Когда проводят сверку по страховым взносам
Страховые взносы администрируют два ведомства — Федеральная налоговая служба и Фонд социального страхования. Они и определяют порядок и сроки исчисления страховых взносов для страхователей:
- ФНС — по страхвзносам на ОПС, ОМС и ВНиМ (гл. 34 НК РФ);
- ФНС — по страхвзносам на травматизм (ст. 22 125-ФЗ от 24.07.1998).
Расчеты сверяют по запросу страхователя или по инициативе контролеров. Плательщик страховых взносов вправе запросить проверку в любое время. Для этого надо подать заявление.
А вот запрос справки о состоянии расчетов с ПФР уже не делают. С 2017 года страхвзносы перешли из Пенсионного фонда в налоговую инспекцию, а Пенсионного фонда больше нет, его заменил Соцфонд. Запрос на проверку состояния взаиморасчетов надо подавать в территориальную ИФНС (пп. 11 п. 1, п. 2.1 ст. 32, п. 3 ст. 78 НК РФ, п. 2 временного порядка, утв. письмом ФНС № АБ-4-19/2990 от 09.03.2021).
Проверенную информацию оформят актом. Налоговики делают акт по форме из Приказа ФНС № ММВ-7-17/685@ от 16.12.2016. Соцстрах готовит акт на бланке 21-ФСС из приложения № 1 к Приказу № 457 от 17.11.2016.
Как запросить сверку в ФНС
Взаиморасчеты по страховым взносам сверяют по правилам временного порядка, который действует с 01.03.2021. Напоминаем, что запросить сверку с ПФР у плательщика не получится. Но застрахованные лица смогут проверить платежи страхователя, запросив сведения о состоянии индивидуального лицевого счета через Госуслуги или личный кабинет на сайте СФР.
Страхователь — организация или ИП — вправе сам инициировать проверку. Обычно сведения сверяют перед составлением годовых отчетов или для выявления текущей переплаты или задолженности по страховым взносам.
Чтобы сверить платежи, страхователю надо подать заявление и запросить акт. Заявку направьте в ИФНС, в которой стоите на учете.
В ФНС разработали типовую форму заявления, но она носит рекомендованный характер (письмо ФНС № АБ-4-19/17644@ от 28.10.2020). Страхователь вправе запросить акт в заявке свободной формы, единственное требование — корректно указать в ней регистрационные сведения, КБК и суть запроса.
Вот как запросить акт в ИФНС:
- Заполните заявление. Укажите в заявке название страхователя, его ИНН, КПП (если есть), код налоговой инспекции. Обязательно проставьте признак страхователя — организация или индивидуальный предприниматель. Напишите контактный номер для связи с исполнителем. Определите КБК взноса, по котором надо сверить показатели, и расчетный период. Если не укажете код бюджетной классификации, сверку проведут по всем налогам и взносам, которые вы платите.
- Направьте запрос в территориальную ИФНС. Сделайте это лично, по почте или через представителя по доверенности.
- Укажите способ получения акта. Если выбрали бумажную форму акта, готовые документы выдадут в инспекции на руки или отправят по почте.
Налоговики готовят акт в течение 5 рабочих дней с даты регистрации заявления (п. 15 временного порядка). Если заявку подавали в электронном виде, взаиморасчеты актируют в течение 3 рабочих дней (п. 20 временного порядка). Инспектор передаст актовые документы на следующий день после их составления (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Актуального образца справки о состоянии расчетов с ПФР в 2023 году нет: показатели сверяют не с Пенсионным фондом, а с Федеральной налоговой службой. А ПФН объединили с ФСС в один Соцфонд.
После того как получили акт от ИФНС, сверьте собственные показатели с данными от налоговой. Если все совпало, подпишите актовый документ и укажите «без разногласий». Отправьте один экземпляр налоговикам, а другой оставьте у себя.
Если сведения не совпадают:
- укажите суммы несоответствий в графе 4 раздела 1;
- напишите «с разногласиями» в поле «Согласовано» раздела 1;
- подпишите документ на последней странице раздела 1 и поставьте дату.
Один экземпляр передайте в инспекцию, второй оставьте себе.
Если запрашивали сведения в электронной форме, ничего подписывать и отправлять в ИФНС не надо (п. 2.6, 2.7, 2.22 приложения № 1 к Приказу ФНС № ММВ-7-6/196@ от 13.06.2013). В случае несогласия с информацией от ФНС подайте повторный запрос в бумажном виде и отразите расхождения в акте (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как получить акт сверки с ФСС в бумажном виде. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как запросить сверку в ФСС
Для получения акта сверки с Фондом социального страхования подайте заявление в свободной форме — унифицированного или рекомендованного бланка не предусмотрено. По аналогии с ФНС, показатели с соцстрахом сверяют по инициативе страхователя или Фонда, если в территориальном отделении обнаружили переплату (п. 4 ст. 26.12 125-ФЗ).
В заявке укажите:
- наименование территориального ФСС, в котором зарегистрирован страхователь;
- название организации, ее адрес, ИНН и КПП, ОГРН, регистрационный номер в соцстрахе;
- просьбу сверить показатели по взаиморасчетам;
- дату составления запроса и подписи ответственных лиц.
ФСС не установил срок проведения сверки. Но по правилам, соцстрах сообщает о переплате по страховым взносам на травматизм в течение 10 рабочих дней после ее выявления. Информацию по расчетам сверят в этот же период (п. 3, 4 ст. 26.12 125-ФЗ).
В акте 21-ФСС показывают состояние взаиморасчетов по страховым взносам от НС и ПЗ, начисленным пеням и штрафам. Соцстрах актирует и переплату, и задолженность страхователя. Периодичности такой проверки определяет плательщик: обычно данные сверяют раз в год перед составлением итоговой отчетности.
Как сверить расчетные показатели через интернет
В 2023 году организация расчетов по Пенсионному фонду РФ ведется через ФНС. При необходимости плательщики смогут сверить показатели онлайн. Но на электронный запрос пришлют электронный акт. А такая информация носит только информационный характер и не является документом. Устранить разногласия по нему нельзя.
Плательщик сможет обратиться онлайн и в ФСС. Чтобы сверить данные, страхователи подают заявку через портал государственных услуг. Взаимодействие происходит в рамках услуги «Прием документов для исчисления и уплаты страховых взносов». Таким способом подают и документы для подтверждения правильности исчисления и своевременности уплаты взносов в бюджет. То есть акт совместной сверки расчетов страхователи тоже получают через Госуслуги.
