Вычет на третьего ребенка в 2023 году. Какой налоговый вычет за третьего ребенка
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Какой вычет положен работнику за третьего ребенка

Стандартный вычет на 3-го ребенка определен положениями статьи 218 НК РФ. Существуют особенности расчета применения вычетов, если ребенок является инвалидом.

Содержание

Кто вправе получать вычет на третьего ребенка в 2023 году

В ст. 207 НК РФ сказано, что налогоплательщиками НДФЛ являются физические лица (резиденты и нерезиденты РФ), которые получают доходы от источников в России.

Вычеты (далее — ВЧ) на детей называются стандартными. Они перечислены в ст. 218 НК РФ. За каждый месяц налогового периода ВЧ вправе получать:

  • родители;
  • супруг или супруга родителя;
  • усыновители;
  • опекуны;
  • попечители;
  • приемные родители;
  • супруг или супруга приемного родителя.

Что делать в ситуации, если родители разведены? Оба имеют право на получение ВЧ при условии, что они участвуют в обеспечении детей. Например, подтверждением участия станет удержание алиментов из зарплаты работника.

Предоставьте двойной размер ВЧ единственному родителю или усыновителю. Но предоставляется он, если второго нет (умер, без вести пропал и т.д.). При лишении родительских прав двойной ВЧ не положен. Двойной ВЧ предоставляется, если один написал отказ от своего права в пользу другого.

Размер вычетов на детей

Можно получить на каждого ребенка в возрасте до 18 лет при предоставлении в отдел кадров и бухгалтерию компании, например, следующих документов:

  • копии свидетельства о рождении;
  • заявления о предоставлении.

ВЧ положен и на учащихся по очной форме в возрасте до 24 лет в России или за границей (например, письмо Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263). В бухгалтерию необходимо подать справку из университета или института, копию свидетельства о рождении и заявление.

ВАЖНО!
В письме Минфина России № 03-04-05/14139 от 15.03.2016 сказано, что требование очности обучения не распространяется на курсантов, поэтому сделаем вывод, что и на аспирантов, ординаторов, интернов не распространяется также.

В пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ указаны размеры:

  • 1400 на первого ребенка;
  • 1400 на второго;
  • 3000 вычет на 3 ребенка в 2023 г. и каждого последующего.

Если ребенок до 18 лет является инвалидом (учащийся до 24 лет очно инвалидом 1 и 2-й группы), то размер составит:

  • 12 000 в месяц родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю;
  • 6000 – опекуну, попечителю, приемному родителю и т.д.

Максимальный доход

Действует до месяца, в котором доход налогоплательщика нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 рублей. После того как доходы превысят сумму в 350 000 рублей, налоговый вычет на третьего ребенка и остальных детей не предоставляется.

Примеры расчета

Предположим, что заработная плата сотрудника составляет 50 000 рублей в месяц. В бухгалтерию предоставлены свидетельства о рождении, написаны заявления.

Пример 1. При отсутствии детей:

50 000 – 13 % = 43 500

Пример 2. У работника один ребенок:

50 000 – 1400 = 48 600 (база) * 13 % = 6318 — сумма НДФЛ.

50 000 – 6318 = 43 682 — доход на руки после удержания налога.

Пример 3. У сотрудника двое детей:

50 000 – 1400 – 1400 = 47 200 (база) * 13 % = 6136 — НДФЛ.

50 000 – 6136 = 43 864 — получит на руки.

Пример 4. У работника трое детей до 18 лет:

50 000 – 1400 – 1400 – 3000 = 44 200 * 13 % = 5746 — размер НДФЛ.

50 000 – 5746 = 44 254 — компания выплатит заработную плату.

Пример 5. У работника трое детей до 18 лет, третий — инвалид:

50 000 – 1400 – 1400 – 3000 – 12 000 = 32 200 * 13 % = 4186 — НДФЛ.

50 000 – 4186 = 45 814

То есть вычет НДФЛ на 3 ребенка в 2023 году составит 3000, а если он является инвалидом, то 15 000.

Данный расчет применяется до тех пор, пока доход налогоплательщика нарастающим итогом не достигнет 350 000 рублей. В рассматриваемом примере льгота перестанет применяться с августа.

При этом в расчет не берутся доходы, освобождаемые от обложения НДФЛ, — например, материальная помощь, не превышающая 4000 рублей.

Вычеты на ребенка-инвалида

С 2016 г. определяются сложением сумм, указанных в пп. 4 ст. 218 (например, письмо ФНС России № СА-4-7/19206@, письмо ФНС России № БС-2-11/433@ от 06.04.2017). Минфин не разделял данного мнения и считал, что размер не предусматривает суммирования. Однако, если письменные разъяснения Минфина по вопросам применения налогового законодательства не согласуются с решениями Верховного Суда РФ, налоговые органы со дня опубликования таких решений руководствуются ими. С 2017 г. Минфин России согласился с Верховным Судом РФ и пришел к выводу, что сумма вычета на 3 ребенка-инвалида, например родителю, составит 15 000 руб. (3000 + 12 000).

Об авторе статьи
Фатахова Наталья
Главный бухгалтер

Закончила Пензенский государственный университет по специальности "Налоги и налогообложение". Член ИПБ России. Работаю главным бухгалтером в производственной компании.

Распечатать
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

С 01.07.2021 большинство счетов-фактур переводят в электронный формат, а требования к зашифрованным документам ужесточают.

20 мая 2021

Распад семьи и необходимость принудительного взыскания с отца (иногда и матери) средств на содержание ребенка не зависят от гражданства супругов. Разберемся, как заставить иностранца платить алименты на ребенка в России.

22 июня 2023

Если сотрудник использует собственный автомобиль для работы, то ему положена компенсация за использование личного транспорта. Но рассчитывать и начислять такое возмещение нужно по особым правилам.

22 августа 2022

Если ошиблись в расчетах, и ошибка привела к занижению налога на добавленную стоимость, придется скорректировать декларацию. Есть и другие случаи, когда надо подать уточнения в ИФНС. Разбираемся, как подать уточненку по НДС.

20 июня 2023