Штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ в 2022 году. Штраф за просрочку подачи декларации 3-НДФЛ
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Какой штраф за несдачу декларации 3-НДФЛ

Штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ — 5% от размера неуплаченного налога за каждый месяц просрочки или минимум 1000 рублей.

Кто должен сдавать 3-НДФЛ

Отчитаться о доходах необходимо, если гражданин в 2021 году:

  • продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения;
  • продал имущество и имущественные права;
  • сдавал имущество в аренду;
  • получил дорогие подарки в денежной и натуральной формах не от близких родственников;
  • выиграл в лотерею;
  • получал доход от зарубежных источников.

Еще отчитываются о своих доходах ИП, адвокаты и нотариусы частной практики и другие.

В декларации не требуется указывать:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ;
  • доходы, налог с которых полностью удержан налоговыми агентами.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного налогоплательщиком, то необходимо задекларировать его самостоятельно и уплатить налог. Если налоговый агент сообщил в ФНС России о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ, то налоговый орган направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 01.12.2022. Если прислали такое уведомление, то декларацию по этому основанию подавать не нужно.

Выглядит оно так:

ВАЖНО!

С 01.01.2022 штрафа за несдачу декларации 3-НДФЛ по продаже недвижимости (например, жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (или доли в указанном имуществе)) на сумму до 1 млн рублей не будет. Также освобождение распространяется на иное имущество (за исключением ценных бумаг) — до 250 000 рублей в год. Налоговое законодательство больше не устанавливает обязанности по декларированию продажи такого малоценного имущества до истечения минимального срока владения недвижимостью (3 или 5 лет).

Напомним, что минимальный срок владения недвижимостью в целях его продажи без налога:

Какое жилье продается Продажа без НДФЛ
Перешло по наследству Через 3 года
Досталось в подарок от члена семьи или близкого родственника Через 3 года
Получено в результате приватизации Через 3 года
Передано по договору пожизненного содержания с иждивением Через 3 года
Продается единственное жилье Через 3 года
Продается квартира, которую купили в течение 90 дней до продажи, а другого жилья нет Через 3 года
Любые другие случаи продажи жилья Через 5 лет

Чтобы отчитаться о доходах за 2021 год, требуется сдать форму 3-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Следует учесть, что заполнить декларацию можно и с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, и при помощи коротких сценариев для отдельных ситуаций в личном кабинете налогоплательщика.

К декларации целесообразно приложить копии документов, подтверждающих получение дохода (в частности, договора найма (аренды) имущества, платежных документов, справка о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) и другие), а при наличии, документы, подтверждающие правомерность налоговых вычетов.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как сдать декларацию 3-НДФЛ и вовремя уплатить налог. Используйте эти инструкции бесплатно.

Когда и куда подавать декларацию

Налоговая декларация предоставляется в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки.

Способы подачи (п. 4 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ):

  • лично или через представителя;
  • через МФЦ;
  • направить почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронной форме, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или Единый портал госуслуг.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

При направлении по почте или в электронном виде датой сдачи является дата отправления. Отправить требуется не позднее 24 часов последнего дня срока предоставления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

Если вы планируете предоставить декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подается она в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором возникло право на вычет, т. е. понесены расходы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Уплатить сумму налога, которую вы рассчитали и указали в 3-НДФЛ, требуется не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Если 30 апреля или 15 июля — нерабочие дни, то декларация подается, а налог уплачивается в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Далее выясним, какие будут последствия, если не успел сдать декларацию 3-НДФЛ вовремя.

ВАЖНО!

Предоставить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 04.05.2022.

Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции или самостоятельно сформировать платежный документ, воспользовавшись сервисом «Уплата налогов физических лиц», либо уплатить налог через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Ответственность за непредоставление и просрочку

Вот что грозит за не вовремя сданную 3-НДФЛ или сданную с ошибками и нарушение сроков уплаты НДФЛ:

  • привлечение к ответственности в виде штрафа;
  • начисление пеней;
  • взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Если вы не сдали декларацию 3-НДФЛ в срок, вам грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.

Варианты ответственности в зависимости от ситуации:

Нарушение Вид ответственности Ответственность
Не сдана декларация Штраф

Размер штрафа за неподачу 3-НДФЛ физическим лицом в 2022 составляет 5% от неуплаченной суммы НДФЛ, которая подлежит уплате (доплате) по декларации.

Вместе с тем штраф не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% суммы налога.

Обращаем внимание, как начисляются штрафы за просрочку подачи 3-НДФЛ, — сумма берется за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для отчетности.

Неуплата НДФЛ в срок или неполная уплата Штраф 20% от суммы неуплаченного налога, если нет признаков налоговых правонарушений (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Пени Пени начисляются на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки уплаты налога и по день исполнения обязанности по уплате налога включительно.

Также на практике встречаются ситуации, например, когда физлицо не уплатило НДФЛ в срок, но правильно его исчислили и представили декларацию. В таком случае штраф не налагается и взыскиваются только пени (п. 2-4, 5 ст. 75, п. 1, 3 ст. 122 НК РФ; письмо Минфина России от 18.10.2017 № 03-11-09/68364).

Пени рассчитываются по формуле (п. 1, 3, 4 ст. 75 НК РФ):

ВАЖНО!
Сегодня ключевая ставка (ставка рефинансирования) Банка России составляет 7.5 %.

А вот ответственность, если гражданин подал декларацию 3-НДФЛ вовремя, но неправильно исчислил налог, — штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Правильность определения налоговой базы и исчисления суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей уплате, осуществляется в ходе проведения камеральных налоговых проверок.

Итак, если гражданин обязан сдать декларацию 3-НДФЛ, но не сделал этого, на него наложат штраф за несвоевременную подачу 3-НДФЛ физлицом, даже если по деньгам у него нет долга перед бюджетом.

Тем не менее, налоговый орган или суд вправе уменьшить минимальный размер санкции, определенный ст. 119 НК РФ, в связи с наличием установленных ст. 112 НК РФ смягчающих обстоятельств.

Комментарии о ситуации, когда имеет место несвоевременная сдача 3-НДФЛ без уплаты налога, есть в пункте 18 Постановления пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57.

В случае нарушения сроков подачи декларации и уплаты налога налоговый орган направит вам требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа. При неисполнении требования налоговый орган в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества, если ваша задолженность превышает 10 000 руб. Если задолженность меньше этой суммы, то взыскать ее через суд инспекция сможет только по истечении трех лет после окончания срока исполнения требования.

Как оплатить штраф

В связи с вышесказанным встает вопрос: как оплатить штраф за просроченную декларацию 3-НДФЛ физическому лицу.

Налоговое уведомление направят по почте заказным письмом или передадут в электронной форме. Штраф, а при наличии — пени, можно уплатить через личный кабинет на сайте ФНС или через любое отделение банка, предварительно сформировав и распечатав в своем кабинете квитанцию на оплату. Можно оплачивать и безналичным путем с помощью онлайн-сервисов банков.

Об авторе статьи
Еманова Елена
Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Перед формированием бюджетных смет нужно подготовить обоснования и расчеты. Минфин планирует изменить формы таких документов-оснований.

4 февраля 2022

Все бюджетные операции проводят по определенным кодам, и операции с физлицами — не исключение. Минфин разъяснил, по какому КОСГУ проводить такие расчеты.

3 февраля 2022

Минфин разработал проект изменений в перечень кодов бюджетной классификации, включив в него новые виды. Применять предлагаемый список субъектам предстоит в 2022-м и плановых 2023 и 2024 гг.

8 февраля 2022

Организации государственного и коммерческого сектора ведут бухучет не только по российским нормативам, но и по международным стандартам финансовой отчетности. Минфин вносит изменения в МСФО. Поправки начнут действовать с 2023 года.

9 февраля 2022