Декларация по налогу на прибыль: заполнение строки 210 в 2022 году
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Инструкция: заполняем строку 210 декларации по налогу на прибыль

Строка 210 декларации по налогу на прибыль — это графа в отчете для отражения сумм по авансовым платежам, начисленным за расчетный период. Ее заполняют все налогоплательщики, но порядок различается в зависимости от способа взаиморасчетов с ФНС.

Данные, которые вносят в строку 210

Новый бланк и порядок заполнения строки 210 в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года закреплен в Приказе ФНС России № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019. Напоминаем, что с отчетности за 2021 год применяется новая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС № ЕД-7-3/869@ от 05.10.2021.

В форме КНД 1151006 несколько граф 210:

  • в разделе 1 — КБК для расчетов с бюджетом субъектов РФ. В 2022 году КБК для перечисления прибыльных взносов в бюджет субъектов РФ — 182 1 01 01012 02 1000 110;
  • в листе 02 — авансы, начисленные за отчетный период;
  • в приложении 3 к листу 02 — операции по продаже основных средств, цессии, доверительному управлению и проч.;
  • в листе 06 — вложения в необращенные ценные бумаги;
  • в приложениях к листу 09 — прибыль иностранных компаний.

Для всех налогоплательщиков обязательно заполнение строки 210 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев и остальные периоды — КБК и строка 210 листа 02.

В графе 210 листа 02 указывается информация о рассчитанном и начисленном авансе за прошлый отчетный период. Порядок, как заполнить 210 строку в декларации на прибыль за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год, зависит от способа уплаты авансирования в бюджет — ежемесячно, поквартально или по фактической прибыли.

ВАЖНО!
Налогоплательщики с поквартальным авансированием не заполняют ячейку 210 листа 02 в декларации за 1 квартал.

Строка 210 — это свод по налоговым авансам, то есть общая сумма по взносу в 20%. Платеж подразделяется на:

  • взнос в федеральный бюджет в размере 3% (обязательно заполнение строки 220);
  • взнос в региональный бюджет в размере 17% (заполнение стр. 230).

Аванс платят поквартально

В ячейке 210 указывают, какой аванс начислили и планировали заплатить за предыдущий отчетный период. Сведения формируются по предыдущим отчетам. Вот как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль за год при ежеквартальных взаиморасчетах:

  • 1 квартал — не заполняется;
  • 2 квартал (полугодие) — сведения из графы 180 листа 02 формы за 1 квартал;
  • 3 квартал (9 месяцев) — ячейка 180 страницы 02 формы за полугодие;
  • 12 месяцев (год) — графа 180 страницы 02 формы за 9 месяцев.

Аванс платят ежемесячно и доплачивают поквартально

При ежемесячных расчетах с поквартальной доплатой сумма начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль в стр. 210 за полугодие и остальные периоды отражается следующим образом:

  • 1 квартал — перенос сведений из графы 320 декларации за 9 месяцев предыдущего года;
  • полугодие (2 квартал) — сумма строк 180 и 290 страницы 02 формы за 1 квартал текущего налогового периода;
  • 9 месяцев — сумма 180 и 290 страницы 02 формы за полугодие;
  • год — сумма 180 и 290 страницы 02 отчета за 9 месяцев.

Чтобы правильно заполнить все поля декларации по налогу на прибыль, бесплатно используйте инструкции от КонсультантПлюс.

Налог перечисляют исходя из фактической прибыли

Заполняется аналогично поквартальным взаиморасчетам, только сведения разносятся каждый месяц.

Отчетный период, начиная с января

Сумма начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль (стр. 210) за год (продолжение листа 02)

Январь

Не заполняется

Февраль

Перенос ячейки 180 из декларации за январь

Март

Графа 180 февраля

Апрель

Графа 180 марта

Май 180 апреля
Июнь 180 мая
Июль 180 июня
Август 180 июля
Сентябрь 180 августа
Октябрь 180 сентября
Ноябрь 180 октября
Декабрь (год) 180 ноября

Данные, которые вносят в строку 220

По аналогии с графой 210 заполняется строка 220 декларации по налогу на прибыль листа 02 — начисленные авансы в размере 3% для перечисления в федеральный бюджет (п. 1 ст. 284 НК РФ). В ячейку вносятся значения за текущий отчетный период с учетом выбранного способа (периодичности) взаиморасчетов с бюджетом.

Графа 220 заполняется с учетом информации за предыдущий налоговый период. Вот как ее оформляют различные налогоплательщики:

  • при ежемесячных отчислениях в строку 220 вносят сумму авансирования из формы за предыдущий период и ежемесячный авансовый платеж к перечислению в каждом месяце завершающегося квартала налогового периода;
  • при уплате налога по фактически полученной прибыли в ячейку 220 вносят сведения из формы за прошлый месяц;
  • при поквартальных взаиморасчетах в строках 210 и 220 фиксируют исчисленное авансирование по предыдущей отчетной форме и авансы, которые доначислили по результатам камеральной проверки. Эти платежи необходимо учесть в периоде, за который подается прибыльный отчет.

Вот как заполняется графа 220 при ежемесячных взаиморасчетах с бюджетом:

  • корректное заполнение строки 220 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал: переносим стр. 330 из отчета за 9 месяцев прошлого года;
  • полугодие, 9 месяцев, год: стр. 220 определяется как стр. 300 плюс стр. 190 минус стр. 250 из предыдущего отчета.

Если налогоплательщик рассчитывается с бюджетом из фактических прибыльных поступлений, он заполняет графу 220 по формуле: стр. 190 минус стр. 250 из предыдущего отчета. В форме за январь для этого способа оплаты графа 220 не заполняется.

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

В разделе 7 налоговой декларации по НДС отражают операции, не подлежащие налогообложению. Заполняют его не все.

22 июня 2022

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН — санкции, применяемые к организациям:

  • для компаний и ИП — 5% от суммы начисленного налога, но не более 30% и не менее 1000 руб.;
  • для должностных лиц — от 300 до 500 руб.
4 февраля 2021

Коэффициент-дефлятор — это ежегодно изменяемый показатель влияния инфляции на некоторые налоги и сборы:

  • УСН;
  • ПСН;
  • ЕНВД;
  • НДФЛ;
  • торговый сбор.

В 2022 году они увеличатся.

27 октября 2020

Ограничение работы судов в связи с коронавирусом — это:

  • изменение режима работы;
  • установление требований к посетителям, касающихся соблюдения индивидуальной безопасности (ношение СИЗ, дистанцирование);
  • частичный переход на электронный документооборот;
  • проведение заседаний в формате видеоконференций и веб-конференций.

Комплекс мер направлен на сохранение санитарно-эпидемиологического благополучия граждан и предотвращение распространения COVID-19. 

3 ноября 2020