Страховые взносы с отпускных в 2023 году. Начисляются ли страховые взносы на отпускные
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Инструкция: надо ли и как платить страховые взносы с отпускных

Облагаются ли отпускные страховыми взносами — да, с выплат к отдыху сотрудника необходимо удерживать страхвзносы. Но есть ряд исключений.

Содержание

Уплачивает ли работодатель взносы с отпускных

Это обязательно, с отпускных платятся страховые взносы (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 125-ФЗ от 24.07.1998). Сотрудники претендуют на разные виды отпусков:

  • ежегодный оплачиваемый (ч. 1 ст. 21, 114, 115 ТК РФ);
  • за особый характер труда — ненормированный день, вредные или опасные условия (ст. 116, 321 ТК РФ);
  • за совмещение работы с учебой для получения высшего образования или ученой степени (ст. 173 - 176 ТК РФ);
  • которые закрепил в локальном положении работодатель.

По правилам, на отпускные начисляются страховые взносы, независимо от того, какой вид отдыха заявляет работник. Работодатель обязан рассчитывать выплаты к отпуску в установленном порядке, удерживать с них НДФЛ и облагать страхвзносами.

ВАЖНО!
Предусмотрены отчисления с отпускных в фонды в 2022 году и в случае выплаты компенсации при увольнении. Если сотрудник увольняется, и у него остались дни неиспользованного отдыха, ему их компенсируют специальной выплатой (ст. 127 ТК РФ). С нее тоже удерживаются страхвзносы.

Когда платить не надо

И в НК РФ, и в 125-ФЗ строго определено, когда перечислять страховые взносы с отпускных в 2022 году, — когда застрахованному лицу выплачивают вознаграждение, которое подлежит обязательному социальному страхованию. Но есть ситуации, когда с выплат к отдыху не удерживают страхвзносы — если эти суммы относятся к обеспечению по социальному страхованию (пп. 3 п. 1 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ). Вот эти случаи:

  • допотпуск работникам-чернобыльцам, которые подверглись радиации при аварии на Чернобыльской АЭС;
  • отпуск с целью лечения в санаторно-курортном учреждении, если у работника есть профессиональные заболевания или травмы.

В законодательных нормативах разъясняется, облагается ли дополнительный отпуск страховыми взносами, — нет, если это допотпуск сотрудников, подвергшихся радиационному излучению в Чернобыле. А вот другие дополнительные отпуска, которые предоставляет работодатель в рамках внутренних положений и актов (как пример — допотпуск перед декретом), облагаются страхвзносами в полном объеме.

Куда и в какие сроки надо перечислить деньги

Если работодатель начисляет выплаты в пользу физического лица (сотрудника), они признаются объектом обложения страхвзносами. Это означает, что страхователю необходимо начислить и уплатить в бюджет суммы на обязательное страхование — пенсионное, медицинское, социальное. С 2017 года страховые взносы с отпускных вместе со страховыми с зарплаты на ОПС, ОМС и ВНиМ перечисляют в налоговую, на травматизм — в ФСС.

Страхвзносы начисляют по итогам каждого месяца (п. 1 ст. 431 НК РФ). Сумму к уплате рассчитывают так: определяют величину всех облагаемых выплат работнику за отчетный месяц и применяют действующий тариф, при необходимости вычитая суммы ежемесячных обязательных платежей, которые начислили с начала расчетного года по предыдущий месяц (включительно).

Перечислить деньги в бюджет следует до 15 числа месяца, который следует после отчетного (п. 3 ст. 431 НК РФ). Вот как правильно уплатить взносы, если отпускные за декабрь выплачены в ноябре: до 15 декабря или в первый рабочий день, если 15 число является выходным. Если сотрудник получит деньги к декабрьскому отпуску в ноябре 2021, обязательно перечислите страхвзносы до 15.12.2021.

Как заполнить платежку на уплату взносов с отпускных

В налоговых нормативах указано, нужно ли удержать из отпускных взносы в Пенсионный фонд, — нет, с 2017 года страхвзносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству перечисляются в территориальную ИФНС. А вот соцобеспечение на страхование по несчастным случаям страхователи продолжают платить в ФСС.

Порядок составления платежного поручения на оплату страхвзносов закреплен в приказе Минфина № 107н от 12.11.2013. Платежку следует заполнять по всем правилам для бюджетных поручений — с указанием КБК, ОКТМО, типа и периода платежа. А с 01.01.2021 в разделе «Банк получателя» и «Получатель» надлежит указывать два расчетных счета, один из которых — из системы Единого казначейского счета. Реквизиты для каждого региона индивидуальны (письмо ФНС № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020). Кроме того, изменилось и название самого банка получателя.

Так выглядит платежное поручение на уплату страховых взносов с отпускных в 2022 году в части ОПС:

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Срок выплаты премии — это прописанные в трудовом и коллективном договорах даты, когда работник получает финансовое поощрение. Кроме даты, прописывают условия получения вознаграждений.

3 июня 2021

Форму ПМ (статистика) предоставляют малые предприятия для раскрытия информации об основных показателях их экономической деятельности. Отчет сдают ежеквартально.

31 марта 2023

Как рассчитать доход семьи для получения пособия:

  1. Вычислить совокупную прибыль за определенный период.
  2. Разделить ее на число месяцев, за которые учитывались поступления, — 3, 6 или 12.
  3. Разделить среднее значение на количество человек, проживающих вместе.
2 марта 2021

Инвентаризация товарно-материальных ценностей — это процедура сверки данных бухгалтерского учета и фактического наличия ТМЦ. В результате выявляются излишки и недостачи, определяется действительное состояние имущества.

6 сентября 2021