Инвестиционный налоговый вычет: условия получения и необходимые документы

Кто вправе получить инвестиционный налоговый вычет

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это очень привлекательная альтернатива банковскому вкладу. Открывая его, граждане рассчитывают на более высокую доходность, чем вложение средств на банковские депозиты. А помимо доходности, еще и получают приятный бонус — налоговое возмещение или вычет НДФЛ за инвестиционный вклад, причем в упрощенном виде. Но для начала разберемся, когда таким бонусом воспользоваться допустимо. Прежде всего, инвестиционный вычет для налогообложения применим среди:

• тех, кто держит индивидуальный инвестиционный счет;
• продавцов тех ценных бумаг, которые имеют обращение на организованном рынке ЦБ и не учитываются на ИИС.

Спросите, а с чего такие привилегии? Все просто. Так государство провоцирует или стимулирует, называйте как больше нравится, вас побольше средств вкладывать и подольше держать их на своих инвестиционных счетах. А для этого проще всего устанавливать привлекательно выгодные условия для инвестирования, нежели по привычным брокерским счетам — налоговый возврат за инвестиционный вклад всего 13 процентов, но работает отлично.

Получается, ИИС — это спецсчет физлица для учета вложенных средств или ЦБ. Ведут такой привилегированный счет профучастники РЦБ. Это либо проверенный брокер, либо квалифицированный управляющий. Для регулировки всего процесса работы с ними заключается договор. Сам счет, по сути, требуется для проведения сделок и учета результатов операций (п. 1 ст. 10.2-1 закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ).

Давайте разберемся, когда можно получить инвестиционный налоговый вычет и что для этого придется сделать.

Налоговики дают два типа привилегий по ИИС на выбор:

• вычитают ваши вложенные деньги из доходной базы, которая подлежит обложению НДФЛ;
• вовсе не облагают НДФЛ ваш доход от вложений.

Первый вариант пользуется наибольшей популярностью среди инвесторов-физлиц. Он увеличивает доходность от размещения средств на целых 13% и полезен тем, кто:

• вносит на инвестиционный счет средства ежегодно;
• забирал доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%, в периоде, за который заявляется вычет;
• не имеет в планах долгосрочных вложений и свернет ИИС года через 3;
• не предполагает больших и рискованных вложений.

Вычет или возмещение по второму типу подойдет тем, кто:

• не получал доход, с которого в бюджет перечисляется НДФЛ по ставке 13%;
• ведет намеренно «рискованную» игру и вкладывается по крупному в покупку ЦБ и получает большую прибыль;
• не держит в голове плана закрывать ИИС ранее 3 лет и нацелен на долгосрочную работу денежных средств.

Не запутайтесь. Выбирайте только один тип (пп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ), наиболее привлекательный и удобный для вас. И если вы начали получать один вычет по какому-то типу, то поменять его уже не получится, пока всю сумму НДФЛ не вернете.

Какие условия надо выполнить для получения инвестиционного налогового вычета

Начнем с того, какие условия получения инвестиционного налогового вычета по НДФЛ обязан соблюсти вкладчик (п. 3 ст. 219.1 НК РФ):

• пребывать в России 183 и более дня в году, за который заявляется право на возврат НДФЛ;
• есть только один единственный активный договор на ИИС;
• максимальная сумма, на которую ИИС пополнялся в течение периода, не превысила 1 млн рублей;
• срок действия ИИС — не менее трех лет;
• за эту трехлетку вы не снимали деньги со счета;
• ИИС открыт исключительно в рублях.

Перечень документов, которые необходимо подобрать для подтверждения права на возврат НДФЛ, зависит от того самого типа вычета, который вы предпочтете.

По теме: каковы сроки перечисления налогового вычета после камеральной проверки

Какие документы подготовить для возврата НДФЛ с инвестиций

Эта привилегия либо возвращает на единый налоговый счет (ЕНС) ранее уплаченный налог, либо снижает размер НДФЛ, который вам еще предстоит внести в бюджет. Ваша выгода составит 13% от суммы, занесенной на ИИС в период всего календарного года. Но и на нее есть ограничение. Возврат не превысит 52 000 руб., то есть 13% от внесенных 400 000 руб., но и не станет больше размера НДФЛ, рассчитанного за этот расчетный период. То есть если на ИИС внесено менее 400 000 руб., то и вычет получится меньше 52 000 руб. Или если налоговый агент удержал менее 52 000 руб., то и вернется, естественно, меньше.

Еще один нюанс. Вычет вы сможете применить исключительно к полученным доходам, с которых требуется удержать НДФЛ по ставке только 13% (например, зарплата, доход по ГПД или от реализации собственного имущества и пр.). Соответственно, доход от сделок с ценными бумагами, дивиденды, доход самозанятого или ИП на УСН для этого не подходят.

Рассмотрим такой пример, когда за 2023 г. с вас удержали НДФЛ в сумме 200 000 руб. и вы пополнили ИИС на 200 000 руб. Получается, в 2024 году вы сможете попросить возврат налога в сумме 26 000 руб., то есть не более 13% от 200 000 руб. дохода.

Или, допустим, в 2023 г. вы продали квартиру, которую приобрели в 2021 году. Напомним, что это требует от вас уплаты НДФЛ в размере 13% от разницы между ценой, по которой жилье купили, и ценой ее продажи. Предположим, что налог — 150 000 руб. Тогда же, в 2023 г., вы занесли на ИИС 600 000 руб. С помощью вычета вы легко уменьшите налоговую базу на 400 000 руб. и тем самым на 52 000 руб. снизите размер налога к уплате.

Чтобы получить вычет или возврат, подайте декларацию 3⁠-⁠НДФЛ. Самый удобный способ это сделать — заполнить бланк декларации и направить через сайт ФНС. Там уже будет все.

По теме: как правильно составить заявление на вычет

К декларации не забудьте приложить следующие документы для получения инвестиционного налогового вычета:

• справку о доходах и удержанных суммах НДФЛ за год, в котором вы сможете возместить налог. Если помните, раньше такая справка называлась 2-НДФЛ. По сути, она не изменилась. Она показывает, когда и сколько с вас удержали НДФЛ. По зарплате, например, справку по вашему запросу выдаст работодатель. Несмотря на то, что у вас, возможно, несколько источников дохода, справки собирайте не все. Запросите только ту или те, в которых в совокупности дохода хватает для «максивычета» в 400 000 ₽. Справка, в принципе, и не понадобится, если вы хотите вернуть НДФЛ, который платите сами (с дохода от продажи недвижимости, например). И если доходы от вашего налогового агента уже занесли в личный кабинет на сайте ФНС, то справка уже не нужна;
• документ, подтверждающий наличие ИИС, — договор на ведение, заявление о присоединении к регламенту, договор доверительного управления или нечто подобное. Возьмите их у брокера или управляющей компании, там, где открыт счет;
• документы, подтверждающие, что на ИИС внесены деньги. Это платежные поручения из банка или брокерский отчет об операциях на ИИС за интересующий вас период;
• заявление о возврате. Подать его допустимо как вместе с декларацией 3⁠-⁠НДФЛ, так и позже. Не забудьте указать в нем правильные реквизиты банковского счета для возврата сумм НДФЛ.

Налоговикам понадобятся не более 3 месяцев на камеральную проверку вашей декларации. В это время периодически поглядывайте в личный кабинет на сайте ФНС и отслеживайте статус проверки декларации. Информация обновляется не моментально, но вы успеете увидеть, что налоговики нашли ошибки в декларации, отклонили ее или запросили пояснения. Так вы оперативно отреагируете и не затянете проверку.

Вычетом или возвратом воспользуйтесь в течение трех лет после того, когда он стал правомерным. Например, если вы пополнили ИИС в 2022 г., обратиться за налоговым вычетом за этот год можно в 2023-2025 гг. А вот в 2026 году уже опоздаете.

Документы для налогового вычета на доход от инвестиций

Такой бонус, как вычет по НДФЛ за индивидуальный инвестиционный счет, освобождает от налога доходы от операций на ИИС. Налог с дивидендов по ЦБ все равно удержат, и его не вернуть. Кроме того, он не касается дохода от сделок с валютой, зато распространяется на купоны облигаций, по крайней мере, если они зачисляются на ИИС.

Такой возврат предоставят только после того, как счет станет неактивным для операций. Но есть важное ограничение. Чтобы вы могли воспользоваться вычетом на доход, ИИС должен существовать не менее трех лет и по нему не было оформлено ни одного уменьшения налога на взнос.

Например, вы открыли ИИС 19 июня 2022 г. В 2022 и 2023 гг. вы вносили по 400 000 руб. Вычет на взнос по этому счету вы не использовали. Благодаря прибыльным сделкам с ценными бумагами, вам удалось превратить эти 800 000 в 2 000 000 руб. Через три года с даты открытия счета — начиная с 20 июня 2025 г. — вы можете закрыть инвестиционный счет, и налог с дохода не удержат.

Уменьшение НДФЛ доступно получить через брокера или управляющую компанию или обратившись в налоговую службу. Документов надо меньше, чем в случае с вычетом на взнос.

Заявление на инвестиционный налоговый вычет

Имущественные и инвестиционные вычеты по НДФЛ легко получить в упрощенном порядке — без декларации и подтверждающих документов. Для этого нужен личный кабинет на www.nalog.ru.

Чтобы воспользоваться таким правом, заполните электронное заявление на ИНВ в личном кабинете налогоплательщика. Инспекторы сами направят вам его форму. И часть информации в ней уже будет заполнена. Вам останется только внести недостающие сведения. Правда, до тех пор, пока заявление в личном кабинете не возникнет, воспользоваться упрощенным порядком получения вычета не получится.

Если в личном кабинете сведения об инвестиционном вычете и полузаполненное заявление уже видны, сформируйте его до конца, подпишите и направьте налоговикам. Не забудьте вписать корректные реквизиты банковского счета для возврата денежных средств. Отправьте сформированное заявление.

Сроки, когда в личном кабинете появляются данные для заполнения заявления, следующие (п. 4 ст. 221.1 НК):

• не позднее 20 марта — если налоговый агент или банк предоставил сведения до 25 февраля года, следующего за тем, за который подаются сведения;
• в течение 20 рабочих дней, следующих за днем предоставления сведений, — если сведения поданы после 25 февраля.

При этом отправить заявление на возврат в рамках упрощенного порядка допустимо в любое время в течение года. Тут действует то же правило, что и по декларации по форме 3-НДФЛ, если в ней заявляют только уменьшение налога.

Проект заявления, вероятно, и не появится в личном кабинете налогоплательщика. Такое возможно по причине того, что налоговая инспекция не получила информацию от налоговых агентов или банков. На практике это означает, что физлицо должно самостоятельно обратиться в банк (для имущественного вычета) либо к профучастнику РЦБ (для инвестиционного вычета), чтобы они сформировали и предоставили информацию для получения уменьшения в инспекцию. Перечень налоговых агентов и банков, участвующих в обмене информацией, размещается на сайте ФНС (письмо ФНС от 05.05.2021 № ПА-4-11/6227).

Но вы можете не ждать, когда появится заявление в личном кабинете, а как подать декларацию на инвестиционный вычет — спросите вы. Да очень просто: вам достаточно подать декларацию по форме 3-НДФЛ в обычном порядке. Правда, в этом случае, к сожалению, упрощенный порядок предоставления вычетов не действует.

Читайте также: как получить налоговый вычет за страхование жизни