Пример заполнения отчета о движении денежных средств в 2023 году. Как заполняется отчет о движении денежных средств
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Как составить отчет о движении денежных средств

В отчете о движении денежных средств показывают основные финансовые потоки и результаты операций на начало и конец периода. Форму 0710005 сдают ежегодно, до 31 марта.

Содержание

Для чего используют отчет

ОДДС (ф. по ОКУД 0710005) входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Формы этих отчетов утверждены Приказом Минфина № 66н от 02.07.2010. Ф. 0710005 обновляли 01.06.2019, она применяется с отчетности за 2020 год.

Заполняют отчет о движении денежных средств по ПБУ 23/2011 (Приказ Минфина № 11н от 02.02.2011). В международных стандартах финотчетности ему соответствует IAS 7 (Приказ Минфина № 217н от 28.12.2015).

Отчетность о ДДС — одна из обязательных годовых форм наравне с бухгалтерским балансом и отчетностью о финансовых результатах. Сдавать их надо до 31 марта года, следующего за отчетным. В 2023 г. отчитываемся за 2022 в срок до 31.03.2023.

ОДДС обязаны сдавать практически все коммерческие организации. Исключение — субъекты, которые вправе вести бухучет упрощенным способом и формировать упрощенную бухгалтерскую отчетность (пп. «б» п. 6 Приказа Минфина № 66н). К таким организациям относят СМП — субъекты малого предпринимательства (кроме микрофинансовых и некоторых еще), если для их отчетности не проводят обязательный аудит (п. 4 ст. 6 402-ФЗ от 06.12.2011).

НКО не предоставляют отчетность о движении денег, за исключением случаев, когда они обязаны формировать ОДДС по закону. Некоммерческие организации вправе добровольно отчитаться о ДДС.

ВАЖНО!
Бюджетные, автономные и казенные учреждения тоже сдают ОДДС, но по другой форме. Для бюджетников и автономных учреждений таблица движения денежных средств и правила ее заполнения утверждены Приказом Минфина № 33н от 25.03.2011 (ф. 0503723). Для казенных — Приказом Минфина № 191н от 28.12.2010 (ф. 0503123).
Для сведения: бухгалтерская финансовая отчетность для НКО и бюджетных организаций

Структура и содержание бланка

В отчетности о ДДС отражают денежные потоки организации за отчетный период и обязательно выводят остатки на начало и на конец года. Исполнитель указывает сведения за отчетный и предыдущий финансовые годы.

Отчет состоит из вводной части и трех разделов с денежными потоками:

  • от текущих операций;
  • инвестиционных операций;
  • финансовых операций.

Заполненную ф. 0710005 подписывает руководитель организации. После этого ставится дата заполнения, и отчетность отправляют в территориальную ИФНС.

Методы формирования отчета

Все пояснения по заполнению формы бух. отчетности (отчет о движении денежных средств по ОКУД 0710005) приведены в ПБУ 23/2011. ОДДС заполняют двумя способами — прямым и косвенным.

Прямой

Прямой метод подразумевает отражение денежных средств по статьям поступлений и выплат. Денежные потоки формируют итог по операционному потоку.

В доходах показывают поступления от клиентов, партнеров. В расходах учитывают:

  • заработную плату сотрудникам;
  • налоги и сборы;
  • оплату за товары, работы, услуги;
  • затраты, связанные с деятельностью компании, — хозяйственные, административные.

Косвенный

Итог по операционному потоку определяют по отчету о финрезультатах, учитывая неденежные поправки. К неденежным поправкам относят амортизацию, изменение балансовой стоимости внеоборотных активов, изменение оборотных активов, корректировку кредиторской и дебиторской задолженности (краткосрочных). Косвенный метод отражает связь между деньгами и финансовыми показателями деятельности компании.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить бухотчетность за 2022 год. Используйте эти инструкции бесплатно.

Порядок заполнения по разделам

В ПБУ 23/2011 разъясняется, как заполнять по строкам ОДДС, — включить в отчетность все поступления денег и выплаты за отчетный период. Даже если денежные операции не относятся к доходам и расходам (к примеру, получение займа, возврат кредита), их тоже надо показывать в форме 0710005.

А вот движение денег внутри компании не показывают. К таким операциям относятся переводы между собственными счетами организации, внесение выручки, приобретение (обмен) денежных эквивалентов на деньги (п. 6 ПБУ 23/2011).

Сведения для заполнения отчетности возьмите в оборотах по бухгалтерским счетам: 50, 51, 52, 55 и субсчетам к 58 счету, которые используют для отражения эквивалентов. В ПБУ 23/2011 указано, как сделать ОДДС по карточке 51 счета, — отразить в ф. 0710005 поступления и платежи без НДС. Налог на добавленную стоимость показывают в свернутом виде: положительный — в строке 4119, отрицательный — в строке 4129 (п. 16 ПБУ 23/2011). Подоходный налог и страховые взносы отражают суммарно — в строке 4122.

По текущим операциям

Текущие операции — это все операции, за исключением инвестиционных и финансовых. К текущим относятся поступления и выплаты сотрудникам, контрагентам. Здесь же учитываются налоги и расчеты с кредитными организациями по процентам.

Поступления отражают в строках 4110-4119, выплаты — в строках 4120-4129. Сальдо по разделу выводят в строке 4100.

От инвестиционных операций

В составе инвестиционных операций учитывают поступления от продажи внеоборотных активов, акций других организаций, возврата займов, дивиденды и проценты, прочие поступления (строки 4210-4219). А к выплатам инвестиционного характера относят платежи на приобретение внеоборотных активов, акций других компаний, долговых ценных бумаг, проценты по долговым обязательствам и другие расходы (строки 4220-4229). Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций фиксируют в строке 4200.

От финансовых операций

Поступление от финансовых операций в строках 4310-4319 — это получение кредитов, денежные вклады собственников, выпуск акций и облигаций, прочие поступления.

Платежи по финоперациям в строках 4320-4329 — это выплаты собственникам для выкупа акций, уплата дивидендов, погашение векселей, прочие расходы. Сальдо по финансовым операциям за год отражают в строке 4300.

Итоговые показатели

Итоги подводят в последних строках отчета. Укажите:

  • в строке 4400 — сальдо денежных потоков за отчетный период;
  • в строке 4450 — остаток денег и эквивалентов на начало года;
  • в строке 4500 — остаток денег и эквивалентов на конец года.

В последней строке 4490 надо посчитать влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю.

Образец отчета

Вот как составить отчет о движении денежных средств — пример для чайников, заполнение формы ОКУД 0710005 за 2022 год.

Образец для бюджетников — форма 0503723 за 2022 год. Нажмите на картинку, чтобы увеличить ее.

Читайте также:

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

В декларации возможен учет убытков прошлых лет при расчете налога на прибыль. Налог даже можно уменьшить, списав убытки. Но для этих операций действуют ограничения.

21 марта 2023

Специалисты Министерства финансов объяснили, как работать с отдельными кодами операций сектора госуправления. Пояснения касаются:

  • нефинансовых активов;
  • доходов по группам 100 и 400;
  • увеличения или уменьшения прочей дебиторской/кредиторской задолженности.
11 января 2022

Бюджетники тоже платят налог на добавленную стоимость. С 2022 года для некоторых организаций действует послабление: представители общепита смогут применять новую льготу по НДС.

14 января 2022

Бюджетные учреждения начинают сдавать итоговую отчетность за 2021 год. Для проверки показателей отчетов Федеральное казначейство обновило контрольные соотношения.

19 января 2022