Если бюджетная организация или НКО получает прибыль или иной налогооблагаемый доход, то начислить и уплатить налог на прибыль (ННПО) придется в любом случае. Конечно, речь идет о налогоплательщиках, применяющих основной режим налогообложения. Минфин разъясняет, с какого КБК платить налог на прибыль бюджетной организации — 130 или 180: по этим кодам налоги и взносы не платят. Коды бюджетной классификации 00000000000000000130 и 00000000000000000180 — это доходные коды, по которым бюджетники получают деньги.
К примеру, по коду 130 учреждению перечисляют плату за оказанные услуги (предпринимательскую деятельность), а по 180 — безвозмездные поступления.
Несмотря на то, что ННПО отнесен к федеральным налоговым обязательствам, его приходится зачислять сразу в два бюджета: региональный и федеральный. Причем для каждого типа платежа КБК индивидуален. Платежи зачисляются:
- в федеральный бюджет — в размере 3%;
- в региональный бюджет — максимум 17%, но власти субъекта вправе уменьшить ставки по отдельным категориям плательщиков до 13,5% (ст. 284 НК РФ).
Если возникает вопрос, налог на прибыль в субъект РФ — это местный или региональный бюджет, то необходимо знать, что региональный. Перечислите платеж в размере 17% или по более низкой ставке, если для вашей компании действуют льготы.
Когда у организации имеются обособленные подразделения, территориальные представительства или филиалы, ННПО исчисляют в особом порядке. Чтобы избежать санкций от контролеров, правильно определите, как платить ННПО по обособленным подразделениям.
Подробнее: как рассчитать налог на прибыль по обособленным подразделениям
Таблица КБК по налогу на прибыль
А вот КБК пени на налог на прибыль в ФБ или РБ больше не понадобятся: отдельные платежки на пени, проценты и штрафы с 2023 года формировать не надо. Если у вас образовалась недоимка или налоговики применили к вам штрафные санкции, они самостоятельно спишут эти суммы при поступлении следующего ЕНП.
В таблице — актуальные КБК на налог на прибыль в региональный бюджет в 2023 году, в федеральный бюджет и коды для других платежей по прибыли.
|
Назначение |
Уровень бюджета |
Для платежки |
Для деклараций и уведомлений |
Штрафные санкции |
|---|---|---|---|---|
|
Основная сумма налога, исчисленная налогоплательщиками, кроме консолидированных групп налогоплательщиков |
Федеральный (ФБ) |
Код ЕНП —
182 0 10 61201 01 0000 510 |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
КБК для пени на налог на прибыль в бюджеты субъектов для юридических лиц в 2023 году точно такой же, как и для процентов и штрафов — это КБК ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510
|
|
Региональный (РБ) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
|||
|
Основной фискальный платеж для КГН — консолидированных групп налогоплательщиков |
ФБ |
182 1 01 01013 01 1000 110 |
||
|
РБ |
182 1 01 01014 02 1000 110 |
|||
|
Фискальные платежи с доходов иностранных компаний, не связанных с деятельностью на территории нашей страны через постоянное представительство |
182 1 01 01030 01 1000 110 |
|||
|
С доходов российских компаний в виде дивидендов от российских организаций |
182 1 01 01040 01 1000 110 |
|||
|
Обязательные транши с доходов иностранных фирм в виде дивидендов от российских компаний |
182 1 01 01050 01 1000 110 |
|||
|
Бюджетные платежи с дивидендов от иностранных организаций в пользу российских фирм |
182 1 01 01060 01 1000 110 |
|||
|
Фискальное обременение с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
182 1 01 01070 01 1000 110 |
|||
| Бюджетные обязательства по ННПО с прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 | |||
|
Налоговые транши с процентов по облигациям российских организаций |
182 1 01 01090 01 1000 110 |
|||
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы рассчитать и уплатить прибыль по обособкам.
Налоговики разъяснили, какой КБК и как платить проценты по налогу на прибыль: если начислили проценты, вам не надо их оплачивать отдельным поручением. Просто отправьте ЕНП и укажите в поручении КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. ИФНС спишет проценты автоматически.
Код бюджетной классификации ЕНП указывается не только в платежках по налоговым обязательствам, но и по авансовым платежам.
Подробнее: порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль
Как платить: заполняем платежное поручение
Для перечисления фискального обязательства по ННПО следует придерживаться правил из Приказа Минфина № 107н от 12.11.2013. Ключевые моменты при заполнении платежек по ЕНП:
- получатель. Для единого платежа получатель — Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом. ЕНП надо переводить на специальный казначейский счет в УФК по Тульской области. В поля реквизитов получателя и банка получателя вносим реквизиты, которые ФНС опубликовала на специальной странице ЕНС;
- статус плательщика. В поле 101 указываем шифр «01»;
- КПП плательщика. В поле 102 указываем 0 или КПП по месту постановки на учет организации-плательщика;
- КБК. В поле 104 пишем код бюджетной классификации ЕНП 18201061201010000510;
- ОКТМО. В поле 105 указываем 0 или восьмизначный код. В остальных полях кодовой строки (106-109) ставим 0.
Пример платежки с КБК на налог на прибыль в областной бюджет, для выплат в федерального бюджет надо заполнить такое же поручение.
Подробнее:
