Инструкция: заполняем раздел 7 декларации по НДС

Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс

Скачать бланк формы по КНД 1151001 в PDF

Скачать образец формирования записей раздела 7 декларации по НДС за 1-й квартал 2022 года

Скачать образец заполнения раздела 7 за 2-й квартал 2022 года

Скачать образец заполнения раздела 7 за 3-й квартал 2022 года

Скачать образец заполнения раздела 7 за 4-й квартал 2022 года

Скачать бланк реестра по форме КНД 1155127

Скачать образец реестра к разделу 7 декларации по НДС

Когда заполняют раздел 7

Актуальный бланк отчета по налогу на добавленную стоимость утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014. Этот же норматив закрепляет, что указывать в разделе 7 декларации по НДС, — в блоке XII приложения № 2 приказа.

Вот кто заполняет этот блок по правилам НК РФ:

• те, кто проводил реализационные операции, не облагаемые налогом на добавленную стоимость и освобожденные от налога (ст. 149 НК РФ);
• те, кто осуществлял операции, не относящиеся к объектам обложения налогом (п. 2 ст. 146, п. 3 ст. 39 НК РФ);
• те, кто реализовывал товары, работы и услуги за пределами РФ (ст. 147, 148 НК РФ).

В НК РФ нет прямого ответа, заполняется ли раздел 7 налоговой декларации по НДС при продаже отработанных аккумуляторов, но если отработанные аккумуляторы не являются ломом, то их реализация облагается НДС в общеустановленном порядке, и блок № 7 не заполняется. Если эти аккумуляторы относятся к металлолому, то при продаже обязанность по начислению и уплате налога на добавленную стоимость возлагается на покупателя (налогового агента). В этом случае часть 7 отчета по налогу на добавленную стоимость тоже не заполняется (письмо ФНС № СД-4-3/7484@ от 19.04.2018):

• покупатели из п. 8 ст. 161 НК РФ заполняют блоки № 3, 8 и 9 декларации;
• покупатели — неплательщики НДС формируют блоки № 2 и 9.

Обязательно заполнение для налогоплательщиков, которые получили авансирование (частичную оплату) за будущие поставки товаров, работ и услуг, производящиеся или выполняющиеся дольше шести месяцев. Такие сведения отражаются в строке 010 блока № 7.

Какие коды операций использовать

Коды указывают в первой графе блока. По кодировке определяется тип необлагаемой операции. Все коды операций указывайте по приложению № 1 Приказа № ММВ-7-3/558@. К примеру, код операции в разделе 7 декларации по НДС для реализации земельного участка — 1010806.

Часть № 7 отчетности заполняют в соответствии с данными раздельного учета. По отдельным кодам разносятся:

• реализационная выручка за пределами РФ;
• стоимость товаров, работ и услуг, освобожденных от налогообложения на добавленную стоимость;
• налог на добавленную стоимость, который не принимают к вычету.

А вот как правильно заполнить 7 раздел декларации управляющей компании простым способом для реализации коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями (код 1010262), и реализации работ, услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме (код 1010263) по пп. 29, 30 п. 3 ст. 149 НК РФ:

• в графе 2 указать стоимость льготируемых услуг, реализованных жильцам;
• в графе 3 прописать стоимость услуг, приобретенных управляющей компанией и реализованных жильцам с применением льготы;
• в графе 4 определить сумму НДС в стоимости таких услуг.

Как заполнить раздел 7

Общие правила, как заполнить 7 раздел НД НДС, приведены в блоке XII приложения № 2 приказа:

1. Отчет заполняют налогоплательщики или налоговые агенты.
2. Исполнитель указывает ИНН и КПП организации, номер страницы отчетной формы.
3. Коды проставляются в соответствии с приложением № 1.

Проблема с другим разделом? Бесплатно используйте готовое решение от КонсультантПлюс. Эксперты разобрали, как заполнять каждый раздел декларации по НДС.

Получите бесплатный доступ, чтобы прочитать.

Вот инструкция, как заполнить блок № 7:

• в графе 1 указываем код по каждой операции;
• в графе 2 отражаем стоимость товаров, работ и услуг, проданных без налога на добавленную стоимость;
• а вот когда заполняется графа 3 в разделе 7 налоговой декларации по НДС — ячейка предназначена для указания стоимости приобретенной продукции, не облагаемой налоговым платежом;
• в последней графе суммируется налог по приобретенным товарам, работам и услугам, к которым не применяется вычет.

Графы 3 и 4 заполняются только налогоплательщиками. Налоговые агенты в этих ячейках ставят прочерки.

В Приказе № ММВ-7-3/558@ не определено, какая экономия указывается в разделе 7 декларации по НДС, но бюджетные, казенные и автономные учреждения отражают в этом блоке субсидии из бюджета (в том числе и за счет экономии), которые не облагаются налогом на добавленную стоимость. Субсидии вносят в отчет по коду 1010816.

Образец

Представитель ООО «Gosuchetnik.ru» закупил пакет акций на сумму в 1 000 000 рублей. По отчетному периоду эти ценные бумаги выросли в цене. Их стоимость составляет 1 500 000 рублей. Компания реализовала ценные бумаги по цене в 1 500 000 рублей. В графе 1 отчета ставим операционный код из приложения № 1 — 1010243. Расходы на закупку ценных бумаг, не облагаемых фискальным платежом, не превышают 5 %: налог приняли к вычету. Графа 4 в квартальной отчетности не заполняется.