Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Инструкция: заполняем раздел 7 декларации по НДС

Раздел 7 налоговой декларации по НДС — это блок, в котором описываются операции, не подлежащие налогообложению. Заполняют его не все.

Когда заполняют

Актуальный бланк отчета по налогу на добавленную стоимость утвержден Приказом ФНС №ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 в редакции от 20.11.2019. Этот же норматив закрепляет порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС — в блоке XII Приложения №2 Приказа.

Вот кто заполняет раздел 7 декларации по НДС по правилам НК РФ:

  • те, кто проводил реализационные операции, не облагаемые налогом на добавленную стоимость и освобожденные от налога (ст.149 НК РФ);
  • те, кто осуществлял операции, не относящиеся к объектам обложения налогом (п.2 ст.146, п.3 ст.39 НК РФ);
  • те, кто реализовывал товары, работы и услуги за пределами РФ (ст.147, 148 НК РФ).

Обязательно формирование записей раздела 7 декларации по НДС для налогоплательщиков, которые получили оплату или авансирование (частичную оплату) за будущие поставки товаров, работ и услуг, которые производятся или выполняются дольше шести месяцев. Такие сведения отражаются в строке 010 блока №7.

ВАЖНО!
Внереализационные доходы не относятся к операциям, не облагаемым налогом на добавленную стоимость. В таких поступлениях отсутствует фактическая реализация товаров, работ или услуг: объект налогообложения не образуется (п.1 ст.39, п.1 ст.146 НК РФ).

Какие коды операций использовать

Коды указывают в первой графе блока. По кодировке определяется тип необлагаемой операции. Все коды операций раздела 7 декларации по НДС указывайте по Приложению №1 Приказа ММВ-7-3/558@.

Часть №7 отчетности заполняют в соответствии с данными раздельного учета. По отдельным кодам разносятся:

  • реализационная выручка;
  • стоимость товаров, работ и услуг, освобожденных от налогообложения взносом на добавленную стоимость;
  • налог на добавленную стоимость, который не принимают к вычету.
ВАЖНО!
Вместе с отчетностью подают реестр к разделу 7 декларации по НДС с сопроводительной документацией. В документах подтверждают обоснованность применения налоговых льгот (Письмо ФНС №ЕД-4-15/1281@ от 26.01.2017).

Как заполнить

Общие правила заполнения раздела 7 декларации по НДС приведены в блоке XII Приложения №2 Приказа:

  1. Отчет заполняют налогоплательщики или налоговые агенты.
  2. Исполнитель указывает ИНН и КПП организации, номер страницы отчетной формы.
  3. Коды проставляются в соответствии с Приложением №1.

Проблема с другим разделом? Бесплатно используйте готовое решение от КонсультантПлюс. Эксперты разобрали, как заполнять каждый раздел декларации по НДС.

Вот инструкция, как заполнить блок №7:

  1. В графе 1 указываем код по каждой операции.
  2. В графе 2 отражаем стоимость товаров, работ и услуг, проданных без налога на добавленную стоимость.
  3. Следующая графа 3 раздела 7 декларации по НДС предназначена для указания стоимости приобретенной продукции, не облагаемой налоговым сбором.
  4. В последней графе суммируется налог по приобретенным товарам, работам и услугам, к которым не применяется вычет.

Графа 3 и графа 4 раздела 7 декларации по НДС заполняется только налогоплательщиками. Налоговые агенты в этих ячейках ставят прочерки.

ВАЖНО!
Все суммы в налоговой отчетности заполняются в рублях.

Образец

Представитель ООО «gosuchetnik.ru» в III квартале 2020 года закупил пакет акций на сумму в 1 000 000 рублей. По окончании III квартала эти ценные бумаги выросли в цене. Их стоимость составляет 1 500 000 миллиона рублей. Компания реализовала ценные бумаги по цене в 1 500 000 миллиона рублей. В графе 1 отчета ставим операционный код из Приложения №1 — 1010243. Расходы на закупку ценных бумаг, не облагаемых взносом, не превышают 5%: налог приняли к вычету. Графа 4 в квартальной отчетности не заполняется.

Так выглядит пример заполнения раздела 7 декларации по НДС в 2020 году.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Налоговая амнистия — это прощение государством долгов по обязательным платежам, а также по штрафам и пеням за просрочку их оплаты.

28 октября 2020

Отчетность за 9 месяцев — это свод бюджетных данных по поступлениям, расходам и исполнениям обязательств за 3 квартала 2020 года.

7 октября 2020

Коэффициент-дефлятор — это ежегодно изменяемый показатель влияния инфляции на некоторые налоги и сборы:

  • УСН;
  • ПСН;
  • ЕНВД;
  • НДФЛ;
  • торговый сбор.

В 2021 году они увеличатся.

27 октября 2020