Что должно быть в электронном чеке в 2022 году. Реквизиты электронного чека
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Какие реквизиты должны быть в электронном чеке

Электронные чеки выдают покупателям при оплате покупок безналом — картами, электронными деньгами и т.п. Но не только — при покупках и в обычных розничных магазинах попкупатель вправе выбрать именно такой вариант фискального документа, а не привычный бумажный. Давайте разбираться, что должно быть в электронном чеке указано по нормам и что будет продавцу, если эти нормы нарушить.

Какие реквизиты должны быть в электронном чеке

Электронный чек практически один в один повторяет бумажный, но есть несколько исключений. И статья 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ четко и без недомолвок устанавливает, какая информация должна быть в электронном чеке, — кроме общих обязательных реквизитов, в нем необходимо указать:

  • телефонный номер или адрес электронной почты покупателя. В тех случаях, когда клиент не оставляет таких данных (а это для него необязательно), следует указать адрес сайта для получения чека в сети Интернет;
  • адрес электронной почты отправителя (продавца).

Давайте разберем в таблице все обязательные реквизиты электронного кассового чека по очереди и узнаем, как их правильно указывать в документации.

Реквизит

Как и когда указывать

Наименование документа «Кассовый чек»

Указывают при первичной настройке ККТ и в дальнейшем он появляется автоматически.

Порядковый номер за смену

Кассовый аппарат автоматически присваивает номер электронного кассового чека — это встроенная функция ККТ.

Реквизит «номер чека за смену» обязателен, начиная с версии 1.05 ФФД (письмо ФНС России от 02.04.2021 № АБ-4-20/4418@).

Дата, время и место (адрес) осуществления расчета

Настраиваются при первичной настройке ККТ.

Есть нюанс про указание места (адреса). Варианты его указания:

  • если расчет физически проходит по конкретному адресу (магазина, офиса), то указывать следует адрес с почтовым индексом;
  • если расчет проходит в транспорте, то указывать наименование и номер транспортного средства и адрес организации (ИП);
  • если покупка проходит в интернете, то указывать адрес сайта.

Наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП

Указывают при первичной настройке ККТ. Название ООО разрешается сокращать — писать не Общество с ограниченной ответственностью, а ООО. А реквизиты ИП писать полностью — не сокращая имя и отчество.

ИНН

Указывают при первичной настройке ККТ. Отображается автоматически.

Применяемая при расчете система налогообложения

Указывают при первичной настройке ККТ. Отображается автоматически.

Варианты указания значений здесь такие:

  • ОСН;
  • УСН ДОХОД;
  • УСН ДОХОД - РАСХОД;
  • ЕСХН;
  • ПАТЕНТ.

Признак расчета

Варианты указания значений здесь такие:

  • приход;
  • расход;
  • возврат прихода;
  • возврат расхода.

Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество

И юридические лица, и все ИП на ПСН, УСН и ЕСХН обязаны указывать наименование товаров (работ, услуг) и их количество (ч. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Есть одно исключение: если объем и список услуг не определить в момент оплаты, их разрешено не указывать.

Цена за единицу товара, работ, услуг с учетом скидок и наценок

Указывается в рублях.

Разрешается указывать отдельно и цену без скидки, и цену со скидкой. По наценке — аналогично.

Стоимость товаров (работ, услуг) с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС

НДС не указывается, если продавец (ООО или ИП) не является плательщиком НДС, либо продаваемые товары освобождены от обложения НДС.

Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам

Форма расчета, сумма оплаты

Тут есть 2 варианта: оплата наличными деньгами и в безналичном порядке. Но указывать суммы следует отдельно по каждой форме.

Итоговая сумма складывается из всех пунктов оплаты (если в чеке были несколько вариантов), то есть берется сумма по чеку электронными деньгами (или безналичными) и сумма наличными и складываются.

Должность и фамилия кассира-операциониста

Указывать следует только в случаях, когда чек ККТ выдает человек (кассир). Если ККТ работает автоматически (например при оплате в интернете), то должность и фамилия кассира не указываются.

Регистрационный номер ККТ

Регистрационный номер ККТ присваивается при постановке кассы на учет в налоговой. Указывается он при первичной настройке ККТ и отображается автоматически.

Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя

Указывают при первичной настройке ККТ. Отображается автоматически.

Фискальный признак документа

ККТ автоматически присваивает этот признак и выводит его.

Адрес сайта в сети Интернет, на котором проверяют подлинность чека

Актуальные требования к электронному чеку содержат обязательное указание сайта, где проверяется, не фальшивый ли документ. Сейчас это адрес www.nalog.gov.ru. Ранее — www.nalog.ru.

Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя

Указывать телефон либо имейл.

Адрес электронной почты отправителя

Указывается имейл продавца.

Порядковый номер фискального документа

ККТ автоматически присваивает этот признак и выводит его в чеке.

Номер смены

ККТ автоматически присваивает этот признак и выводит его.

Фискальный признак сообщения

Здесь интересно. Этот реквизит автоматически формируется ККТ и присваивается каждому чеку, НО там их не видно, так как эти данные хранятся в фискальном накопителе или передаются оператору фискальных данных.

QR-код

Указывать обязательно. Код включает в себя реквизиты проверки: это дата и время произведенного платежа, порядковый номер фискального документа, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа, признак расчета, сумма расчета.

Заводской номер автоматического устройства для расчетов

Речь об устройствах, которые принимают оплату и проводят расчеты без участия человека (кассира). Пример — платежный терминал. Для чеков, сформированных таким образом, обязательно указывать заводской номер и адрес. Это указывается при настройке ККТ.

Сведения о месте (адресе) установки автоматического устройства для расчетов

Код товара

Этот реквизит установлен отдельным Постановлением Правительства РФ от 21.02.2019 № 174. Он указывается при продаже маркированных товаров.

Дополнительно разрешается указывать свои реквизиты, например:

  • количество накопленных баллов по программе лояльности (так делают в магазинах «Улыбка радуги» и не только);
  • размер комиссии (часто видим такое при оплате коммунальных услуг);
  • уведомление о том, сколько следует хранить фискальный документ (тоже нередко при оплате услуг);
  • логотип продавца;
  • и т. п.
ВАЖНО!
Печать организации в чеке ККТ не нужна — она не относится к обязательным реквизитам.

Электронными или безналичными

В старой редакции закона № 54-ФЗ формулировка про признак «Форма расчета» была другой — там использовался термин «электронные средства платежа». Но с декабря 2018 года формулировка была изменена на «в безналичном порядке», и после вступления изменений в силу вид оплаты электронными в чеке следует указывать как «безналичными». ФНС дала предпринимателям на такой переход полгода — до 01.07.2019 (см. письмо ФНС России от 20.12.2018 № ЕД-4-20/24850@).

Требования к оформлению электронного чека

Закон о ККТ специальных требований именно к электронному чеку не предъявляет, кроме двух. О них мы уже писали в таблице выше — это указание на:

  • имейл или телефон покупателя (либо адрес сайта, где скачать документ, если клиент не готов его получать по имейл или СМС);
  • имейл продавца.

Все остальные данные такие же, как и в обычном бумажном варианте.

ВАЖНО!
Еще раз обращаем внимание, что в 2022 году не должно быть в чеке указано «электронными» в разделе «Форма расчета». Только безналичными. За это штрафуют!

Штрафы за ошибки в обязательных реквизитах

Административная ответственность за неуказание в чеке того, что там должно быть указано, наступает по пункту 4 статьи 14.5 КоАП РФ:

  • на должностных лиц штраф накладывается в размере от 1500 до 3000 руб.;
  • на юридических лиц — от 5000 до 10 000 руб.

Правда, иногда получается и предупреждением обойтись. Это как повезет.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какая ответственность предусмотрена за нарушения в сфере применения ККТ. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как выглядит электронный чек

Приведем в качестве примера внешний вид документа, полученного от ОАО «РЖД». Мы специально выбрали его, потому что редко кто указывает в фискальном документе все названия реквизитов. А здесь все на виду и можно сравнить с перечнем обязательных реквизитов, указанных в статье 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Об авторе статьи
Иванова Лидия Борисовна
Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Минфин уточнил правила работы с электронными счетами-фактурами. Применять обновленный порядок необходимо уже с третьего квартала 2022 года. 

15 июня 2022

Если вашему подотчетнику вместо бумажного выдали электронный чек для авансового отчета, не удивляйтесь — в стране сложная экономическая обстановка и нехватка бумаги. Посылать работника обратно не надо. Цифровой вариант тоже можно принять к учету и использовать для подтверждения расходов для налога на прибыль. Разумеется, если в нем есть обязательные реквизиты.

9 августа 2022

Правительство РФ увеличило перечень юридических лиц, которые имеют право применять нулевую ставку по фискальному платежу на доход компании. В него вошли дома культуры и клубы. 

17 июня 2022

Правила формирования кодов бюджетной классификации работали с 2019 года. Но с 01.01.2023 они утратят силу: Минфин обновляет порядок работы с КБК.

17 июня 2022