Образец заполнения акта сверки с налоговой в 2023 году. Как сделать сверку с налоговой
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Инструкция: как провести сверку с налоговой

Взаиморасчеты с бюджетом сверяют перед сдачей отчетности, при выявлении задолженности или переплаты. Процедура отличается в зависимости от того, кто выступил инициатором проверки.

Содержание

В каких случаях проводить сверку с налоговой

Плательщики сверяют расчеты с бюджетом по собственной инициативе или по запросу налоговиков (пп. 11 п. 1, п. 2.1 ст. 32, п. 3 ст. 78 НК РФ, п. 2 Временного порядка из письма ФНС № АБ-4-19/2990 от 09.03.2021). Организации и ИП вправе сверяться с ИФНС в любое время: никаких требований к периодичности или срокам проверки показателей не установлено. ИФНС же проводит контроль, если выявила переплату по налогам, взносам или другим платежам в бюджет.

Как проводят сверку

По инициативе налогоплательщика

Чтобы сверить показатели, надо подать заявление (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). Инспектор рассмотрит заявку и сформирует акт сверки за истекший налоговый период с налоговым органом, с указанием задолженности или ее отсутствия. Затем плательщик сравнивает показатели с данными от инспектора: если все сходится — он подписывает акт, если нет — указывает на разногласия и просит исправить документы.

ВАЖНО!
Налоговики сверяют показатели по расчетам с бюджетом не больше 10 рабочих дней после регистрации заявления от налогоплательщика (п. 14 Временного порядка).

По инициативе ИФНС

Если инспекция обнаружит переплату по налогам и сборам, то она обязательно сверит данные с плательщиком (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, п. 3, 14 ст. 78 НК РФ, п. 2 Временного порядка). Инспектор сформирует акт и направит его плательщику. Плательщик вправе, но не обязан участвовать в такой процедуре.

ВАЖНО!
Если вы решили поучаствовать в проверке, то действуйте так: при отсутствии расхождений сделайте пометку «без разногласий» в актовом документе. А при обнаружении несоответствий укажите на них и попросите исправить.

Как сделать запрос для налоговой

Временный порядок, как сделать акт сверки с налоговой по налогам и сборам, утвержден письмом ФНС № АБ-4-19/2990 от 09.03.2021. А запрос подают по форме, приведенной в письме ФНС № АБ-4-19/17644@ от 28.10.2020. Бланк КНД 1165180 рекомендован налоговиками, использовать его необязательно. Плательщики вправе обратиться в ИФНС с заявлением в произвольном виде. Ключевое требование — указать реквизиты инспекции и налогоплательщика и перечислить КБК налогов и сборов, по которым хотите свериться.

Если все же решили воспользоваться заявлением по форме КНД 1165180, то заполняйте его так:

  1. Укажите ИНН и КПП организации или же ИНН предпринимателя.
  2. Впишите четырехзначный код налоговой инспекции.
  3. Отметьте признак заявителя: 1 — организация, 2 — физлицо без статуса ИП, 3 — ИП.
  4. Напишите название налогоплательщика или ФИО физлица, ИП. Сведения об удостоверении личности заполняют только налогоплательщики — физлица. ИП не надо заполнять эту информацию, если указали ИНН.
  5. Оставьте номер телефона для связи с исполнителем.
  6. Определите, как пройдет сверка: 1 — если по конкретному коду бюджетной классификации, 2 — если по всем налогам и сборам, которые вы платите. Если по одному платежу, то укажите КБК, по которому надо сверить показатели. А если не указали код, то инспекция сверит все расчеты.
  7. Обозначьте период, за который сверяете показатели. Максимальный период — три календарных года, которые предшествуют году запроса (п. 5 Временного порядка). Например, в 2022 году это 2021, 2020 и 2019 гг.

Обязательно определите способ получения акта. Подтвердите полноту и достоверность сведений подписью ответственного лица.

Заявление подают в инспекцию, в которой плательщик стоит на учете (п. 3 Временного порядка). Способы подачи:

Личное обращение

Бумажный запрос оформляют в двух экземплярах. Один из них инспектор забирает себе, на втором ставит отметку о принятии.

Бумажное заявление требует корректного оформления. Если на заявлении нет наименования, ИНН или КПП налогоплательщика, подписи руководителя, то инспектор вправе отказать в приеме запроса. Кроме того, заявку не примут, если подать ее в инспекцию не по месту учета.

Через личный кабинет налогоплательщика или систему сдачи отчетности

Плательщики смогут подать запрос в электронной форме — в специализированной программе по ТКС или через личный кабинет на официальном сайте ФНС (п. 2.6, 2.7 Методических рекомендаций из приказа ФНС № ММВ-7-6/196@ от 13.06.2013). Подтверждением запроса является квитанция о приеме (разд. 1, п. 2.4, 3.11, 3.12 Методических рекомендаций). Но электронный акт носит исключительно информационный характер: его нельзя использовать как официальный документ (п. 2.22 Методических рекомендаций).

ВАЖНО!
Если вы получили электронный акт и не согласны с показателями, то подайте в ИФНС бумажное заявление и сверьте расчеты в обычном порядке (п. 2.22, 2.6, 2.7 Приложения № 1 к приказу № ММВ-7-6/196@).

Как подписать акт сверки с налоговой

Если подали запрос на бумажном носителе, то инспекция сверит показатели в течение 5 рабочих дней (п. 15–19 Временного порядка). Акт подготовят по форме КНД 1160070, она утверждена приказом ФНС № ММВ-7-17/685@ от 16.12.2016.

Если же отправляли заявление в электронной форме, то акт сформируют за 3 рабочих дня (п. 20 Временного порядка). Электронный документ передадут на следующий день после его составления (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ)

Из Временного порядка понятно, как разобраться в акте сверки с налоговой — надо сравнить цифры налоговой и собственные расчетные показатели. Если все совпало, то подпишите актовый документ и укажите: «без разногласий». Один экземпляр оставьте себе, второй передайте в ИФНС.

Вот образец, как выглядит акт сверки с налоговой без разногласий.

Если же выявили расхождения, то действуйте так:

  1. Укажите ваши учетные суммы в графе 4 раздела 1. Заполняйте только те строки, в которых есть расхождения.
  2. Напишите «С разногласиями» в поле для согласования раздела 1.
  3. Подпишите документ на последней странице раздела 1.
  4. Укажите дату подписания.
  5. Первый экземпляр оставьте у себя, второй — верните в ИФНС.

А если получили электронный актовый документ по ТКС или в личном кабинете, то подписывать и возвращать в ИФНС экземпляр не надо. Если не согласны с показателями инспекции, то инициируете новую сверку и подайте заявление в бумажной форме (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

После получения актового документа с разногласиями инспектор еще раз сверит показатели и заполнит раздел 2 (п. 12 Временного порядка). Затем раздел 2 передают налогоплательщику. Плательщик сверяет цифры и, если согласен с замечаниями ИФНС, исправляет ошибки. В таком случае в конце раздела 2 пишут: «Расхождения устранены», подписывают документ и ставят дату.

Если плательщик снова не согласен с показателями инспекции, то он:

  1. Указывает собственные цифры в графе «Данные заинтересованного лица» в разделе 2 акта.
  2. Пишет в разделе 2, как устранить расхождения.
  3. Подписывает раздел 2, ставит дату.

К акту с разногласиями необходимо приложить копии подтверждающих документов — платежные поручения, выписки из банка. Их передают в ИФНС вместе с разделом 2. Инспектор еще раз проверит всю информацию, исправит ошибки и сформирует новый раздел 1, который надо подписать налогоплательщику.

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

В НК первое упоминание о том, кто такой налогоплательщик, сделано в статье 9. Это один из участников отношений, которые регулируются законодательством о налогах и сборах. Субъектному составу, правам и обязанностям посвящена глава 3 НК.

31 августа 2022

Пособия для беременных и одиноких родителей назначат с учетом имущественного положения и правила «нулевого дохода».

26 мая 2021

ОГРН — основной 13-значный государственный регистрационный номер юридического лица, его цифровой идентификатор. Каждая из цифр кода несет определенную информацию. Расскажем, чем полезна расшифровка ОГРН и как ее сделать.

31 мая 2023

Индексацию окладов силовиков проведу с 01.10.2021 на 3,7%.

3 июня 2021