Удержание из зарплаты за питание сотрудников в 2023 году
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Инструкция: как сделать удержание из зарплаты сотрудников за питание

Предприятия вправе оформить удержание из зарплаты за питание сотрудников. Но необходимо соблюдать определенные правила, чтобы избежать споров с контролирующими органами.

Содержание

Разрешено ли удерживать из ЗП расходы на питание

На вопрос, можно ли удерживать из зарплаты сотрудников расходы на питание, ответим — да, с соблюдением норм законодательства.

В статье 137 ТК РФ прописаны условия, при которых возможны удержания из заработной платы работников. Перечень является закрытым. Примеры ситуаций из ст. 137 ТК РФ:

  • работник получил аванс и не отработал его;
  • не полностью израсходовал аванс по служебной командировке;
  • по счетной ошибке выплачена излишняя сумма;
  • сотрудник получил отпуск авансом и уволился раньше, чем отработал эти дни;
  • иные возможные на основании ст. 137 ситуации.

На основании изложенного, работодатель не вправе снимать стоимость обедов в принудительной форме. Это возможно, если сотрудник добровольно согласится компенсировать их. Вот сколько могут изымать из ЗП за еду — по инициативе работника на основании письменного заявления из его заработной платы возможно удержать любую сумму (например, смотрите письмо Роструда № ПР/7156-6-1 от 16.09.2012). Если физическое лицо изъявит желание, то можно снять до 100% дохода, но только после удержания сумм налога на доходы физических лиц. Однако такие удержания не уменьшат налоговую базу по НДФЛ на основании абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ.

Вот как удержать из зарплаты стоимость покупаемых обедов сотрудникам — прописать возможные удержания из заработной платы в коллективных и трудовых договорах, взять с работника письменное согласие.

Порядок удержания

Что вправе сделать работодатель, если с работников удерживают за питание на основании заявления на удержание из заработной платы за обеды, пошагово.

Шаг 1. Внесите условия об организации обедов в локальные акты компании.

Шаг 2. Заключите дополнительное соглашение к трудовому договору.

ВАЖНО!
Обязанность предоставлять персоналу специальное питание возложена на работодателя статьей 222 ТК РФ. Это относится к вредным и особо вредным условиям труда. В таком случае продукты выдаются бесплатно и компенсация возможна, только если работник питание не получил по вине работодателя (п. 13 Приказа Минтруда России от 16.05.2022 № 298н). Замена молока и сходных продуктов деньгами допускается (ч. 1 ст. 222 ТК РФ, п. 1 Приказа Минтруда России от 16.05.2022 № 298н). Внесите условия в коллективный или трудовой договор и возьмите с сотрудника заявление.

Работник вправе самостоятельно распоряжаться заработанными суммами, получив письменное согласие о добровольной компенсации стоимости обедов, проблем с удержаниями не возникнет.

Следующий шаг пошаговой инструкции, как оформить регулярное удержание стоимости питания из заработной платы персонала:

Шаг 3. Издайте приказ на основании письменного заявления. В нем пропишите периодичность удержаний, с какого числа, как рассчитывать сумму, и иные аналогичные условия. Пример приказа:

Включите в него ссылки на положения компании и заявление работника.

Нюансы налогообложения

Сумма НДФЛ зависит не от того, сколько удерживают с работника за питание, а от общего начисленного дохода. В абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ сказано, что если по инициативе физического лица из зарплаты производятся какие-либо удержания, то они не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Если сумма является компенсацией за обеды, то сотрудник вправе сам распоряжаться заработанными денежными средствами, но по письменному волеизъявлению. При определении налоговой базы учитываются абсолютно все доходы, не важно, в денежной форме или натуральной они получены.

Спецпитание, получаемое сотрудником в рамках закона и не превышающее установленных норм, не облагается налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами на основании ст. 217 НК РФ и 422 НК РФ. Прочие обеды, являющиеся доходом в натуральной форме, облагаются НДФЛ и страховыми взносами в стандартном порядке.

Если организация допустила нарушение удержания из зарплаты более 20% за питание, то сумму, превышающую 20% от общей начисленной заработной платы сотруднику, нельзя учесть при расчете налога на прибыль и списать в расходы на оплату труда. Речь идет о ситуации, когда бесплатные обеды — часть зарплаты работника, т. е. натуральный доход. Согласие на получение ЗП в натуральной форме должно быть указано в трудовых договорах персонала (ст. 131 ТК РФ, п. 54 Постановления пленума ВС от 17.03.2004 № 2).

Кроме того, если компания работает с НДС, бесплатные обеды (не обязательные по закону) признаются безвозмездной реализацией, на которую фирма обязана начислить НДС с безвозмездной передачи на основании ст. 146 НК РФ. Связанный с закупкой обедов НДС принимается к вычету.

Об авторе статьи
Фатахова Наталья
Главный бухгалтер

Закончила Пензенский государственный университет по специальности "Налоги и налогообложение". Член ИПБ России. Работаю главным бухгалтером в производственной компании.

Распечатать
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

В любое время года возможны наводнения, пожары, ураганы. Быть к ним готовыми и сохранить свое жилье в целости сложно. Правительство решило увеличить размер компенсации на ремонт при ЧС.

28 июля 2022

По информации Минфина от 26.07.2022, подготовили проект закона по основным направлениям налоговой политики. Проектом внесено довольно много изменений.

28 июля 2022

Исполнительный лист выдается судом после разрешения дела в гражданском процессе, служит для принудительного исполнения судебного решения. Рассказываем, с каких доходов происходит оплата, удерживать ли исполнительный лист с больничного или только с заработной платы.

15 сентября 2022

Порядок формирования и применения КБК на 2022–2024 гг. окончательно скорректировали и утвердили.

11 августа 2022