Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс
Скачать бланк отчета о движении денежных средств по ОКУД 0710005
Скачать бланк отчета о движении денежных средств учреждения по ОКУД 0503723
Скачать образец заполнения формы отчета о движении средств за 2022 год по форме 0710005
Скачать пример, как заполнять построчно отчет о движении денежных средств бюджетного учреждения по форме 0503723
Скачать образец справки о движении денежных средств на расчетном счете
Для чего используют отчет
ОДДС (ф. по ОКУД 0710005) входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Формы этих отчетов утверждены Приказом Минфина № 66н от 02.07.2010. Ф. 0710005 обновляли 01.06.2019, она применяется с отчетности за 2020 год.
Заполняют отчет о движении денежных средств по ПБУ 23/2011 (Приказ Минфина № 11н от 02.02.2011). В международных стандартах финотчетности ему соответствует IAS 7 (Приказ Минфина № 217н от 28.12.2015).
Отчетность о ДДС — одна из обязательных годовых форм наравне с бухгалтерским балансом и отчетностью о финансовых результатах. Сдавать их надо до 31 марта года, следующего за отчетным. В 2023 г. отчитываемся за 2022 в срок до 31.03.2023.
ОДДС обязаны сдавать практически все коммерческие организации. Исключение — субъекты, которые вправе вести бухучет упрощенным способом и формировать упрощенную бухгалтерскую отчетность (пп. «б» п. 6 Приказа Минфина № 66н). К таким организациям относят СМП — субъекты малого предпринимательства (кроме микрофинансовых и некоторых еще), если для их отчетности не проводят обязательный аудит (п. 4 ст. 6 402-ФЗ от 06.12.2011).
НКО не предоставляют отчетность о движении денег, за исключением случаев, когда они обязаны формировать ОДДС по закону. Некоммерческие организации вправе добровольно отчитаться о ДДС.
Для сведения: бухгалтерская финансовая отчетность для НКО и бюджетных организаций
Структура и содержание бланка
В отчетности о ДДС отражают денежные потоки организации за отчетный период и обязательно выводят остатки на начало и на конец года. Исполнитель указывает сведения за отчетный и предыдущий финансовые годы.
Отчет состоит из вводной части и трех разделов с денежными потоками:
- от текущих операций;
- инвестиционных операций;
- финансовых операций.
Заполненную ф. 0710005 подписывает руководитель организации. После этого ставится дата заполнения, и отчетность отправляют в территориальную ИФНС.
Методы формирования отчета
Все пояснения по заполнению формы бух. отчетности (отчет о движении денежных средств по ОКУД 0710005) приведены в ПБУ 23/2011. ОДДС заполняют двумя способами — прямым и косвенным.
Прямой
Прямой метод подразумевает отражение денежных средств по статьям поступлений и выплат. Денежные потоки формируют итог по операционному потоку.
В доходах показывают поступления от клиентов, партнеров. В расходах учитывают:
- заработную плату сотрудникам;
- налоги и сборы;
- оплату за товары, работы, услуги;
- затраты, связанные с деятельностью компании, — хозяйственные, административные.
Косвенный
Итог по операционному потоку определяют по отчету о финрезультатах, учитывая неденежные поправки. К неденежным поправкам относят амортизацию, изменение балансовой стоимости внеоборотных активов, изменение оборотных активов, корректировку кредиторской и дебиторской задолженности (краткосрочных). Косвенный метод отражает связь между деньгами и финансовыми показателями деятельности компании.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить бухотчетность за 2022 год. Используйте эти инструкции бесплатно.
Порядок заполнения по разделам
В ПБУ 23/2011 разъясняется, как заполнять по строкам ОДДС, — включить в отчетность все поступления денег и выплаты за отчетный период. Даже если денежные операции не относятся к доходам и расходам (к примеру, получение займа, возврат кредита), их тоже надо показывать в форме 0710005.
А вот движение денег внутри компании не показывают. К таким операциям относятся переводы между собственными счетами организации, внесение выручки, приобретение (обмен) денежных эквивалентов на деньги (п. 6 ПБУ 23/2011).
Сведения для заполнения отчетности возьмите в оборотах по бухгалтерским счетам: 50, 51, 52, 55 и субсчетам к 58 счету, которые используют для отражения эквивалентов. В ПБУ 23/2011 указано, как сделать ОДДС по карточке 51 счета, — отразить в ф. 0710005 поступления и платежи без НДС. Налог на добавленную стоимость показывают в свернутом виде: положительный — в строке 4119, отрицательный — в строке 4129 (п. 16 ПБУ 23/2011). Подоходный налог и страховые взносы отражают суммарно — в строке 4122.
По текущим операциям
Текущие операции — это все операции, за исключением инвестиционных и финансовых. К текущим относятся поступления и выплаты сотрудникам, контрагентам. Здесь же учитываются налоги и расчеты с кредитными организациями по процентам.
Поступления отражают в строках 4110-4119, выплаты — в строках 4120-4129. Сальдо по разделу выводят в строке 4100.
От инвестиционных операций
В составе инвестиционных операций учитывают поступления от продажи внеоборотных активов, акций других организаций, возврата займов, дивиденды и проценты, прочие поступления (строки 4210-4219). А к выплатам инвестиционного характера относят платежи на приобретение внеоборотных активов, акций других компаний, долговых ценных бумаг, проценты по долговым обязательствам и другие расходы (строки 4220-4229). Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций фиксируют в строке 4200.
От финансовых операций
Поступление от финансовых операций в строках 4310-4319 — это получение кредитов, денежные вклады собственников, выпуск акций и облигаций, прочие поступления.
Платежи по финоперациям в строках 4320-4329 — это выплаты собственникам для выкупа акций, уплата дивидендов, погашение векселей, прочие расходы. Сальдо по финансовым операциям за год отражают в строке 4300.
Итоговые показатели
Итоги подводят в последних строках отчета. Укажите:
- в строке 4400 — сальдо денежных потоков за отчетный период;
- в строке 4450 — остаток денег и эквивалентов на начало года;
- в строке 4500 — остаток денег и эквивалентов на конец года.
В последней строке 4490 надо посчитать влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю.
Образец отчета
Вот как составить отчет о движении денежных средств — пример для чайников, заполнение формы ОКУД 0710005 за 2022 год.



Образец для бюджетников — форма 0503723 за 2022 год. Нажмите на картинку, чтобы увеличить ее.








Читайте также: