Что отражается в перссведениях о физических лицах
С 1 января 2023 года работодатель обязан представлять персданные сотрудников в ФНС по форме КНД 1151162, утвержденной Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Новый отчет заменил СЗВ-М, представляемый ранее в Пенсионный фонд.
В форму КНД 1151162 включаются следующие данные о работнике:
| Номер поля раздела «Данные» | Что отражается |
|---|---|
| 020 | ИНН |
| 030 | СНИЛС |
| 040 | Фамилия |
| 050 | Имя |
| 060 | Отчество |
| 070 | Сумма выплат |
В приложении 4 к Приказу № ЕД-7-11/878@ инструкция заполнения строки 070 персонифицированных сведений определяет указываемые сведения как выплаты и вознаграждения, начисленные физлицу за период.
Форма КНД 1151162 представляется за два первых месяца квартала. За третий месяц (март, июнь, сентябрь и декабрь) в сдаче отчета нет необходимости (Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@).
Подробнее: как заполнить форму КНД 1151162 в 1С
Какие данные указывать в строке 070
В порядке заполнения развернутого разъяснения, что включает стр. 70 сведений о персонифицированном учете с 2023 года, нет. Заполнение сведений вызвало много вопросов бухгалтеров. Все ли выплаты и вознаграждения включаются, нужно ли отражать дивиденды, оплату нетрудоспособности?
Налоговая служба в Письме ФНС по г. Москве от 07.02.2023 № 27-16/013080@ выпустила разъяснения, какие начисления попадают в графу 070 персонифицированных сведений о физических лицах, а какие отражать нет необходимости:
- отражаются выплаты, признаваемые объектом обложения страховыми взносами в соответствии с пунктом 1 статьи 420 НК РФ;
- не отражаются начисления, не включаемые в объект налогообложения в соответствии с пунктами 4–8 статьи 420 НК РФ.
Обязательно включайте начисления, выплачиваемые в рамках трудовых отношений, но не признаваемые объектом обложения в соответствии со статьей 422 НК РФ. Такие суммы в стр. 070 в персонифицированных сведениях не подлежат обложению страховыми взносами, но входят в облагаемую базу.
Пример: материальная помощь сотруднику в связи со смертью близкого родственника, рождением ребенка (до 50 000 руб.) и иная — до 4000 руб. за год.
Так как выплаты по листку нетрудоспособности не поименованы в доходах, не признаваемых объектами обложения, то больничные входят в стр. 070 персонифицированных сведений, хотя и освобождены от обложения соцвзносами на основании статьи 422 НК РФ.
Для сведения: облагаются ли выплаты по листку нетрудоспособности НДФЛ
Заполняем строку 070 на примере
ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» заполняет КНД 1151162 за май. В таблице приведено, как отражать страховые взносы по ГПХ в строке 070 в пер.учете в 2023 году и в какой сумме для сотрудников:
| ФИО сотрудника | Оклад | Премия | Оплата по больничному листу | Материальная помощь сотруднику в связи с тяжелым материальным положением | Указываем в строке 070 |
|---|---|---|---|---|---|
| Иванов Иван Иванович | 40 000 | 30 000 | 70 000 | ||
| Викторова Виктория Викторовна | 30 000 | 20 000 | 5000 | 55 000 | |
| Петров Петр Петрович | 20 000 | 10 000 | 30 000 |
Пример заполнения строк 070 персональных данных по сотрудникам:
Как исправить ошибку, допущенную в сумме вознаграждения сотрудника
Необходимо сдать уточненный отчет и внести исправления, если строка 70 в персонифицированных сведениях о физических лицах заполнена неверно. На сотрудника, в информацию о выплатах которому закралась ошибка, сдайте уточненный отчет КНД 1151162. В уточненную отчетность перенесите данные о ФИО, СНИЛС и ИНН из первичной, а по строке 070 укажите верную величину дохода.
Читайте также: как заполнить персонифицированные сведения о застрахованных лицах при увольнении
