Как распознать поддельный электронный чек

Зачем подделывают электронный чек

Применение электронных чеков регулирует Федеральный закон № 54 от 22.05.2003. Во время расчета законодательство обязывает компанию-продавца выдать покупателю бумажный кассовый чек. А если покупатель попросил и предоставил номер мобильного телефона или email, то отправить и цифровой вариант (пункты 1 и 2 ст. 1.2 ФЗ № 54 от 22.05.2003). Если это онлайн-магазин, то его обязаны предоставить только в цифровом виде.

Но нередко эти кассовые документы оказываются поддельными. Их продают, чтобы заработать, а приобретают, чтобы обмануть:

• налоговую инспекцию;
• работодателей;
• продавцов;
• заказчиков и т. д.

Компании не желают выдавать эти документы покупателю или подделывают их, чтобы скрыть или уменьшить собственные доходы. Работники предоставляют в бухгалтерию поддельный электронный чек для получения от работодателя денег за фиктивные расходы. Например, курьеры (за транспортные расходы), водители (за оплату квитанций за бензин, парковку). Командированные сотрудники — за оплату такси, проживание в гостинице, питание и др.

Как распознать поддельный ЭЧ

Чтобы упростить передачу отчетности в ФНС, компания заключает договор с оператором фискальных данных (ОФД). При получении сведений о покупке в магазине оператор отправляет их автоматически в ФНС в режиме онлайн (ст. 4.5 ФЗ № 54). Все данные обязаны попадать в базу налоговой. Эта система позволяет проверить каждый чек.

Чтобы обмануть клиентов, мошенники тщательно подготавливают систему, как подделать электронный чек, — используют сведения действительных ОФД. В поддельный бланк включают обязательные реквизиты (перечень есть в ст. 4.7 ФЗ № 54 и Приказе ФНС № ЕД-7-20/662 от 14.09.2020):

• наименование и номер документа;
• номер смены;
• дата и время;
• сведения об организации-продавце (название, адрес, ИНН);
• признак расчета (приход, расход, возврат);
• ставка НДС;
• цена товара (общая, со скидкой);
• итоговая сумма;
• система налогообложения;
• номер ККТ, ФН, ФД, ФНД;
• Ф.И.О. и должность кассира;
• email продавца и покупателя;
• сайт для проверки легальности чека;
• QR-код и др.

Есть два способа проверки поддельного кассового электронного документа: через специальное мобильное приложение или через сервис на официальном сайте ФНС. Вот пошаговый наглядный пример, как это сделать.

Шаг 1. Откройте сервис «Контрольно-кассовая техника» на сайте ФНС.

Шаг 2. Нажмите на кнопку «Проверка чека».

Шаг 3. В открывшемся разделе введите обязательную информацию — тип операции, дату, время, сумму и коды (ФН, ФД, ФП). Нажмите «Проверить».

Шаг 4. После этого система сформирует результат проверки. Если ЭЧ легальный, то система напишет, что он «корректен, факт записи расчетов в ФНС подтвержден».

Шаг 5. Если ЭЧ поддельный, то система напишет, что он некорректен.

Если в результате проверки покупатель обнаружит нарушения, то он вправе обратиться с жалобой в Федеральную налоговую службу России. А если в результате подделки человек лишился денег, то в полицию, прокуратуру и в суд.

Ответственность за подделку ЭЧ

За манипуляции с фальшивыми кассовыми документами грозят несколько наказаний (ч. 3 ст. 327 УК РФ):

• за подделку электронного чека — принудительные работы или лишение свободы до двух лет;
• за приобретение, хранение, перевозку для использования или сбыта — принудительные работы или лишение свободы до года;
• за вышеназванные нарушения, совершенные с целью скрыть другое преступление или облегчить его совершение, — принудительные работы либо лишение свободы на срок до четырех лет.

Если обнаружится обман со стороны работника, то работодатель вправе подать на него в суд, взыскать причиненный ущерб и уволить его.