Данные, которые вносят в строку 210
Используйте: инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль (актуальный бланк и образец)
В форме КНД 1151006 несколько граф 210:
- в разделе 1 — КБК для расчетов с бюджетом субъектов РФ;
- в листе 02 — авансы, начисленные за отчетный период;
- в приложении 3 к листу 02 — операции по продаже основных средств, цессии, доверительному управлению и проч.;
- в листе 06 — вложения в необращенные ценные бумаги;
- в приложениях к листу 09 — прибыль иностранных компаний.
Для всех налогоплательщиков обязательно заполнение строки 210 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев и остальные периоды — КБК и строка 210 листа 02.
В графе 210 листа 02 указывается информация о рассчитанном и начисленном авансе за прошлый отчетный период. Порядок, как заполнить 210 строку в декларации на прибыль за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год, зависит от способа уплаты авансирования в бюджет — ежемесячно, поквартально или по фактической прибыли.
Строка 210 — это свод по налоговым авансам, то есть общая сумма по взносу в 20%. Платеж подразделяется на:
- взнос в федеральный бюджет в размере 3% (обязательно заполнение строки 220);
- взнос в региональный бюджет в размере 17% (заполнение стр. 230).
Аванс платят поквартально
В ячейке 210 указывают, какой аванс начислили и планировали заплатить за предыдущий отчетный период. Сведения формируются по предыдущим отчетам. Вот как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль за год при ежеквартальных взаиморасчетах:
- 1 квартал — не заполняется;
- 2 квартал (полугодие) — сведения из графы 180 листа 02 формы за 1 квартал;
- 3 квартал (9 месяцев) — ячейка 180 страницы 02 формы за полугодие;
- 12 месяцев (год) — графа 180 страницы 02 формы за 9 месяцев.
Аванс платят ежемесячно и доплачивают поквартально
При ежемесячных расчетах с поквартальной доплатой сумма начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль в стр. 210 за полугодие и остальные периоды отражается следующим образом:
- 1 квартал — перенос сведений из графы 320 декларации за 9 месяцев предыдущего года;
- полугодие (2 квартал) — сумма строк 180 и 290 страницы 02 формы за 1 квартал текущего налогового периода;
- 9 месяцев — сумма 180 и 290 страницы 02 формы за полугодие;
- год — сумма 180 и 290 страницы 02 отчета за 9 месяцев.
Налог перечисляют исходя из фактической прибыли
Заполняется аналогично поквартальным взаиморасчетам, только сведения разносятся каждый месяц.
Отчетный период, начиная с января |
Сумма начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль (стр. 210) за год (продолжение листа 02) |
---|---|
Январь |
Не заполняется |
Февраль |
Перенос ячейки 180 из декларации за январь |
Март |
Графа 180 февраля |
Апрель |
Графа 180 марта |
Май | 180 апреля |
Июнь | 180 мая |
Июль | 180 июня |
Август | 180 июля |
Сентябрь | 180 августа |
Октябрь | 180 сентября |
Ноябрь | 180 октября |
Декабрь (год) | 180 ноября |
Данные, которые вносят в строку 220
По аналогии с графой 210 заполняется строка 220 декларации по налогу на прибыль листа 02 — начисленные авансы в размере 3% для перечисления в федеральный бюджет (п. 1 ст. 284 НК РФ). В ячейку вносятся значения за текущий отчетный период с учетом выбранного способа (периодичности) взаиморасчетов с бюджетом.
Графа 220 заполняется с учетом информации за предыдущий налоговый период. Вот как ее оформляют различные налогоплательщики:
- при ежемесячных отчислениях в строку 220 вносят сумму авансирования из формы за предыдущий период и ежемесячный авансовый платеж к перечислению в каждом месяце завершающегося квартала налогового периода;
- при уплате налога по фактически полученной прибыли в ячейку 220 вносят сведения из формы за прошлый месяц;
- при поквартальных взаиморасчетах в строках 210 и 220 фиксируют исчисленное авансирование по предыдущей отчетной форме и авансы, которые доначислили по результатам камеральной проверки. Эти платежи необходимо учесть в периоде, за который подается прибыльный отчет.
Вот как заполняется графа 220 при ежемесячных взаиморасчетах с бюджетом:
- корректное заполнение строки 220 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал: переносим стр. 330 из отчета за 9 месяцев прошлого года;
- полугодие, 9 месяцев, год: стр. 220 определяется как стр. 300 плюс стр. 190 минус стр. 250 из предыдущего отчета.
Если налогоплательщик рассчитывается с бюджетом из фактических прибыльных поступлений, он заполняет графу 220 по формуле: стр. 190 минус стр. 250 из предыдущего отчета. В форме за январь для этого способа оплаты графа 220 не заполняется.