Образец заявления о распределении имущественного вычета между супругами в 2022 году
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Инструкция: как составить заявление о распределении вычета между супругами

Если надо выделить доли для налоговой, подается заявление о распределении имущественного вычета между супругами. Так инспектор понимает, в каком объеме каждому супругу предоставить вычет по НДФЛ.

В каких случаях составляется заявление о распределении вычета

Если муж и жена приобрели жилой дом, квартиру или доли в них, они вправе уменьшить налогооблагаемые доходы на имущественный вычет по НДФЛ (пп. 9 п. 2.1, п. 3, 6 ст. 210, п. 3, 4 ст. 220, п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ). Льгота положена только налоговым резидентам РФ с доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%. Налог вычитают:

  • на покупку или строительство жилья;
  • на уплату процентов по кредитам на покупку жилья, по займам на рефинансирование первоначального кредита.

Но условия получения льготы по НДФЛ в этом случае имеют нюансы — определенные размеры вычетов для каждого из супругов и особое документальное подтверждение права на уменьшение дохода. Чтобы оформить компенсацию, необходимо подать заявление супругов о распределении имущественного налогового вычета в ИФНС. Муж и жена самостоятельно обращаются за своими льготами.

НДФЛ возвращают у работодателя (каждый у своего) или в налоговой инспекции (п. 8 ст. 1, ст. 216, п. 7, 8, 8.1 ст. 220, п. 1, 2 ст. 221.1 НК РФ, ч. 1 ст. 14 17-ФЗ от 25.02.2022). Работодатель вычитает подоходный налог из доходов в течение года, в котором работник получает права на льготу. ИФНС возвращает излишне уплаченный НДФЛ по окончании года — в следующем году, но не позднее трех лет (п. 7 ст. 78, п. 7 ст. 220 НК РФ). В 2022 году налогоплательщики оформляют возврат НДФЛ за 2021, 2020 и 2019 гг.

Если сотрудник оформил права на налоговую льготу в середине года, работодатель обязан вернуть НДФЛ, который удержал с начала года. Подоходный налог вычитают по письменному заявлению работника и уведомлению от ИФНС о праве на льготу (п. 8 ст. 220 НК РФ).

А чтобы оформить права у налоговиков, и мужу и жене потребуются подтверждающие документы (пп. 2, 3-6 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ, ч. 1 ст. 28 218-ФЗ от 13.07.2015, ч. 1, 7 ст 21 360-ФЗ от 03.07.2016):

  • копия договора купли-продажи недвижимости;
  • копия свидетельства о госрегистрации (выдавали до 15.07.2016), выписки из ЕГРН;
  • копия кредитного договора (если брали кредит на покупку жилья), справка банка об уплаченных процентах;
  • платежные документы: чеки, банковские выписки, расписки, акты передачи денег и проч.;
  • заявка о распределении понесенных расходов;
  • справка о доходах (если подаете декларацию 3-НДФЛ).

Налогоплательщики предоставляют в ИФНС копии документов, но инспектор вправе запросить оригиналы. Возьмите с собой все оригинальные документы, если обращаетесь в инспекцию лично.

ВАЖНО!
Права на имущественную льготу при приобретении прав на квартиру, комнату или долю в них в строящемся доме, которые застройщик передал, а участник долевого строительства принял с 01.01.2022, возникают с даты передачи объекта по подписанному акту или другому документу о передаче. Налогоплательщик вправе обратиться за возвратом налога после государственной регистрации права на недвижимость (пп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ, п. 5 ст. 3 100-ФЗ от 20.04.2021).

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как получить имущественный вычет при покупке жилья супругами. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как правильно составить заявку

Подготовить заявление на распределение долей при имущественном вычете надо и при подаче декларации 3-НДФЛ для возврата переплаты по подоходному налогу, и при обращении в инспекцию за уведомлением. С 01.01.2022 налогоплательщикам не надо самим забирать готовое уведомление, ИФНС самостоятельно отправит его работодателю.

Унифицированного бланка заявки нет. Налогоплательщики составляют запрос в произвольной форме.

Шаблон заявления о договоренности о распределении имущественного вычета такой:

Начальнику ________________________________

___________________________________________

от ________________________________________

проживающего(ей) _________________________

___________________________________________

паспорт гражданина РФ______________________

выдан _____________________________________

___________________________________________

Контактный телефон ________________________

ИНН ______________________________________

от ________________________________________

проживающего(ей) _________________________

___________________________________________

паспорт гражданина РФ______________________

выдан _____________________________________

___________________________________________

Контактный телефон ________________________

ИНН _____________________________________

Заявление

На основании пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации ___________________ ____________, расположенной(-ого) по адресу: ____________________________________, и оплату процентов по ипотечному кредиту следующим образом:

__________________________________ — в размере ____% — __________ руб. ___ коп. (______________________________________);

__________________________________ — в размере ____% — __________ руб. ___ коп. (______________________________________).

Дата

Подпись

/

(подпись заявителя)

(расшифровка подписи)

Подпись

/

(подпись супруги (супруга) заявителя)

(расшифровка подписи)

Вот как составить заявку о перераспределении долей для ИФНС:

  1. Определить основание для обращения.
  2. Вписать приобретенный объект недвижимости, его адрес.
  3. Указать обоих супругов и доли распределения.

Запрос подписывают и муж, и жена. К заявке прикладывают копию свидетельства о заключении брака (письмо ФНС № ЕД-4-3/19630@ от 22.11.2012). Требований по дате налоговики не предъявляют, но во избежание споров проставьте в обращении ту же дату, что и в договоре купли-продажи недвижимости, которая переходит в совместную собственность.

Как распределяются доли вычета

Законный режим имущества — режим совместной собственности (п. 1 ст. 256 ГК РФ, п. 1 ст. 33, п. 1, 2 ст. 34 СК РФ). Если муж и жена приобретают жилье в совместную собственность, они оба вправе получить налоговую компенсацию в размере понесенных расходов. И не важно, на чье имя оформили права собственности, договор и платежные документы.

Максимальные размеры имущественной льготы по НДФЛ для каждого из супругов (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, п. 18 обзора, утвержденного президиумом ВС РФ от 21.10.2015):

  • 2 000 000 рублей — на покупку жилья;
  • 3 000 000 рублей — на погашение процентов по кредиту на приобретение недвижимости.

Этот размер актуален, когда НДФЛ возвращает кто-то один или оба супруга одновременно. То есть если вычет оформляют и муж, и жена, каждый из них рассчитывает на возврат 260 000 рублей (2 000 000 × 13%) — за покупку жилья и 390 000 рублей (3 000 000 × 13%) — за уплату кредитных процентов. Но для этого надо подать заявление на перераспределение долей к налоговой декларации или к уведомлению в ИФНС.

Приведем пример.

Супруги приобрели квартиру за 4 500 000 рублей. Они распределяют расходы так, чтобы каждый из них уменьшил доходы на 2 000 000 рублей. Муж заявляет долю в 2 500 000 рублей (но ему положено только 2 000 000), жена — в 2 000 000 рублей.

Если бы квартира стоила 3 000 000 рублей, то есть несколько вариантов распределения:

  • 2 000 000 / 1 000 000;
  • 1 800 000 / 1 200 000;
  • 1 500 000 / 1 500 000 и проч.

А если жилье стоит 2 000 000 рублей, вычет получают на кого-то одного, оставляя другому права на еще одну имущественную льготу в будущем (если это выгодно). Или распределяют доли в любой пропорции.

Нюансы в распределении долей

Имущественную льготу по НДФЛ не предоставляют, если расходы на покупку жилья или кредит оплатили за счет средств работодателя, материнского капитала. Не удастся вернуть налог, если сделку провели между взаимозависимыми людьми — мужем и женой, родителями и детьми (пп. 11 п. 2 ст. 105.1, п. 5 ст. 220 НК РФ).

Размер доли определяют по платежным документам, которые подтверждают расходы супругов на покупку жилья и уплату процентов, и по заявлению на распределение вычета по процентам между супругами в любой пропорции независимо от размера фактических затрат (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Размер перераспределения разрешают изменить, но только до начала процедуры возврата излишне уплаченного подоходного налога. В таком случае надо подать уточненную декларацию 3-НДФЛ и новую заявку на перераспределение долей в процентном выражении. После этого допускается распределение остатка вычета на погашение кредитных процентов для использования в следующих годах (ст. 216 НК РФ, письма Минфина № 03-04-07/71600 от 31.10.2017, № 03-04-07/23937 от 11.04.2018).

Если у одного из супругов нет доходов, по которым возвращать налог, передать права на использование имущественной льготы мужу или жене нельзя. Но вы сможете воспользоваться вычетом позже — в другие годы, когда появится налогооблагаемый доход. А пенсионеры вправе перенести вычеты на предшествующие годы, но не более трех лет, непосредственно предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток (ст. 216, п. 9, 10 ст. 220 НК РФ).

Нельзя передать имущественную льготу одному из супругов, если он уже использовал свою в полном объеме. В таком случае вычет в размере не больше 2 000 000 рублей предоставляют только тому, кто не воспользовался этим правом раньше.

С 2014 года, если один из супругов раньше уже использовал часть предельной суммы для возврата расходов на покупку жилья, он вправе сам воспользоваться остатком при приобретении новой недвижимости или передать права на его использование мужу или жене (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, ст. 1, ч. 2 ст. 2 212-ФЗ).

Если один из супругов приобрел квартиру или дом до вступления в брак, имущественные льготы другому не предоставляются (письмо ФНС № БС-4-11/20950@ от 18.12.2020). А если жилье приобрели в долевую собственность после 01.01.2014, размер компенсации распределяется между мужем и женой по их долям в размере фактических расходов на покупку недвижимости или на основании заявления о распределении общей суммы расходов на покупку недвижимости, но не больше предельного размера.

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

После регистрации права собственности можно получить налоговый вычет на строительство дома. НДФЛ вернут не только по расходам на строительство, но и за уплаченные проценты по кредиту. Но все затраты надо подтвердить документально.

16 августа 2022

Покупатель вправе использовать налоговый вычет при покупке земли при выполнении ряда условий. Давайте разбираться, как не остаться без права на вычет, в каких размерах он положен и как его получить.

16 августа 2022

Срок возврата налогового вычета после подачи декларации в 2022 году зависит от того, какой порядок применяет физическое лицо: упрощенный или стандартный. Сроки значительно различаются.

9 сентября 2022

Чем крупнее компания и сложнее ее структура, тем важнее проведение внутренних проверок, так как бесконтрольность приводит к необоснованным рискам, убыткам и, возможно, банкротству. Работа ревизионной комиссии дает информацию собственникам о состоянии дел в компании. Годовой баланс не может быть утвержден, если ревизионный отчет не будет своевременно предоставлен общему собранию участников.

16 ноября 2022