КБК налог на прибыль 2023 для юридических лиц. По каким КБК платить налог на прибыль
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

КБК для уплаты налога на прибыль

КБК на налог на прибыль для юридических лиц для 2023 года отличается в зависимости от того, в какой бюджет платят деньги. Для федерального и регионального бюджетов коды разные. А еще в 2023 году понадобится КБК единого налогового платежа, чтобы заплатить налог в бюджет.

Содержание

Если бюджетная организация или НКО получает прибыль или иной налогооблагаемый доход, то начислить и уплатить налог на прибыль (ННПО) придется в любом случае. Конечно, речь идет о налогоплательщиках, применяющих основной режим налогообложения. Минфин разъясняет, с какого КБК платить налог на прибыль бюджетной организации — 130 или 180: по этим кодам налоги и взносы не платят. Коды бюджетной классификации 00000000000000000130 и 00000000000000000180 — это доходные коды, по которым бюджетники получают деньги.

К примеру, по коду 130 учреждению перечисляют плату за оказанные услуги (предпринимательскую деятельность), а по 180 — безвозмездные поступления.
ВАЖНО!
И доходные, и расходные коды на 2023 год и плановый период 2024-2025 гг. утверждены Приказом Минфина № 75н от 17.05.2022. Порядок формирования и применения КБК закреплен в Приказе Минфина № 82н от 24.05.2022.

Несмотря на то, что ННПО отнесен к федеральным налоговым обязательствам, его приходится зачислять сразу в два бюджета: региональный и федеральный. Причем для каждого типа платежа КБК индивидуален. Платежи зачисляются:

  • в федеральный бюджет — в размере 3%;
  • в региональный бюджет — максимум 17%, но власти субъекта вправе уменьшить ставки по отдельным категориям плательщиков до 13,5% (ст. 284 НК РФ).

Если возникает вопрос, налог на прибыль в субъект РФ — это местный или региональный бюджет, то необходимо знать, что региональный. Перечислите платеж в размере 17% или по более низкой ставке, если для вашей компании действуют льготы.

Когда у организации имеются обособленные подразделения, территориальные представительства или филиалы, ННПО исчисляют в особом порядке. Чтобы избежать санкций от контролеров, правильно определите, как платить ННПО по обособленным подразделениям.

Подробнее: как рассчитать налог на прибыль по обособленным подразделениям

Таблица КБК по налогу на прибыль

ВАЖНО!
С 2023 года налог на прибыль платят в составе единого налогового платежа. Это касается ННПО и в региональный, и в федеральный бюджеты. Вот как это работает на практике: налогоплательщик формирует одну платежку для всех своих налоговых обязательств на конкретную дату и указывает в ней код бюджетной классификации ЕНП. Но по новым правилам, прежде чем заплатить в бюджет (до 28-го числа), необходимо сначала отправить отчетность (до 25-го числа). Если налог платится до сдачи отчетности или без нее, плательщик формирует уведомление об исчисленных суммах. В декларациях и уведомлениях надо указывать код бюджетной классификации конкретного обязательства.

А вот КБК пени на налог на прибыль в ФБ или РБ больше не понадобятся: отдельные платежки на пени, проценты и штрафы с 2023 года формировать не надо. Если у вас образовалась недоимка или налоговики применили к вам штрафные санкции, они самостоятельно спишут эти суммы при поступлении следующего ЕНП.

В таблице — актуальные КБК на налог на прибыль в региональный бюджет в 2023 году, в федеральный бюджет и коды для других платежей по прибыли.

Назначение

Уровень бюджета

Для платежки

Для деклараций и уведомлений

Штрафные санкции

Основная сумма налога, исчисленная налогоплательщиками, кроме консолидированных групп налогоплательщиков

Федеральный (ФБ)

Код ЕНП —

182 0 10 61201 01 0000 510

182 1 01 01011 01 1000 110

КБК для пени на налог на прибыль в бюджеты субъектов для юридических лиц в 2023 году точно такой же, как и для процентов и штрафов — это КБК ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510

Региональный (РБ)

182 1 01 01012 02 1000 110

Основной фискальный платеж для КГН — консолидированных групп налогоплательщиков

ФБ

182 1 01 01013 01 1000 110

РБ

182 1 01 01014 02 1000 110

Фискальные платежи с доходов иностранных компаний, не связанных с деятельностью на территории нашей страны через постоянное представительство

182 1 01 01030 01 1000 110

С доходов российских компаний в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01040 01 1000 110

Обязательные транши с доходов иностранных фирм в виде дивидендов от российских компаний

182 1 01 01050 01 1000 110

Бюджетные платежи с дивидендов от иностранных организаций в пользу российских фирм

182 1 01 01060 01 1000 110

Фискальное обременение с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 1000 110

Бюджетные обязательства по ННПО с прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110

Налоговые транши с процентов по облигациям российских организаций

182 1 01 01090 01 1000 110

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы рассчитать и уплатить прибыль по обособкам.

Налоговики разъяснили, какой КБК и как платить проценты по налогу на прибыль: если начислили проценты, вам не надо их оплачивать отдельным поручением. Просто отправьте ЕНП и укажите в поручении КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. ИФНС спишет проценты автоматически.

Код бюджетной классификации ЕНП указывается не только в платежках по налоговым обязательствам, но и по авансовым платежам.

Подробнее: порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

Как платить: заполняем платежное поручение

ВАЖНО!
С 11.02.2023 изменился порядок заполнения налоговых платежных поручений (Приказ Минфина № 199н от 30.12.2022). Утвердили отдельные правила для формирования поручений по ЕНП и платежек, которые в 2023 г. разрешили заполнять вместо уведомлений об исчисленных суммах.

Для перечисления фискального обязательства по ННПО следует придерживаться правил из Приказа Минфина № 107н от 12.11.2013. Ключевые моменты при заполнении платежек по ЕНП:

  • получатель. Для единого платежа получатель — Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом. ЕНП надо переводить на специальный казначейский счет в УФК по Тульской области. В поля реквизитов получателя и банка получателя вносим реквизиты, которые ФНС опубликовала на специальной странице ЕНС;
  • статус плательщика. В поле 101 указываем шифр «01»;
  • КПП плательщика. В поле 102 указываем 0 или КПП по месту постановки на учет организации-плательщика;
  • КБК. В поле 104 пишем код бюджетной классификации ЕНП 18201061201010000510;
  • ОКТМО. В поле 105 указываем 0 или восьмизначный код. В остальных полях кодовой строки (106-109) ставим 0.

Пример платежки с КБК на налог на прибыль в областной бюджет, для выплат в федерального бюджет надо заполнить такое же поручение.

Подробнее:

Об авторе статьи
Евдокимова Наталья
Евдокимова Наталья
Бухгалтер-эксперт

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Индекс-дефлятор 2020-2021 — это особый экономический показатель, который позволяет спрогнозировать окончательную цену на определенные товары, работы и услуги, а также оценить реальные доходы населения или покупательскую способность россиян. В статье разберемся, что представляет собой данный показатель, а также определимся, какие будут действовать индексы дефляторы на 2020-2021 годы.

12 января 2019

Проверка больничного листа на подлинность — это гарантия, что работник предоставил оригинальный документ, а не пытается скрыть прогулы. Некоторые сотрудники предпочитают воспользоваться подделкой, нежели отпроситься у руководителя или взять отпуск за свой счет.

1 октября 2019

С 2023 года налогоплательщики перечисляют НДС в бюджет по-новому. И обычные плательщики, и налоговые агенты вносят деньги через единый налоговый платеж на единый налоговый счет. И хотя коды бюджетной классификации по НДС не изменились, составлять платежку тоже придется по новым правилам.

14 февраля 2023

С 2023 года изменились КБК: коды страховых взносов в ФСС на 2023 год вам больше не понадобятся. Соцстрах объединили с Пенсионным фондом. Теперь взносы на травматизм надо платить в Социальный фонд России по новым кодам бюджетной классификации.

22 февраля 2023