Какие отчисления в фонды делать в 2023 году

Все виды удержаний с заработка

Практически каждый знает, что официальный заработок подлежит фискальному обременению. Простыми словами, с начисленной заработной платы и других выплат работодатель удерживает определенный процент. Подоходный налог с зарплаты в 2023 году — это не единственный налоговый сбор. Работодатель дополнительно начисляет страховые взносы на причитающийся заработок.

Порядок расчета и сколько процентов социальные отчисления с заработной платы в 2023 году определяет действующая редакция НК РФ. Обратите внимание, что взнос и налог — это разные виды обременения.

Страховые взносы, в свою очередь, начисляются сверх заработка. Цель их сбора — формирование определенных фондов, за счет которых финансируются пенсии, медицина, государственные пособия и прочие выплаты в пользу граждан. Причем работодатель выступает в роли страхователя, а работники, с чьей заработной платы были произведены отчисления, признаются застрахованными лицами.

Налоги с зарплаты в 2023 г. удерживаются непосредственно с заработка, тем самым уменьшая сумму вознаграждения, причитающегося к выдаче на руки. По закону налогоплательщиком НДФЛ выступает сам работник, с чьего заработка удерживается подоходный налог. А работодатель выступает в роли посредника — иными словами, налоговым агентом. Цель сбора НДФЛ — формирование доходной части бюджета, за счет которой государство выполняет свои функции.

Подробнее: как перечислить единый налоговый платеж.

Подоходный налог

НДФЛ в 2023 году в части расчета не изменится. Чиновники определили фиксированные ставки по этому виду налога. Доходы резидентов нашей страны облагаются по минимальной ставке налога на доходы физлиц. В 2023 г. этот показатель равен 13 % для большинства граждан. То есть каждые 13 рублей с заработанной сотни. Лица, получившие доход свыше 5 миллионов рублей за год, платят налог по повышенной ставке 15 %.

Если же гражданин не является фискальным резидентом РФ, то с его доходов будут удерживать повышенный налог на зарплату — 30 % с дохода. Напомним, что нерезидентами считают граждан, которые проживают на территории нашей страны менее 183 дней в календарном году.

Порядок обложения налогом довольно прост. Фиксируются все виды доходных поступлений в пользу налогоплательщика. К полученной сумме применяется соответствующая ставка по НДФЛ. Налоговым законодательством в части налогового обременения доходов населения предусмотрено несколько видов вычетов. А вычеты, как мы знаем, уменьшают налогооблагаемую базу, тем самым снижая размер изымаемого налога. В нашем случае — НДФЛ.

Пример.

Должностной оклад среднестатистического специалиста — 30 000 рублей. За полностью отработанный месяц работник получит на руки:

30 000 – 13 % = 30 000 – 3900 = 26 400 рублей.

Если работник вправе получить вычеты, например профессиональный вычет — 20 %, то расчет следующий:

1. Исчисляем налогооблагаемую базу: 30 000 – 20 % = 24 000 руб.
2. Исчисляем налог (НДФЛ): 24 000 × 13 % = 3120 руб.
3. Зарплата к выдаче: 30 000 – 3120 = 26 880 рублей.

Перечисляет работодатель в 2023 году подоходный налог, удержанный у сотрудников, в составе единого налогового платежа.

По теме: какие бывают налоговые вычеты и что нужно про них знать.

Отчисления на страховое обеспечение

В РФ установлено несколько видов обязательного страхования работников. На их финансирование уплачиваются страховые взносы. Перечислим, в какие фонды идут отчисления с заработной платы, уплачиваемые работодателями:

1. ОПС — обязательное пенсионное страхование. С введением единого тарифа точный размер отчислений в Социальный фонд работодателем в 2023 году не установлен. Но на это направление расходуется больший объем всех отчислений. За счет страховых платежей формируется будущая пенсия трудящихся граждан. Денежные средства, накопленные за счет уплаченных страховых взносов, направляются в Фонд пенсионного и социального страхования РФ. За счет этих денег государство выплачивает текущие пенсии.
2. ОМС — обязательное медицинское страхование, вид страхового обеспечения, который обеспечивает всех российских граждан бесплатной медицинской помощью. За счет данных средств финансируются медицинские учреждения.
3. ВНиМ — страховые взносы на временную нетрудоспособность и материнство. За счет этих средств государство выплачивает пособия трудящемуся населению. К страховым выплатам такой категории относят все виды выплат по нетрудоспособности, в том числе по беременности и родам, а также единовременные и периодические выплаты мамочкам по уходу за детьми.
4. НС и ПЗ, или взносы на травматизм. Эта категория страховых платежей формирует фонд от профессиональных заболеваний и несчастных случаев. Такие пособия назначаются работникам при наступлении страхового случая. Например, травма на производстве, несчастный случай и прочие аналогичные ситуации.

Налоговый кодекс в статье 425 главы 34 устанавливает, по каким тарифам идут отчисления.

Обратите внимание, что ОПС, ОМС и ВНиМ — это обязательные виды страхования. Данные отчисления в страховые фонды с заработной платы (таблица тарифов далее) производятся с любых видов вознаграждений за труд. Страховые взносы ОПС, ОМС и ВНиМ начисляются как с заработной платы, начисленной по трудовому договору, так и с вознаграждения по договору гражданско-правового характера. А вот страховые взносы, и НС, и ПЗ (травматизм) обязательны только в рамках трудовых взаимоотношений. Например, по договорам ГПХ платить данные виды страхового обеспечения необязательно, но допустимо по желанию.

В 2023 году установлен единый тариф. Без платежей на страхование от несчастных случаев на производстве общая сумма страховых взносов во внебюджетные фонды в 2023 г. составляет 30 % (пункт 3 статьи 425 НК РФ). Нет в 2023 г. и разделения между предельными базами начисления. Новая таблица отчислений в фонды с заработной платы в 2023 году имеет вид:

До 2022 года включительно существовало разделение по тарифу между видами страхования:

Обратите внимание, что таблица, какие налоги в процентах платят с зарплаты в 2023 году, содержит только общие значения. Так, страхователи при соблюдении специальных условий вправе претендовать на снижение тарифов на страховые взносы. Но следует учитывать и тот факт, что работодателю назначают и дополнительные взносы при вредном производстве и иных факторах. Например, если деятельность организации связана с опасными и(или) вредными условиями труда. С 2021 года установлены пониженные ставки для субъектов предпринимательства, включенных в реестр малого и среднего бизнеса.

По теме:

• платим взносы по сниженным тарифам;
• разбираемся с дополнительными тарифами страховых взносов.

Таблица, сколько процентов страховые взносы с ЗП в 2023 г. платят МСП:

Пониженная ставка применяется ежемесячно для каждого сотрудника, как только его заработная плата за месяц превышает установленный размер МРОТ.

Учет соцвзносов в бухгалтерском и налоговом учете

Согласно плану счетов, утвержденному Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, бухучет процентов отчислений в фонды ведется с использованием счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и начислению». Начисление страховых взносов отражается в корреспонденции с затратными счетами:

1. Дебет 20, 25, 26, 44 Кредит 69 — начислены страховые взносы.
2. Дебет 69 Кредит 68 — сумма к перечислению отнесена на счет ЕНП.
3. Дебет 68 Кредит 51 — соцвзносы перечислены в бюджет в составе единого налогового платежа.

Подробнее о едином налоговом платеже.

В налоговом учете страховые взносы принимаются в полном объеме и отражаются как расходы, связанные с производством и реализацией. Признать компания вправе и соцвзносы, начисленные на выплаты работникам за счет чистой прибыли (например, материальную помощь). Тогда они отражаются в налоговом учете как прочие расходы.