Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Распечатать Подписаться на рассылку
Бухгалтерия

Как вести бухучет операций по расчетному счету

Учет операций по расчетному счету — это отражение бухгалтерских взаиморасчетов и операций с денежными средствами на основании банковских выписок. Разбираемся, как ведется бухучет по расчетному счету некоммерческими организациями в 2019 году.
29 апреля 2019 Автор: Задорожнева Александра

Бухучет операций по расчетным счетам: понятие, сущность, нормативно-правовая база

Расчетный счет открывают организации в банках для осуществления операционного обслуживания со средствами в безналичной форме. Расчетный счет необходим для следующих важнейших действий:

  • хранение денежных средств учреждения в банке;
  • снятие необходимых наличных сумм;
  • взаиморасчеты с контрагентами;
  • перечисление заработной платы на карточки сотрудникам.

Каждое предприятие имеет свой уникальный расчетный счет, и все действия проводятся банковскими работниками только после получения согласия и подтверждения от клиента.

Учет денежных средств на расчетном счете в бухгалтерии ведется на сч. 51 плана счетов (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000). На дебете 51 «Расчетный счет» отражаются поступления средств, по кредиту проводятся выплаты. Регулируется такой учет в соответствии с действующим законодательством РФ:

  • Гражданский кодекс РФ;
  • Налоговый кодекс РФ;
  • 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011;
  • 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002;
  • Федеральный закон № 395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности»;
  • «Положение о безналичных расчетах РФ» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 № 1256-У, от 11.06.2004 № 1442-У).

Основными формами первичной документации в бухучете операций по расчетному счету являются платежное поручение и платежное требование. Платежное поручение — это документ, который отвечает за денежные переводы организации, то есть за расчеты с поставщиками и иными контрагентами, за возврат кредитных сумм и процентов по ним и за прочие безналичные операции.

Платежное требование — это распорядительный документ получателя денежных средств, в котором содержится требование о переводе денег с расчетного счета должника на расчетный счет кредитора. Взаиморасчеты могут быть с предварительным акцептом плательщика или же проводиться банком без него.

Движение денег на банковских расчетных счетах в бюджетных учреждениях отражается по сч. 0 201 00 000, а 0 201 01 000 — средства на счете. Бухучет ведется организацией в разрезе доведенных ему КБК в ведомости аналитического учета ассигнований, объемов финансирования и кассовых расходов ПБС.

Операции по движению денежных сумм на расчетном счете отражаются в Журнале операций № 2 по банковскому расчетному счету на основании документов, приложенных к выпискам со счетов.

Проводки

Перечисление денежных средств, поступление на расчетный счет — проводки по сч. 51 для НКО будут представлены в таблице.

Наименование операции Дебет Кредит
Поступило целевое финансирование (доход предварительно начислен) 51 76 (76.86)
Поступило целевое финансирование (доход предварительно не начислен), например пожертвования 51 86 (86.02)
Получение наличных денег из банка 50 51
Сдача наличных в банк 51 50
Перечисление заработной платы 70 51
Перечисление поставщику за приобретение ОС для осуществления предпринимательской деятельности 60.2 51
Зачислены на рублевый р/сч средства от продажи валюты 51 91.1
С р/сч списана банковская комиссия 91.2 51
Возврат налога или страхового взноса 51 68, 69
Поступили деньги с р/сч или отправили сумму на другой р/сч (указать субсчета банка получателя и отправителя) 51 51
Поступление кредита или займа 51 66, 67
Выплата кредита или займа 66, 67 51
Оплата налогов или страховых взносов 68, 69 51

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Система комментирования SigComments
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:
Учет денежных средств в кассе организации — это систематическое и достоверное отражение фактов движения наличных денег и документов. Чиновники предусмотрели многочисленные требования и правила для организации и ведения кассовой дисциплины. Об этих особенностях расскажем в статье.
1 октября 2018
Метод двойной записи — это единый способ регистрации хозяйственных операций в бухучете. Такая норма закреплена в законе № 402-ФЗ «О бухучете». В статье определим, что такое двойная запись в бухучете и в чем заключается сущность данного способа ведения учета.
13 января 2019
Безналичные расчеты — это денежные операции в электронном формате. То есть оплата покупки или же перечисление денег за услуги проводится непосредственно с одного расчетного счета на другой, при этом наличка как таковая не используется. Расскажем, как правильно отражать в бухучете безналичные расчеты, а также определим, какими проводками отразить безналичные возвраты покупателям.
18 августа 2018
Расскажем, как правильно организовать учет наличности в некоммерческой организации. А также напомним, какая ответственность предусмотрена за нарушение финансовой дисциплины в части учета налички.
2 февраля 2018