Задолженность по страховым взносам ИП в 2022 году. Как узнать задолженность в пенсионный фонд ИП
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Инструкция: как проверить задолженность по страховым взносам

Предприниматели ежегодно отчисляют страховые взносы за себя. Но иногда платежи не проходят, попадают на невыясненные, и в результате возникает задолженность. Способов, как узнать долги по страховым взносам, несколько: можно лично обратиться в ИФНС, ПФР или проверить информацию онлайн.

Содержание

Как у ИП возникает задолженность по страховым взносам

Одна из обязанностей индивидуальных предпринимателей — уплата фиксированных страховых взносов. Каждый год ИП платит за себя (ст. 419, 430 НК РФ):

  • страхвзносы на ОПС;
  • страхвзносы на ОМС;
  • 1% с превышения дохода в 300 000 рублей.

Страхование по ВНиМ — временной нетрудоспособности и материнству — является добровольным. Вот как ИП узнать отчисления в Пенсионный фонд — проверять информацию в Налоговом кодексе. Суммы ежегодно индексируются, и их отражают в части 1 статьи 430 НК РФ.

В таблице — размеры страхвзносов на 2022 и 2023 гг.

Вид платежа

2022 год 2023 год

Фиксированный ОПС

34 445 рублей

36 723 рубля

Фиксированный ОМС

8766 рублей

9119 рублей

Доплата по ОПС

1% от суммы, превышающей доход в 300 000 рублей

Максимальная сумма по страхвзносам на ОПС (больше лимита платить нельзя)

275 560 рублей

293 784 рубля

Долги по страхвзносам образуются как из-за ошибок предпринимателя, так и по вине ИФНС. Налоговики иногда ошибаются во время камеральных налоговых проверок и неверно учитывают сумму к уплате в бюджет. Предпринимателю сложнее ошибиться в расчетах, поскольку взносы на ОПС и ОМС фиксированны. Но ошибки возникают при расчете дополнительного платежа на обязательное пенсионное страхование. Кроме того, основанием для неправильного расчета служит и некорректно заполненная декларация. Налоговики рекомендуют, как проверить задолженность по страховым взносам индивидуальному предпринимателю, — заранее и перед сдачей отчетности, чтобы избежать пеней и штрафов.

Долги образуются и тогда, когда платежи отправляют не на тот КБК или не ставят в платежках код бюджетной классификации. Платежи автоматически попадают на невыясненные и зависают в бюджетной системе. Иногда плательщики даже не знают об этом, пока не получают требование об уплате задолженности и начисленные пени за каждый день просрочки.

Перечисляйте страхвзносы ИП по правильным КБК:

  • ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • 1% на ОПС с превышения дохода в 300 000 рублей — 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Как проверить недоимку по взносам

Есть несколько вариантов, как проверить задолженность по страховым взносам по ИП, — по фамилии, по ИНН, по номеру исполнительного документа (если уже завели исполнительное производство).

Предприниматель сможет проверить долги по страхвзносам лично, обратившись в ИФНС, или же воспользоваться удобными онлайн-сервисами, в которых всегда публикуется актуальная информация. А тем, кто зарегистрирован на портале Госуслуги, доступна проверка страхвзносов в качестве физического лица. Просто введите логин и пароль, войдите на портал и получите выписку о состоянии индивидуального лицевого счета.

Как узнать задолженность в Пенсионном фонде для ИП через интернет

Если предприниматель нанимает сотрудников, он выплачивает им зарплату и ежемесячно отчисляет страхвзносы с доходов. Состояние расчетов проверяется в личном кабинете страхователя.

Пошаговая инструкция, как узнать в ПФР задолженность ИП как работодателю или физлицу.

Шаг 1. Перейти на официальный сайт Пенсионного фонда РФ.

Шаг 2. Перейти в меню. Выбрать один из разделов — «Гражданам» или «Работодателям».

Шаг 3. Зайти в личный кабинет гражданина или страхователя. Войти получится, только если пользователь авторизован и верифицирован в ЕСИА. У физлиц отражается информация о состоянии лицевого счета. А у работодателей есть возможность заказать сведения о состоянии расчетов с бюджетом: в ней и показывают текущую задолженность.

А вот как проверить задолженность по страховым взносам, если нет электронного ключа и верифицированного аккаунта на Госуслугах и ПФР, — через базу Федеральной службы судебных приставов. Если в отношении ИП завели исполнительное производство, сведения появляются в базе. Введите регион, Ф.И.О. и дату рождения, запустите поиск и проверьте наличие долгов.

Если задолженность появилась в базе ФССП, ее надо срочно погасить. Иначе приставы начнут принудительно взыскивать долг. А они вправе описывать и арестовывать имущество.

Как узнать долги в ИФНС онлайн

Федеральная налоговая служба разработала специальный сервис «Узнай свою задолженность». Общий порядок, как ИП узнать задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд по ИНН через сервисы ФНС:

  1. Зайти на официальный сайт ФНС. Выбрать необходимый сервис.
  2. Авторизоваться на портале госуслуг.
  3. Проверить долги по налогам и взносам.

Если нет учетной записи на Госуслугах, проверьте долги через личный кабинет налогоплательщика. После входа в личный кабинет на главной странице отображается сумма задолженности, если она есть. Вы сможете ее детализировать и посмотреть, из чего образовался долг.

Еще один способ — запросить справку о состоянии расчетов по налогам и страхвзносам. Подайте заявление по форме КНД 1114237 ([P=239491; T=Приказ ФНС № ЕД-7-19/631@ от 03.09.2020]). Подайте заявку лично или отправьте в электронном виде, через сервис отправки отчетности. Если запросили сверку электронно, ИФНС тоже ответит в электронном виде — пришлет справку в течение 3 рабочих дней. Из нее вы и узнаете, есть ли у вас долги или переплата по страхвзносам на конкретную дату.

Как проверить при личном обращении в ИФНС

Другой вариант, как проверить страховые взносы в ПФР ИП, — лично обратиться в контролирующее ведомство. Запишитесь на прием (это необязательно), приезжайте в ИФНС и уточните состояние расчетов по страхвзносам у своего инспектора. Вы получите актуальную информацию сразу же, в день обращения.

Принудительное взыскание недоимки

Принудительное взыскание означает внесудебный порядок взыскания долгов ИП и организаций (ст. 46, 47 НК РФ). Долги взыскивают по решению налогового органа за счет денег на банковских счетах налогоплательщика и другого имущества. Или на основании постановления ИФНС с силой исполнительного документа, который передали судебному приставу.

ВАЖНО!
Решение о взыскании налоговики принимают в течение 2 месяцев после истечения срока, который указан в требовании об уплате долгов (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Принудительное взыскание по ст. 46 применяется к индивидуальным предпринимателям в ограниченном объеме: только к долгам по налогам и взносам, которые платят в рамках предпринимательской деятельности на банковских счетах, открытых для ведения предпринимательства (Определение ВС РФ № 307-ЭС21-6593 по делу № А52-1072/2020 от 13.07.2021). То есть взыскивать деньги со всех счетов предпринимателя нельзя, только с тех, которые он использует для работы.

По правилам, на следующий рабочий день после вынесения решения налоговики отправляют в банк поручение на списание и перечисление денег со счетов плательщика страхвзносов в бюджет. Сумма списания соответствует долгу, который указан в требовании об уплате. Если ИП уже оплатил часть задолженности, ее вычтут из общей суммы требования. Одновременно банк по требованию ИФНС приостанавливает операции на счетах плательщика. Как только долг погасят, счета разблокируют.

Если долги взыскивают за счет имущества, налоговики направляют решение приставу-исполнителю в течение 3 дней после его вынесения (п. 1 ст. 47 НК РФ). К такому способу прибегают, если у плательщика нет денег на счетах, чтобы расплатиться с долгами. Решение о взыскании за счет имущества принимают в течение 1 года после истечения срока требования об уплате страхвзносов.

ИФНС вправе вынести решение об аресте имущества в качестве обеспечительной меры. В таком случае ИП не сможет распоряжаться и владеть имуществом, использовать его в предпринимательской деятельности.

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Весьма актуальной темой является удержание алиментов с налоговых вычетов. Наибольший интерес представляет вопрос, кто перечисляет алименты с налогового вычета на имущество. С этим и разбираемся.

18 января 2023

Согласно инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета (утверждена Приказом Минфина № 94н), счет 62 именуется «Расчеты с покупателями и заказчиками». Рассказываем, как он работает.

22 сентября 2023

Чтобы без ошибок провести начисление и налогообложение любой премии, бухгалтеру надо знать, за счет каких ресурсов будет произведено премирование сотрудников и на каком основании. Какие бывают поощрительные выплаты? Как их оформить и учесть? Разберем подробно.

29 ноября 2022

Название счета: 01 основные средства, по нему проводят все операции с фондами. Учет ведется в особом порядке.

23 июня 2022