Учет денежных документов и переводов в пути в 2023 году. Бухгалтерский учет денежных средств и денежных документов
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Инструкция: как учесть денежные документы и переводы в пути

Под денежными документами (ДД) понимаются документы, имеющие стоимостную оценку. Учет денежных документов ведется в программе 1С, а хранятся они в кассе учреждения наравне с денежными средствами. С 2021 года внесены изменения в правила по учету ДД, установленные Инструкцией № 157н, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010.

Содержание

Как учитываются денежные документы

Согласно п. 169 Инструкции № 157н, к категории ДД относятся:

  • оплаченные талоны на бензин и масла, на питание и т.п.;
  • оплаченные путевки в дома отдыха, турбазы и санатории;
  • полученные извещения на почтовые переводы;
  • почтовые марки, конверты с марками, марки государственной пошлины;
  • перевозочные документы (билеты) для проезда железнодорожным, авиационным транспортом, оформленные на бумажном носителе.

Денежные документы и порядок их учета отражаются на счете 201.35 «Денежные документы». Хранение их осуществляется в кассе учреждения.

Прием в кассу и выдача из кассы таких документов оформляются «Приходными кассовыми ордерами» (форма 0310001) и «Расходными кассовыми ордерами» (форма 0310002). Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов» (форма 0310003) отдельно от операций по денежным средствам.

Поступление в кассу отражается в журналах № 4 «Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками» (приобретение) и № 3 «Журнал операций расчетов с подотчетными лицами» (приобретение через подотчетное лицо, возврат от подотчетного лица). Выдача из кассы отражается в журнале № 80 «Журнал по прочим операциям».

По теме: сроки хранения учреждением кассовых документов

Порядок учета переводов в пути

Согласно п. 162 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, учет денежных документов и переводов в пути осуществляется на счете 201.03.

Счет предназначен для учета операций по движению средств учреждения в валюте РФ и в иностранной валюте в пути. Денежными средствами в пути в целях бухгалтерского учета признаются денежные средства, перечисленные учреждению, зачисленные не в один операционный день, а также средства, переведенные с одного счета учреждения на другой счет, в том числе при осуществлении операций с использованием (дебетовых) банковских карт, при условии перечисления (зачисления) денежных средств не в один операционный день.

Учет операций по движению средств на счете ведется в журнале операций с безналичными денежными средствами.

Аналитический учет по счету ведется в разрезе каждого счета в карточке учета средств и расчетов и в журнале операций с безналичными денежными средствами.

Как производится бухучет бланков строгой отчетности

Бюджетные организации часто работают со специально разработанными документами, которые имеют уникальные опознавательные данные и используются для подтверждения какой-либо хозяйственной операции или подтверждают какую-либо информацию о человеке. Законодатель разработал множество видов БСО для организаций, занимающихся разнообразными видами деятельности.

Эти БСО зафиксированы в приказах и письмах Минфина. Кроме того, существует возможность самостоятельной разработки бланка организации при соблюдении условий его оформления, оговоренных в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ. Также существуют и требования по обращению с БСО для разных отраслей.

Примерами БСО являются:

  • квитанция на прием вещей в камеру хранения;
  • абонементная книжка для расчетов за питание учащихся;
  • туристическая путевка;
  • сертификат;
  • диплом;
  • больничный лист.

Учреждение должно вести специально разработанный регистр учета — книгу учета бланков строгой отчетности (форма 0504045).

Согласно Инструкции № 157н бухгалтерский учет бланков строгой отчетности отражается на забалансовом счете 03, выданных ответственным лицам с мест хранения или же со склада для их оформления, использования в рамках хозяйственной деятельности учреждения или находящихся у ответственных лиц с момента их приобретения.

Ранее забалансовый счет 03 применяли для учета всех БСО, находящихся как на складе, в местах хранения, так и у лиц, ответственных за выдачу БСО.

Если ранее из состава прочих материальных запасов исключались все БСО, то согласно последним изменениям не учитываются в составе прочих материальных запасов только те БСО, которые выданы ответственным лицам склада или которые приобретены непосредственно ответственными лицами в случае, когда материальные ценности не принимаются на склад.

Подарочная и сувенирная продукция, предназначенная для награждения или дарения, теперь учитывается на забалансовом счете 07 с момента выдачи ее со склада или с момента приобретения в случае, когда материальные ценности не принимаются на склад, и до момента вручения.

Ранее забалансовый счет 07 применяли для отражения всех подарков и сувениров, предназначенных для награждения или дарения, находящихся как на складе и в местах хранения, так и у лиц, ответственных за награждение, дарение, даже в случае одновременного представления ответственными лицами документов о приобретении подарков, сувениров и их вручении.

Однако на сегодняшний день при одновременном представлении лицами, ответственными за их приобретение, вручение и дарение, документов, подтверждающих приобретение и вручение ценных подарков, сувениров, информация о таких материальных ценностях за балансом не отражается.

Также важной процедурой внутреннего учета и контроля является инвентаризация, которая проводится по имуществу и обязательствам, учитываемым на балансовых счетах, в соответствии с учетной политикой. Все результаты и данные о наличии БСО, согласно бухучету, фиксируются в инвентаризационной описи (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (форма 0504086). Если найдены несоответствия, то оформляется ведомость расхождений по результатам инвентаризации (форма 0504092). При недостачах, обнаружении испорченных БСО на основании согласия специальной комиссии оформляется акт о списании БСО (форма 0504816).

В государственных учреждениях, часто работающих с БСО, должен вестись строгий контроль сохранности БСО. Этих целей помогает добиться своевременное и корректное отражение поступлений и выбытий БСО на счетах бухучета.

Подробнее: как составить акт о списании бланков строгой отчетности

Какие проводки использовать

Учет денежных средств и денежных документов отражается следующими бухгалтерскими операциями:

№ п\п

Дебет

Кредит

Содержание операции

1

Х 201 35 510

Х 302 00 000

Поступили в кассу ДД

2

Х 208 00 000

Х 201 35 610

Выданы из кассы ДД

3

Х 304 04 000

Х 201 35 610

Безвозмездно переданы ДД

Х 401 20 210

Х 401 20 251

4

Х 201 35 510

Х 304 04 000

Безвозмездно получены ДД

Х 401 10 150

5

Х 401 10 172

Х 201 35 610

Отражены суммы выявленных недостач, хищений, порчи ДД

6

Х 401 20 273

Х 201 35 610

Выбытие ДД по причине уничтожения, порчи, в результате форс-мажорных обстоятельств на основании акта уничтожения (порчи)

7

Х 201 35 510

Х 401 10 189

Оприходованы неучтенные ДД, выявленные в результате инвентаризации

Об авторе статьи
Распечатать
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Письменный документ содержит атрибуты, расположенные в его определенной части и придающие юридическую значимость документу. Для грамотного составления договора необходимо разбираться, как правильно пишутся реквизиты сторон и какие из них следует включить в соглашение.

11 ноября 2022

Технический прогресс не стоит на месте. К сожалению, его достижениями пользуются не только добропорядочные граждане, но и мошенники. ЭЦП, созданная для облегчения документооборота и экономии времени, породила новый вид преступлений — мошенничество с электронной подписью, за которое грозит не только административная, но и уголовная ответственность.

14 ноября 2022

От ошибок не застрахован никто. Что делать, если нашли ошибки в сведениях по НДФЛ, переданных в налоговую инспекцию? Чтобы избежать негативных последствий со стороны налоговых органов, необходимо подать уточненную декларацию 3-НДФЛ. Рассказываем, как ее заполнить и подать.

19 октября 2022

Что такое страховая премия, прописано в статье 954 ГК РФ, — это плата по договору страхования. Отражая ее в учете, учтите некоторые нюансы и не допустите ошибок.

21 марта 2023