КБК УСН доходы минус расходы 2022. КБК по УСН доходы для юридических лиц
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

КБК для оплаты единого налога при упрощенке с разницы между доходами и расходами

КБК по УСН «доходы минус расходы» 15% в 2022 году:

  • единый налог — 182 1 05 01021 01 1000 110;
  • пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
  • штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110.

Кто применяет этот КБК

Налогоплательщиками УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на упрощенную систему оплаты налогов, а объектом налогообложения выбрали разницу между полученным доходом и понесенными расходами. При оплате единого налога такие налогоплательщики используют КБК по упрощенке «доходы минус расходы» в 2022 году — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Имейте в виду, что переход на упрощенку — это не только желание организации или ИП. Компании придется соблюсти определенные условия и своевременно направить уведомление в ФНС о переходе.

Условия закреплены на законодательном уровне. Чтобы перейти на упрощенку по налогам, надо соответствовать следующим требованиям:

  • не иметь филиалов;
  • штатная численность — до 100 человек;
  • стоимость основных средств — до 150 миллионов рублей (остаточная);
  • выручка за год — 150 миллионов или 112,5 миллионов — за 9 месяцев.
ВАЖНО!
Казенные и бюджетные учреждения не вправе применять упрощенный режим налогообложения. Только автономные госорганизации вправе перейти на упрощенку при соблюдении вышеперечисленных условий.

КБК по УСН 15% на 2022 год

Актуальные значения КБК для уплаты УСН устанавливает Министерство финансов на финансовый год. Коды на 2022 г. и плановый период 2023-2024 гг. утверждены Приказом Минфина № 75н от 08.06.2021. По сравнению с прошлым, 2021, годом кодировка не изменилась.

Будьте внимательны: КБК по УСН «доходы» для юридических лиц в 2022 году отличаются от кодов для упрощенки «доходы минус расходы». Учитывайте это при заполнении платежных документов.

Наименование платежа

КБК для основного платежа

КБК пени по УСН «доходы минус расходы» в 2022 году

КБК для штрафов

Единый налог при упрощенной системе налогообложения с разницы между доходами и расходами

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01021 01 2100 110

182 1 05 01021 01 3000 110

А вот КБК на УСН «доходы» для ИП в 2022 году (для юрлиц коды аналогичны):

  • основной платеж — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110;
  • КБК пени по УСН «доходы» в 2022 году — 182 1 05 01011 01 2100 110.

Сроки перечисления налога

Организации обязаны перечислять в бюджет налог по итогам года и авансовые платежи. Срок перечисления определен строго, за нарушение — штрафы и пени. Код для пени по налогу на УСН «доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 2100 110.

Авансовые платежи перечислите в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — 1 кварталом, 1 полугодием, 9 месяцами. Годовой платеж организации отправляют в ФНС не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, а ИП — не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Обратите внимание, что если последний срок уплаты выпадает на нерабочую или праздничную дату, то налог разрешают в первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, например, предпринимателям уплатить налог УСН за 2021 г. надо не позднее 30.04.2022. Но этот день выпадает на субботу, а затем начинаются длинные майские праздники. Первый рабочий день — 04.05.2022, это и есть предельная дата уплаты годового налога для ИП на упрощенке.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы верно рассчитать и заплатить налог и авансы по УСН «доходы минус расходы».

Ставки по налогу

Субъекты, выбравшие УСН «доходы минус расходы», обязаны исчислять единый налог из расчета 15% от суммы разницы. Региональные власти вправе снизить ставку налога. Узнайте, какая льгота предусмотрена для конкретного региона, на официальном сайте ФНС. В верхней части страницы выберите интересующий вас регион. Информация о льготах по УСН размещена в самом конце страницы. КБК одинаков для всех субъектов РФ.

Например, в Санкт-Петербурге для объекта «доходы минус расходы» применяется ставка в 7%. Такой процент установлен с 01.01.2015 по настоящее время. До этого периода в Санкт-Петербурге применялась ставка в 10% от суммы полученной разницы между доходами и затратами. А вот в Московской области пониженная ставка устанавливается в отношении отдельных видов деятельности. Например, 10% — для обрабатывающего производства предприятий города Москвы.

Обратите внимание, что и здесь законодатели установили ограничения. Ставка по УСН «доходы минус расходы» — не меньше 5% и не больше 15%. Льготу утверждают власти субъекта. Если таковой привилегии не предусмотрено, налогоплательщики исчисляют налог по максимальной ставке — 15%.

ВАЖНО!

С 01.01.2021 налогоплательщики, чьи доходы превысили 150 млн руб. (но в пределах 200 млн руб.), а численность составила больше 100 человек (но в пределах 130 человек), не утрачивают права на применение упрощенной системы налогообложения. Но они платят налог по повышенным ставкам:

  • 8% — для объекта «доходы»;
  • 20% — для объекта «доходы минус расходы».

Минимальный налог

Даже если компания сработала в отчетном периоде в убыток, заплатить налог по упрощенной системе все равно придется. Как определить размер платежа, если объект обложения равен нулю или имеет отрицательное значение?

Пример

Автономное учреждение «Пример» на УСН «д - р». Организация находится в СПб. Напомним, что УСН «доходы минус расходы» в СПб облагается по ставке 7%.

За 2021 г. АУ «Пример» имеет следующие показатели (нарастающим итогом):

Период

Доход (руб.)

Расход (руб.)

1 квартал

220 000

100 000

1 полугодие

510 000

230 000

9 месяцев

830 000

505 000

Год

1 000 000

970 000

Авансовые платежи по налогу:

  • за 1 квартал — 8400 руб. ((220 000 рублей – 100 000 рублей) × 7%);
  • за полугодие — 11 200 руб. ((510 000 рублей – 230 000 рублей) × 7% – 8400 руб.);
  • за 9 месяцев — 3150 руб. ((830 000 рублей – 505 000 рублей) × 7% – 8400 руб. – 11 200 руб.).

Общая сумма авансовых платежей — 22 750 руб. ((830 000 руб. – 505 000 руб.) × 7%).

Исчисленный налог за год — 2100 руб. ((1 000 000 руб. – 970 000 руб.) × 7%).

Минимальный налог — 10 000 руб. (1 000 000 руб. × 1%).

Минимальный к уплате — 12 750 руб. (1 000 000 руб. × 1% – 22 750 руб.).

ВАЖНО!
Если полученный результат нулевой или отрицательный, то платить в бюджет ничего не нужно. Следовательно, по итогам 2021 г. организация ничего не должна платить в бюджет.

Обратите внимание, что КБК для минимального налога такой же, как для упрощенки «доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Условие о минимальном налоге должны соблюдать абсолютно все налогоплательщики, перешедшие на УСН «д - р». Но проверять сумму налогового обязательства следует только при расчете годового платежа.

Минимальный налог платят не только при низкой прибыли. Также начислить 1% от выручки придется, если компания в отчетном году сработала в убыток или ее доходы и расходы равны (объект налогообложения равен нулю).

Учтите, что если минимальный налог больше суммы обычного, то арифметическую разницу между ними в следующем году разрешают учесть в основных расходах (письмо ФНС № ШС-37-3/6701@ от 14.07.2010).

Где указывают КБК

Налогоплательщикам УСН код бюджетной классификации пригодится только четыре раза в год при условии, что компания соблюдает сроки уплаты фискальных обязательств и авансовых платежей. Если нарушать указанные сроки, то помимо основного КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110, придется использовать код для уплаты пеней — 182 1 05 01021 01 2100 110.

Бюджетный код указывается в платежном поручении. Напомним, платежное поручение, или платежка, — это специальный унифицированный документ, который используется для расчетов. При осуществлении взаиморасчетов с бюджетом в платежном поручении необходимо заполнять «налоговую строку» — блок полей со 104 по 110 включительно.

Именно поле 104 должно содержать верное КБК. Если допустить ошибку в данном шифре, то проблем с ФНС не избежать.

Пример заполнения платежного поручения

Актуальный пример КБК в платежном поручении на уплату налога для объекта «доходы минус расходы» за 2021 год.

ВАЖНО!
Обратите внимание, что КБК по УСН не зависит от статуса налогоплательщика, его организационно-правовой формы и территориального расположения. Все юридические лица и индивидуальные предприниматели перечисляют налог по общим КБК (смотри таблицу в начале).

Наказания

Если перечислить деньги с опознанием или не вовремя отправить налоговую декларацию, штрафных санкций от ФНС компании не избежать. Определимся, что грозит нарушителям:

  • если просрочить авансовый платеж, начислят только пени, в соответствии со статьей 75 НК РФ;
  • если опоздать с итоговым расчетом, то налоговики начислят пени и штраф от 20% до 40% от неоплаченной суммы налогового обязательства;
  • если просрочить сдачу налоговой декларации по УСН — минимум 1000 рублей, максимум — 30% от суммы в декларации. В общем случае 5% от суммы налогового обязательства из просроченной отчетности (строка «к уплате в бюджет») за каждый полный и неполный месяц опоздания.

Сумму штрафов получится снизить, если у учреждения имеются уважительные причины для нарушения сроков оплаты и документальные подтверждения. Например, порыв линии связи при сдаче отчетности по защищенным каналам связи.

Ошибки в платежках

Чтобы избежать наказаний, проводите систематические сверки с ФНС. Обяжите своего бухгалтера проводить квартальные сверки по расчетам с ФНС (можно и чаще).

Если неправильно заполнили платежку, определите характер ошибки. Оцените два показателя: получателя (ФНС) и КБК. Первые три цифры бюджетной кодировки — код главы. Для налоговой инспекции он имеет постоянное значение 182.

Итак, если оба показателя верны, то составляем письмо в ФНС об изменении реквизитов платежа. Указываем номер и дату платежки, сообщаем об ошибке (указываем, какие реквизиты были указаны неправильно). Затем вписываем верные данные. Ставим подписи руководителя и главбуха и печать организации.

Если ошибка в получателе и в коде главы администратора доходов, то придется разыскивать деньги. В первую очередь обратитесь в ИФНС. Если платеж все же завис и бюджетной системе (зачислился на счета налоговой инспекции), то действуйте по инструкции, описанной выше. Если денег в бюджете нет, то обращайтесь в банк за розыском денежных средств. Это займет довольно много времени. Рекомендуем вам оплатить долг перед бюджетом, не дожидаясь возврата.

Об авторе статьи
Евдокимова Наталья
Бухгалтер-эксперт

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

КБК налога на УСН доходы в 2022 году:

  • основной платеж — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • пени — 182 1 05 01011 01 2100 110;
  • штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110.

Шифр уникален, ошибок в нем быть не должно.

3 февраля 2022

Продолжительность больничного листа зависит от ситуации, которая вызвала временную нетрудоспособность. Обычно больничный выдают на период от 3 до 15 дней при амбулаторном лечении. Но для некоторых заболеваний предусмотрены иные сроки.

23 мая 2022

КБК налога на вмененный доход больше не используется, т.к. с 2021 года ЕНДВ отменен. Организации, которые использовали его, перешли на другую систему налогообложения.

1 января 2021

КБК по налогу на землю для юрлиц в 2022 г. для городских округов:

  • основной платеж — 182 1 06 06032 04 1000 110;
  • пени — 182 1 06 06032 04 2100 110;
  • штрафы — 182 1 06 06032 04 3000 110.
8 февраля 2022