Пример заполнения отчета о движении денежных средств в 2023 году. Как заполняется отчет о движении денежных средств

Содержание

Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс

Скачать бланк отчета о движении денежных средств по ОКУД 0710005

Скачать бланк отчета о движении денежных средств учреждения по ОКУД 0503723

Скачать образец заполнения формы отчета о движении средств за 2022 год по форме 0710005

Скачать пример, как заполнять построчно отчет о движении денежных средств бюджетного учреждения по форме 0503723

Скачать образец справки о движении денежных средств на расчетном счете

Для чего используют отчет

ОДДС (ф. по ОКУД 0710005) входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Формы этих отчетов утверждены Приказом Минфина № 66н от 02.07.2010. Ф. 0710005 обновляли 01.06.2019, она применяется с отчетности за 2020 год.

Заполняют отчет о движении денежных средств по ПБУ 23/2011 (Приказ Минфина № 11н от 02.02.2011). В международных стандартах финотчетности ему соответствует IAS 7 (Приказ Минфина № 217н от 28.12.2015).

Отчетность о ДДС — одна из обязательных годовых форм наравне с бухгалтерским балансом и отчетностью о финансовых результатах. Сдавать их надо до 31 марта года, следующего за отчетным. В 2023 г. отчитываемся за 2022 в срок до 31.03.2023.

ОДДС обязаны сдавать практически все коммерческие организации. Исключение — субъекты, которые вправе вести бухучет упрощенным способом и формировать упрощенную бухгалтерскую отчетность (пп. «б» п. 6 Приказа Минфина № 66н). К таким организациям относят СМП — субъекты малого предпринимательства (кроме микрофинансовых и некоторых еще), если для их отчетности не проводят обязательный аудит (п. 4 ст. 6 402-ФЗ от 06.12.2011).

НКО не предоставляют отчетность о движении денег, за исключением случаев, когда они обязаны формировать ОДДС по закону. Некоммерческие организации вправе добровольно отчитаться о ДДС.

Бюджетные, автономные и казенные учреждения тоже сдают ОДДС, но по другой форме. Для бюджетников и автономных учреждений таблица движения денежных средств и правила ее заполнения утверждены Приказом Минфина № 33н от 25.03.2011 (ф. 0503723). Для казенных — Приказом Минфина № 191н от 28.12.2010 (ф. 0503123).

Для сведения: бухгалтерская финансовая отчетность для НКО и бюджетных организаций

Структура и содержание бланка

В отчетности о ДДС отражают денежные потоки организации за отчетный период и обязательно выводят остатки на начало и на конец года. Исполнитель указывает сведения за отчетный и предыдущий финансовые годы.

Отчет состоит из вводной части и трех разделов с денежными потоками:

от текущих операций;
инвестиционных операций;
финансовых операций.

Заполненную ф. 0710005 подписывает руководитель организации. После этого ставится дата заполнения, и отчетность отправляют в территориальную ИФНС.

Методы формирования отчета

Все пояснения по заполнению формы бух. отчетности (отчет о движении денежных средств по ОКУД 0710005) приведены в ПБУ 23/2011. ОДДС заполняют двумя способами — прямым и косвенным.

Прямой

Прямой метод подразумевает отражение денежных средств по статьям поступлений и выплат. Денежные потоки формируют итог по операционному потоку.

В доходах показывают поступления от клиентов, партнеров. В расходах учитывают:

заработную плату сотрудникам;
налоги и сборы;
оплату за товары, работы, услуги;
затраты, связанные с деятельностью компании, — хозяйственные, административные.

Косвенный

Итог по операционному потоку определяют по отчету о финрезультатах, учитывая неденежные поправки. К неденежным поправкам относят амортизацию, изменение балансовой стоимости внеоборотных активов, изменение оборотных активов, корректировку кредиторской и дебиторской задолженности (краткосрочных). Косвенный метод отражает связь между деньгами и финансовыми показателями деятельности компании.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить бухотчетность за 2022 год. Используйте эти инструкции бесплатно.

Получите бесплатный доступ, чтобы прочитать.

Порядок заполнения по разделам

В ПБУ 23/2011 разъясняется, как заполнять по строкам ОДДС, — включить в отчетность все поступления денег и выплаты за отчетный период. Даже если денежные операции не относятся к доходам и расходам (к примеру, получение займа, возврат кредита), их тоже надо показывать в форме 0710005.

А вот движение денег внутри компании не показывают. К таким операциям относятся переводы между собственными счетами организации, внесение выручки, приобретение (обмен) денежных эквивалентов на деньги (п. 6 ПБУ 23/2011).

Сведения для заполнения отчетности возьмите в оборотах по бухгалтерским счетам: 50, 51, 52, 55 и субсчетам к 58 счету, которые используют для отражения эквивалентов. В ПБУ 23/2011 указано, как сделать ОДДС по карточке 51 счета, — отразить в ф. 0710005 поступления и платежи без НДС. Налог на добавленную стоимость показывают в свернутом виде: положительный — в строке 4119, отрицательный — в строке 4129 (п. 16 ПБУ 23/2011). Подоходный налог и страховые взносы отражают суммарно — в строке 4122.

По текущим операциям

Текущие операции — это все операции, за исключением инвестиционных и финансовых. К текущим относятся поступления и выплаты сотрудникам, контрагентам. Здесь же учитываются налоги и расчеты с кредитными организациями по процентам.

Поступления отражают в строках 4110-4119, выплаты — в строках 4120-4129. Сальдо по разделу выводят в строке 4100.

От инвестиционных операций

В составе инвестиционных операций учитывают поступления от продажи внеоборотных активов, акций других организаций, возврата займов, дивиденды и проценты, прочие поступления (строки 4210-4219). А к выплатам инвестиционного характера относят платежи на приобретение внеоборотных активов, акций других компаний, долговых ценных бумаг, проценты по долговым обязательствам и другие расходы (строки 4220-4229). Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций фиксируют в строке 4200.

От финансовых операций

Поступление от финансовых операций в строках 4310-4319 — это получение кредитов, денежные вклады собственников, выпуск акций и облигаций, прочие поступления.

Платежи по финоперациям в строках 4320-4329 — это выплаты собственникам для выкупа акций, уплата дивидендов, погашение векселей, прочие расходы. Сальдо по финансовым операциям за год отражают в строке 4300.