Все налоговые платежи в бюджетную систему РФ перечисляют по кодам бюджетной классификации. КБК группируют доходы по определенным признакам, а оплата направляется в казну различных уровней. Так, для зачисления платежа в федеральный бюджет используют КБК по налогу на прибыль 2023 года для юридических лиц — 182 1 01 01011 01 1000 110. Для выплат в казну региона предусмотрены другие коды.
Кто платит налог на прибыль
Все юридические лица, которые получают прибыль, обязаны отчислять определенный процент с полученной доходности в бюджетную систему РФ. Исключениями являются предприятия, которые применяют специальные налоговые режимы:
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- единый сельскохозяйственный (ЕСХН).
Не платят и некоторые хозяйствующие субъекты, освобожденные от этого налогового бремени (п. 4 ст. 246, ст. 246.1 НК РФ). Все остальные налогоплательщики рассчитываются с бюджетом по прибыли в общепринятом порядке.
Полезный сервис: онлайн-калькулятор налога на прибыль
КБК по платежам налога на прибыль
Перед тем как до 28-го числа отправить деньги в бюджет, необходимо отчитаться — до 25-го числа. Если обязательство погашают раньше сдачи декларации или без нее, надо отправить уведомление об исчисленной сумме — тоже до 25-го числа месяца, в котором будете платить. В декларациях и уведомлениях указывают код бюджетной классификации конкретного обязательства, по этому коду налоговики и зачтут поступившую выплату.
Еще одно важное правило: КБК пени налога на прибыль в ФБ или РБ больше не понадобятся, равно как и коды для процентов и штрафов. Платежи перечисляются по единому коду ЕНП. После поступления денег на ЕНС налоговики сами распределяют деньги в соответствии с совокупной обязанностью налогоплательщика и автоматически зачитывают пени, штрафы и проценты.
| Бюджет | Для платежки | Для уведомлений и деклараций | Для штрафных санкций |
|---|---|---|---|
| Федеральный | КБК ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510 |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
КБК пени налога на прибыль в бюджеты субъектов для юридических лиц в 2023 году такой же, как и у процентов, и у штрафов — код бюджетной классификации ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510. По такому же коду погашают штрафные санкции по прибыли в федбюджет |
| Региональный |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
Приведем пример, с какого КБК платить налог на прибыль бюджетному учреждению, если оно перечисляет деньги в региональный бюджет.
Подробнее:
Распределение по бюджетам
Платеж направляется в казну в зависимости от объемов получаемой выручки: либо ежемесячно, либо один раз в квартал (ст. 286 НК РФ). Ежемесячные авансы перечисляют до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Ежеквартальные — до 28-го числа месяца после отчетного квартала. Предельный срок уплаты оставшейся суммы — 28 марта следующего года. Платеж за 2022 год необходимо перечислить до 28.03.2023.
Минфин ежегодно обновляет коды бюджетной классификации. Кодировка на 2023 г. и на плановые 2024-2025 утверждена Приказом Минфина № 75н от 17.05.2022. В Приказе № 75н разъясняется, с какого КБК платить налог на прибыль бюджетной организации — 130 или 180 — только по коду для ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510 (182 — код администратора доходов ФНС). А коды 00000000000000000130 и 00000000000000000180 — это доходные КБК, по которым (а не с которых) переводят поступления бюджетным учреждениям.
Единая ставка на 2023 г. — 20%. В ФБ придется заплатить 3%, а в РБ — 17% (ст. 284 НК РФ). Такие ставки действуют до 2024 года включительно.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как платят налоги организации. Используйте эти инструкции бесплатно.
Пример расчета
Чтобы рассчитать НП, воспользуемся следующей формулой:
НП = (ОД - ОР) × СНП / 100,
где:
- ОД — общая сумма доходов;
- ОР — общая сумма расходов;
- СНП — налоговая ставка.
Рассмотрим конкретный пример.
Негосударственный фонд помощи ветеранам находится на общей системе налогообложения. Некоммерческой организации необходимо заплатить НП в размере 17% — в РБ, 3% — в ФБ.
Совокупные доходы за год составили 7 000 000,00 рублей, а совокупные расходы — 3 000 000,00 рублей. Все траты НКО являются экономически целесообразными и подтверждены соответствующей первичной документацией.
Налогоплательщику надо заплатить:
- в казну субъекта РФ: НП = (7 000 000 - 3 000 000) × 17 / 100 = 680 000 рублей;
- в федеральную казну: НП = (7 000 000 - 3 000 000) × 3 / 100 = 120 000,00 рублей.
Суммарный НП (20%) — 800 000,00 рублей.
С 2023 года больше не нужно составлять отдельные платежные поручения для каждого бюджетного уровня — деньги перечисляются одной платежкой по ЕНП. КБК единого платежа 182 0 10 61201 01 0000 510 вносят в поле 104 платежки.
Может пригодиться: как заполнить декларацию по налогу на прибыль
