Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Распечатать Подписаться на рассылку
Бухгалтерия

Как рассчитать и начислить 13 зарплату

13 зарплата — это средства, выплачиваемые компанией в качестве дополнительного поощрения сотрудникам по итогам года. Рассказываем, как нормируется 13 зарплата, кому положена такая выплата, как ее рассчитать и начислить.
28 ноября 2018 Автор: Задорожнева Александра
Канал в дзене

Что это за выплата

13 зарплата в Трудовом кодексе — это поощрительная доплата, выплачиваемая по итогам года с целью стимулирования трудовой активности специалистов. Так как такое вознаграждение выплачивают в конце финансового периода за хорошую работу, его еще называют премией по итогам года.

Законодательство не регулирует то, как начисляется 13 зарплата. Однако в Трудовом кодексе (статья 191 ТК РФ) указаны возможные способы поощрения трудовой деятельности работников:

  • объявление благодарности;
  • вручение грамоты или сертификата;
  • награждение денежной премией;
  • получение ценного подарка.

В учетной политике и положении о премировании организация может самостоятельно разработать систему поощрения и включить иные способы на свое усмотрение. Обычно в последнем рабочем месяце года (декабрь) руководитель издает внутреннее решение о начислении тринадцатой зарплаты отдельным специалистам или всем служащим в компании.

Кому полагается

Выплатить или нет тринадцатую зарплату, решает руководство. Так же, как и то, кто именно получит премию по итогам года. Это может быть и работник, который увольняется по собственному желанию, и даже выходящий на пенсию служащий. Зачастую она выплачивается особо отличившимся сотрудникам, ответственным за высокий результат, и работникам, не нарушавшим трудовой дисциплины.

Фиксированного размера премии также законодательно не предусмотрено. Размер 13 зарплаты зависит от прибыльности финансового года, по итогам которого ее выплачивают. Если же в отчетном периоде были установлены убытки, то премирования может и не быть.

ВАЖНО!
Размер доплаты определяется либо как среднемесячный заработок, либо как установленная доля от оклада. Величина 13 зарплаты также прописывается в учетной политике организации.

Обязательства по выплате итоговой премии также устанавливаются в учетной политике. Таким образом, возможность назначения данной доплаты зависит от следующих факторов:

  • результативности каждого сотрудника организации;
  • финансового состояния учреждения;
  • функционирующей на предприятии системы поощрения.

Поэтому, если в конце года зафиксированы убытки, то не будет являться нарушением тот факт, что организация не выплатит итоговое вознаграждение.

ВАЖНО!
Если учетной политикой либо другим внутриорганизационным документом установлена обязанность выплатить тринадцатую зарплату, и есть сотрудники, которые ее заслужили, не выдать премию нельзя. Работник имеет право через суд потребовать восстановить свои права.

Как рассчитывать

Чтобы ответить на вопрос, как рассчитывается 13 зарплата, организации нужно определиться с методикой выплат:

  1. Фиксированная величина. В этом случае вознаграждение определяется лишь для некоторых сотрудников, а его размер может быть установлен в различных пределах на усмотрение работодателя.
  2. Доля от оклада. Сумма дифференцируется в процентном соотношении по определенным критериям.
  3. Среднегодовой заработок. Расчет по формуле: Пзп.ср.г. + Пстаж, где Пзп.ср.г. — премирование от среднегодового дохода, Пстаж — денежное вознаграждение, предоставляемое за трудовой стаж.

Рассмотрим на различных примерах, как рассчитать 13 зарплату.

В том случае, когда вариант выплаты тринадцатой зарплаты в учреждении — фиксированная сумма, то поощрение выплачивается специалистам, исходя из установленной в компании величины. Ее размер сотрудники могут узнавать по своей должности или трудовому подразделению: у административного состава будет одна выплата, а, например, малый обслуживающий персонал получит совершенно другую величину премиальной зарплаты. Комментарии к такому способу расчета должны быть указаны в коллективном договоре и положении о премировании учреждения.

Если же поощрение определяется как процент от окладов служащих, то рассчитываться суммы выплат будут следующим образом:

  1. Вариант 1 — суммарную величину окладов по учреждению за весь календарный год необходимо разделить на общее количество рабочих дней за весь этот год, а полученное значение умножить на 22 рабочих дня.
  2. Вариант 2 — совокупная годовая оплата труда отдельного работника делится на 12 месяцев, результат — его премия. Например, Иванов И.И. получил за год 863 000 руб. 13-я зарплата = 563 000 / 12 = 46 916,67 руб.
  3. Вариант 3 — тринадцатая заработная плата рассчитывается как процент от оклада. В учетной политике прописывается определенный процент для поощрительной выплаты на усмотрение руководителя. Затем оклад умножается на этот процент и получается премия. Пример: Оклад Александровой А.А. — 35 000,00 руб. В бухгалтерию поступил приказ руководителя о начислении сотруднице 13 зарплаты в размере 110 % от оклада за высокие результаты в работе. В итоге Александрова А.А. получит в качестве поощрительной заработной платы в конце года 35 000 × 110 % = 38 500 рублей.

Тринадцатая зарплата также может рассчитываться в зависимости от долей работников в премиальном фонде. Например, на премирование экономического отдела компании выделено 70 000,00 рублей. В подразделении работают глава экономического отдела Ильин И.И. и ведущий экономист Федоров Ф.Ф.

Сотрудник Зарплата/доля Стаж/доля Средняя доля
Суммарный итог 90 000,00/1 25 лет/1
Ильин И.И. 50 000,00/0,55 15 лет/0,6 0,57
Федоров Ф.Ф. 40 000,00/0,45 10 лет/0,4 0,43

Таким образом, 13 зарплата для каждого из сотрудников составит:

  • Ильин И.И. = 70 000,00 × 0,57 = 39 900,00 рублей;
  • Федоров Ф.Ф. = 70 000,00 × 0,43 = 30 100,00 рублей.

Как начислить

В связи с тем, что понятие и выплата тринадцатой заработной платы не регулируются законодательно, то и в бухгалтерском учете она оформляется не как дополнительная ежемесячная оплата труда. Организация должна самостоятельно установить, как производится начисление итоговой премии и от каких показателей она зависит. Все это должно быть прописано в уставе, коллективном договоре, положении о премировании сотрудников. Задача руководителя — определить предельную величину бюджета для премирования, а затем бухгалтер персонифицирует итоговую выплату по каждому работнику.

Выплачивают вознаграждение непосредственно перед началом новогодних праздников, но этот период может быть изменен в соответствии с локальными нормативными актами учреждения. Изменения могут быть внесены из-за специфики деятельности предприятия или же из-за установленного способа начисления заработной платы. Если начисление находится в прямой зависимости от фактически отработанных дней, то расчет премиальной выплаты производится только по итогам года.

Источниками для выплаты могут быть нераспределенная прибыль предыдущих лет или специальный фонд, созданный для материального поощрения сотрудников.

ВАЖНО!
Размер премии также может быть и уменьшен из-за несоблюдения работником трудовой дисциплины.

Как оформить

В бухгалтерских документах тринадцатая заработная плата оформляется как:

  • премия по итогам года;
  • материальное вознаграждение для особо отличившихся сотрудников;
  • премиальная выплата для высококвалифицированных работников.

Выбор формы начисления необходимо сделать до начала расчетов.

Как только все исчисления будут произведены, необходимо издать приказ о назначении премии с указанием списка премированных сотрудников и причин выплаты им вознаграждения.

Образец приказа о начислении 13 зарплаты

Скачать

Налогообложение 13 зарплаты

Поощрительная выплата по итогам года облагается налогами и страховыми взносами по общему правилу. Это значит, что на 13 зарплату начисляется НДФЛ в размере 13 %, а также все виды страховых взносов — на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносы на временную нетрудоспособность и в связи с материнством, на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев.

Все начисления налогов и страховых взносов происходят непосредственно в месяц проведения тринадцатой зарплаты. НДФЛ удерживается в момент выплаты поощрения по итогам года.

Как отразить в учете

В бухгалтерском учете некоммерческих организаций 13 зарплата записывается как и другие виды вознаграждения за трудовую деятельность — оплата труда, прочие премии и доплаты (п. 5 ПБУ 10/99). Бухгалтерские записи для поощрения по итогам года будут следующими:

  • Дт 20, 26,44… Кт 70 — начислена 13 зарплата;
  • Дт 70 Кт 50, 51 — средства выданы сотрудникам из кассы, переведены на банковские карты.

Для бюджетных учреждений проводки будут такими:

  • Дт 0 401 20 211 Кт 0 302 11 730 — начисление премиальной оплаты труда;
  • Дт 0 30211 830 Кт 0 30301 730 — удержание подоходного налога;
  • Дт 0 30211 830 Кт 0 20134 610, Кт 0 20111 610 — выдача заработной платы из кассы, перечисление на банковские карты сотрудникам.
Распечатать
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:
Разбираемся, какие отчеты и в какой срок необходимо сдавать в декабре 2018 года бюджетным учреждениям и некоммерческим организациям.
30 ноября 2017
До 25 октября 2018 года все налогоплательщики обязаны были отчитаться по налогу на добавленную стоимость. Но на вовремя сданные отчеты многие организации получили отрицательные протоколы от ФНС. Разберемся, что делать, если налоговики не принимают отчетность.
8 ноября 2017
Если договоры по страхованию заключаются по инициативе работодателя, тогда медицинское страхование сотрудников является добровольным. Разберемся, как отразить расходы по ДМС в налоговом учете и как провести ДМС в бухгалтерском учете.
17 января 2018
Декабрь — время не только сдачи отчетности, но и праздников. Разберемся, как отразить в учете новогодний корпоратив, каковы особенности учета таких расходов в бухгалтерских и налоговых регистрах.
5 декабря 2017