КБК на налог на прибыль организаций в федеральный бюджет в 2023 году
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

КБК для оплаты налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ

КБК налога на прибыль в региональный бюджет в 2023 году не меняли. Но изменили порядок перечисления налоговых платежей в бюджет. Теперь прибыль надо платить через единый налоговый платеж и указывать код бюджетной классификации ЕНП.

Содержание

Все налоговые платежи в бюджетную систему РФ перечисляют по кодам бюджетной классификации. КБК группируют доходы по определенным признакам, а оплата направляется в казну различных уровней. Так, для зачисления платежа в федеральный бюджет используют КБК по налогу на прибыль 2023 года для юридических лиц — 182 1 01 01011 01 1000 110. Для выплат в казну региона предусмотрены другие коды.

ВАЖНО!
Ключевое отличие КБК налога на прибыль в федеральный и краевой бюджеты — в уровне подчиненности. Налогоплательщики перечисляют 3% — в бюджет РФ и 17% — в казну российского субъекта, на территории которого ведут деятельность, — областной, краевой, республиканский (ст. 284 НК РФ). Такую казну еще называют региональной.

Кто платит налог на прибыль

Все юридические лица, которые получают прибыль, обязаны отчислять определенный процент с полученной доходности в бюджетную систему РФ. Исключениями являются предприятия, которые применяют специальные налоговые режимы:

  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • патентная система налогообложения (ПСН);
  • единый сельскохозяйственный (ЕСХН).

Не платят и некоторые хозяйствующие субъекты, освобожденные от этого налогового бремени (п. 4 ст. 246, ст. 246.1 НК РФ). Все остальные налогоплательщики рассчитываются с бюджетом по прибыли в общепринятом порядке.

Полезный сервис: онлайн-калькулятор налога на прибыль

КБК по платежам налога на прибыль

ВАЖНО!
С 2023 года прибыль, как и многие другие налоги, платят в составе единого налогового платежа. Теперь не надо составлять платежки для каждого налога (в случае с прибылью не нужны две отдельные платежки для разных бюджетов), все текущие обязательства налогоплательщика перечисляют одним поручением и указывают в нем код бюджетной классификации ЕНП.

Перед тем как до 28-го числа отправить деньги в бюджет, необходимо отчитаться — до 25-го числа. Если обязательство погашают раньше сдачи декларации или без нее, надо отправить уведомление об исчисленной сумме — тоже до 25-го числа месяца, в котором будете платить. В декларациях и уведомлениях указывают код бюджетной классификации конкретного обязательства, по этому коду налоговики и зачтут поступившую выплату.

Еще одно важное правило: КБК пени налога на прибыль в ФБ или РБ больше не понадобятся, равно как и коды для процентов и штрафов. Платежи перечисляются по единому коду ЕНП. После поступления денег на ЕНС налоговики сами распределяют деньги в соответствии с совокупной обязанностью налогоплательщика и автоматически зачитывают пени, штрафы и проценты.

Бюджет Для платежки Для уведомлений и деклараций Для штрафных санкций
Федеральный КБК ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510

182 1 01 01011 01 1000 110

КБК пени налога на прибыль в бюджеты субъектов для юридических лиц в 2023 году такой же, как и у процентов, и у штрафов — код бюджетной классификации ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510. По такому же коду погашают штрафные санкции по прибыли в федбюджет
Региональный

182 1 01 01012 02 1000 110

Приведем пример, с какого КБК платить налог на прибыль бюджетному учреждению, если оно перечисляет деньги в региональный бюджет.

Подробнее:

Распределение по бюджетам

Платеж направляется в казну в зависимости от объемов получаемой выручки: либо ежемесячно, либо один раз в квартал (ст. 286 НК РФ). Ежемесячные авансы перечисляют до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Ежеквартальные — до 28-го числа месяца после отчетного квартала. Предельный срок уплаты оставшейся суммы — 28 марта следующего года. Платеж за 2022 год необходимо перечислить до 28.03.2023.

Минфин ежегодно обновляет коды бюджетной классификации. Кодировка на 2023 г. и на плановые 2024-2025 утверждена Приказом Минфина № 75н от 17.05.2022. В Приказе № 75н разъясняется, с какого КБК платить налог на прибыль бюджетной организации — 130 или 180 — только по коду для ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510 (182 — код администратора доходов ФНС). А коды 00000000000000000130 и 00000000000000000180 — это доходные КБК, по которым (а не с которых) переводят поступления бюджетным учреждениям.

Единая ставка на 2023 г. — 20%. В ФБ придется заплатить 3%, а в РБ — 17% (ст. 284 НК РФ). Такие ставки действуют до 2024 года включительно.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как платят налоги организации. Используйте эти инструкции бесплатно.

Пример расчета

Чтобы рассчитать НП, воспользуемся следующей формулой:

НП = (ОД - ОР) × СНП / 100,

где:

  • ОД — общая сумма доходов;
  • ОР — общая сумма расходов;
  • СНП — налоговая ставка.

Рассмотрим конкретный пример.

Негосударственный фонд помощи ветеранам находится на общей системе налогообложения. Некоммерческой организации необходимо заплатить НП в размере 17% — в РБ, 3% — в ФБ.

Совокупные доходы за год составили 7 000 000,00 рублей, а совокупные расходы — 3 000 000,00 рублей. Все траты НКО являются экономически целесообразными и подтверждены соответствующей первичной документацией.

Налогоплательщику надо заплатить:

  • в казну субъекта РФ: НП = (7 000 000 - 3 000 000) × 17 / 100 = 680 000 рублей;
  • в федеральную казну: НП = (7 000 000 - 3 000 000) × 3 / 100 = 120 000,00 рублей.

Суммарный НП (20%) — 800 000,00 рублей.

С 2023 года больше не нужно составлять отдельные платежные поручения для каждого бюджетного уровня — деньги перечисляются одной платежкой по ЕНП. КБК единого платежа 182 0 10 61201 01 0000 510 вносят в поле 104 платежки.

Может пригодиться: как заполнить декларацию по налогу на прибыль
Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Без КБК в бюджете не проводят ни один платеж. Код бюджетной классификации определяет направление движения средств. Прежде чем отправить платежку, уточните КБК, иначе деньги попадут неизвестно куда.

30 января 2023

Налог на прибыль обязательно платят организации на ОСНО и ряд других налогоплательщиков. Сам налог платят раз в год, а вот авансы нужно рассчитывать чаще. С 2023 года порядок уплаты изменили.

21 марта 2023

КБК при уплате налога по имуществу изменился. С 2023 года имущество оплачиваем в составе единого налогового платежа. В платежных поручениях надо указывать код бюджетной классификации ЕНП, но отдельная кодировка по имуществу нам все равно понадобится.

21 февраля 2023
Коды бюджетной классификации — это специализированная кодификация доходных и расходных операций по их видам и назначению. Чиновники в очередной раз изменили порядок применения КБК. С 2020 года вступают в силу новые коды. Разберемся, что изменилось в законодательстве, кто должен применять в учете новые КБК на 2020 год, — таблица готова к использованию.
15 апреля 2019