. 220 Налогового кодекса РФ):

  • все документы по строительству;
  • копию кредитного договора;
  • документы, которые подтверждают погашение процентов по кредиту: справка из банка, банковские выписки, квитанции к ПКО, если вносили деньги в кассу банка.

Как получить имущественную льготу

Для льготного налогообложения плательщики обращаются к работодателю (налоговому агенту) или в ИФНС. Работодатель ежемесячно уменьшает налоговую базу по НДФЛ — вычтет подоходный налог из доходов работника в текущем году. Налоговая инспекция возвращает излишне уплаченный НДФЛ на расчетный счет налогоплательщика, но только на следующий год.

Инструкция, как получить налоговый вычет за строительство дома, у работодателя:

  1. Подготовить все подтверждающие документы.
  2. Подать в ИФНС документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов (приложение № 5 к приказу ФНС № ЕД-7-11/755@ от 17.08.2021).
  3. Написать заявление работодателю в свободной форме. Но только после того, как налоговый агент получит уведомление от ИФНС. Инспектор сам пришлет работодателю уведомление о подтверждении права работника на льготное налогообложение.
ВАЖНО!
Работодатели, которые применяют автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), имущественные вычеты не предоставляют.

Если хотите вернуть излишне уплаченный налог, то подайте в инспекцию декларацию 3-НДФЛ или заявление о получении вычета в упрощенном порядке. Заявку подают на следующий год после того, как возникли права на налоговую льготу. Налогоплательщик сможет вернуть переплату по НДФЛ не позднее 3-х лет после окончания года, в котором потратили деньги на строительство (п. 7 ст. 78, п. 7 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Упрощенный порядок применяют, если в инспекцию поступили необходимые сведения от банков и налоговых агентов, которые обмениваются информацией с ФНС (п. 8.1 ст. 220, ст. 221.1 НК РФ). Возврат в упрощенном порядке предоставляют по заявлению, которое налогоплательщик формирует в личном кабинете. Но отправка такого заявления не исключает возможность подачи декларации.

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Покупатель вправе использовать налоговый вычет при покупке земли при выполнении ряда условий. Давайте разбираться, как не остаться без права на вычет, в каких размерах он положен и как его получить.

16 августа 2022

Родители могут претендовать на повышенный налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2022 году. Льготу по НДФЛ получают у работодателя или в налоговой инспекции.

29 июля 2022

Если надо выделить доли для налоговой, подается заявление о распределении имущественного вычета между супругами. Так инспектор понимает, в каком объеме каждому супругу предоставить вычет по НДФЛ.

18 августа 2022

Срок возврата налогового вычета после подачи декларации в 2022 году зависит от того, какой порядок применяет физическое лицо: упрощенный или стандартный. Сроки значительно различаются.

9 сентября 2022