Учет движения денежных средств в бухучете еще называют кассовой дисциплиной. Это объясняется тем, что практически все операции по обороту наличных денег предприятия осуществляются в кассе. Напомним, что кассой называют специально оборудованное помещение, которое соответствует установленным стандартам защиты и обеспечения сохранности денежных средств организации.
За нарушение кассовой дисциплины предусмотрены крупные штрафы до 50 000 рублей (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). О том, как правильно организовать учет налички в бюджетном учреждении, мы рассказывали в статье «Проверь себя: порядок ведения кассовых операций». Далее разберемся в особенностях осуществления операций с наличными в некоммерческих предприятиях, и что нужно сделать, чтобы избежать наказаний.
Кассир предприятия
В любом учреждении, в котором используются наличные деньги, должен быть назначен ответственный за учет работник — кассир. Если финансовое положение организации не позволяет создать отдельную штатную единицу, то можно возложить обязанности кассира на другого сотрудника. В таком случае не забудьте установить доплату за выполнение обязанностей кассира.
Документы, которыми нужно оформить назначение:
- Приказ о переводе, приеме на работу или вменении должностных обязанностей основному сотруднику.
- Должностные инструкции, в которых отдельным пунктом прописать, что назначенное лицо ознакомлено с правилами и требованиями к организации и ведению кассового учета, утвержденными Указаниями Банка России № 3210-У.
- Договор о полной материальной ответственности.
Лимит кассы НКО
Второй важный этап организации учета денежных средств на предприятии — утверждение лимита наличности.
Лимит наличных денег — это числовое значение, самостоятельно определенное организацией расчетным методом, устанавливающее предельно допустимую сумму наличности, которую можно хранить в кассе предприятия. Если по итогам рабочего дня наличных денег больше, чем установлено лимитом, разницу нужно сдать в банк (на расчетный счет фирмы) в обязательном порядке.
Для организаций предусмотрено два варианта расчета допустимого лимита кассы. О том, как правильно это сделать, читайте в статье «Как рассчитать лимит остатка кассы».
Бухгалтерский учет наличных денежных средств
Отражать операции с наличными деньгами в некоммерческом предприятии следует на счете 50 «Касса». Для детализации бухучета предусмотрено ведение субсчетов к 50 счету:
- 50-1 «Касса организации» — на данном субсчете отражаются операции, осуществленные непосредственно в кассе учреждения, например, выдача денег подотчет или на расходы в командировке;
- 50-2 «Операционная касса» — на этом субсчете необходимо отражать операции по движению налички в торговых точках, обособленных подразделениях или филиалах организации;
- 50-3 «Денежные документы» — субсчет предусмотрен для отражения операций по движению бланков строгой отчетности, а также иными ценными бумагами;
- другие субсчета, созданные для отражения иных показателей, с учетом специфики деятельности НКО.
Операции по поступлению налички в организацию нужно регистрировать в приходных кассовых ордерах (форма КО-1). Операции по выбытию — в расходных (форма КО-2). Все движения записываются в кассовую книгу (форма КО-4). Все бланки учетных кассовых документов утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88.
Бухгалтерские проводки
Предлагаем основные бухгалтерские проводки по учету денежных средств, кратко для НКО.
|
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|---|---|---|
|
Денежные средства поступили с расчетного счета НКО |
50 |
51 |
|
Выдача наличности сотрудникам: Заработная плата Подотчет Займы |
70 71 73 |
50 |
|
Поставщик рассчитался за продукцию наличкой |
50 |
62 |
|
Излишки наличности сданы в банк на расчетные счета НКО |
51 |
50 |
