Расчет транспортного налога для юрлиц
Обязанность по уплате транспортного налога юридических лиц возлагается на организации, которые зарегистрировали на себя транспортные средства в ГИБДД (ст. 357 НК РФ).
Под налогообложение юридического лица подпадают (ст. 358 НК РФ):
- автомобили;
- мотоциклы, мотороллеры;
- автобусы;
- самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
- самолеты, вертолеты и др.;
- теплоходы, яхты, парусные суда, катера;
- снегоходы, мотосани;
- моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и др.
Закрытый перечень освобождаемых от налогообложения объектов приведен в п. 2 ст. 358 НК РФ.
Юридическое лицо в установленный срок самостоятельно рассчитывает и уплачивает транспортный налог по каждому транспортному средству. Сумма определяется путем умножения налоговой базы на ставку.
За базу принимается:
- мощность двигателя — для наземных транспортных средств;
- валовая вместимость — для водных буксируемых;
- единица ТС — для водных и воздушных.
Ставки приведены в ст. 361 НК РФ. Власти регионов правомочны повышать или снижать указанные размеры. Допускается повышать или понижать базовые величины до десятикратного размера.
Юридические лица — владельцы дорогих автомобилей при расчете транспортного платежа должны повышать ставки на коэффициент 3. Повышать размер платежа на коэффициент необходимо по дорогостоящим авто, перечисленным в ежегодном перечне Минпромторга. К транспорту, который отсутствует в перечне, повышающий коэффициент не применяется.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы рассчитать транспортный налог.
Например, ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» в конце марта приобрело и зарегистрировало в ГИБДД г. Москвы легковой автомобиль с мощностью двигателя 100 л. с. Транспортный платеж юридического лица за период владения автомобилем составит 900 руб. Стоимость авто не требует повышать налог на коэффициент.
Определяется платеж по формуле:
Налоговая база × ставка × количество полных месяцев владения автомобилем / 12 месяцев.100 л. с. × 12 руб. × 9 мес. / 12 мес. = 900 руб.
Для упрощения определения годового и авансового платежа ФНС предлагает специальный калькулятор на своем сайте.
Правильность самостоятельного начисления и применения коэффициентов проверяется путем сверки с показателями, отраженными в сообщении ИФНС. В случае расхождения данных юридическое лицо вправе направить в инспекцию пояснения и уточнения.
Надеемся, что не пригодится, но знать стоит: что такое военно-транспортная обязанность и как она работает на практике
Порядок уплаты транспортного налога для юрлиц
Уплата налога юридическим лицом производится независимо от факта использования транспорта в своей деятельности (письмо Минфина от 28.12.2018 № 03-05-05-04/95689).
Авансовый платеж осуществляется юридическим лицом ежеквартально или с периодичностью, определенной законами субъектов РФ.
Годовой и авансовый платеж уплачиваются в установленный срок в составе единого налогового платежа.
Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц
Единый срок уплаты авансового платежа для юридических лиц — 28-ое число, которое следует за отчетным периодом.
Последний срок уплаты по окончании налогового периода (года) — 28 февраля.
Срок уплаты продлен для:
- юридических лиц, в которых единственный учредитель и он же директор, призван на военную службу по мобилизации — до 28-го числа третьего месяца, который следует за датой окончания службы (Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874);
- юридических лиц приграничной территории Белгородской области из перечня на получение господдержки — на год (Постановление Правительства РФ от 18.02.2023 № 259).
Куда платить транспортный налог юридическим лицам
Новый платежный порядок текущего года предполагает уплату юридическим лицом годового и авансового платежа на единый счет одним платежом вместе с другими обязательствами по общим реквизитам на один КБК.
Для распределения уплаченных средств по начисленным обязательствам организации необходимо подать уведомление. Важным реквизитом уведомления является КБК.
Для транспортного обязательства в уведомлении указываются КБК:
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 04011 02 1000 110 | Сумма исчисленного налога, перерасчета, недоимки и задолженности, в т. ч. отмененная |
| 182 1 06 04011 02 3000 110 | Сумма взыскания (штрафа) |
По теме: все КБК на 2023 год
Реквизиты для уплаты транспортного налога для юрлиц
Единые реквизиты для единого платежа приведены на сайте ФНС.
2023 г. — переходный год, и до конца декабря организация вправе перечислять налог в бюджет самостоятельным платежным поручением с указанием КБК налога.
В платежном поручении указываются реквизиты:
| Банк получателя | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области г. Тула |
|---|---|
| ИНН | 7727406020 |
| КПП | 770801001 |
| Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| БИК банка получателя | 017003983 |
| № счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| № казначейского счета | 03100643000000018500 |
| КБК | 18210604011021000110 или 18210604011023000110 |
