Новые КБК с 01.01.2023
С 1 января 2023 года подоходный налог платим по-новому — в составе единого налогового платежа. На практике это означает, что плательщик перечисляет налоговые обязательства на текущую дату одной платежкой по единому коду бюджетной классификации ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510. То есть одним поручением отправляют и подоходный налог, и страховые взносы, и НДС, и другие налоги, которые надо внести налогоплательщику.
Теперь для оплаты не понадобятся отдельные КБК на штрафы по НДФЛ в 2023 для юридических лиц, на пени или проценты. Абсолютно все выплаты по подоходному налогу платим в составе ЕНП и на код бюджетной классификации ЕНП. Если у плательщика образовалась недоимка или же ему начислили пени, проценты или штрафы, то инспекция автоматически спишет их при поступлении следующего ЕНП на единый налоговый счет.
С 2023 года налоговики ввели новое правило: сначала отчитываемся (до 25-го числа), затем платим в бюджет (до 28-го числа). Но отчетность по подоходному налогу — расчет 6-НДФЛ — надо сдавать только раз в квартал. В те месяцы, когда перечисляем деньги до сдачи отчетности, надо отправить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа того месяца, в котором собираемся заплатить налог. В расчете 6-НДФЛ и уведомлениях необходимо указывать КБК подоходного налога:
- по ставке 13 % — 182 1 01 02010 01 1000 110;
- по ставке 15 % — 182 1 01 02080 01 1000 110.
По этим кодам бюджетной классификации из расчетов и уведомлений налоговики определяют, какой подоходный налог плательщику надо внести в бюджет, и засчитывают платеж.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие коды указывать в платежках по налогам и сборам. Используйте эти инструкции бесплатно.
Сроки перечисления
С 2023 года изменились и сроки оплаты подоходного налога. Теперь НДФЛ удерживают и с зарплаты, и с аванса, а последний день месяца больше не является фактической датой выплаты налога. То есть подоходный налог надо удерживать с каждой выплаты, а датой признания дохода работника становится дата выплаты.
С 01.01.2023 для НДФЛ установили особый расчетный период и дату перечисления в бюджет. Вот когда платить подоходный налог:
- Если удержали с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего — до 28-го числа текущего месяца.
- Если удержали с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня в текущем году.
- Если удержали с 1 по 22 января — до 28 января.
Удобный сервис: онлайн-калькулятор для расчета подоходного платежа
Таблица КБК по налогу на доходы физлиц
Подоходный налог платят работодатели, выступающие налоговыми агентами. Несмотря на то что НДФЛ в размере 13 % (15 % — при превышении дохода в 5 млн рублей) должны уплачивать сотрудники, обязанность по перечислению платежа лежит на организации, в которой трудится тот или иной гражданин. Подоходный налог надлежит уплачивать и индивидуальным предпринимателям, находящимся на ОСНО.
При перечислении платежа по НДФЛ в платежке в обязательном порядке указывается код бюджетной классификации ЕНП. Двадцатизначный идентификатор необходим для корректного распределения доходов бюджета. Коды бюджетной классификации, использующиеся при оплате подоходного налога на 2023 г. и плановые 2024–2025 гг., утверждены в Приказе Минфина РФ № 75н от 17.05.2022.
Актуальная таблица кодов бюджетной классификации по НДФЛ на 2023 год для налоговых агентов и ИП за себя:
| Вид платежа | Код для платежек | Коды для деклараций и уведомлений |
|---|---|---|
| НДФЛ налогового агента по ставке 13 % | КБК ЕНП —
182 0 10 61201 01 0000 510 |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДФЛ налогового агента по ставке 15 % | 182 1 01 02080 01 1000 110 | |
| Подоходный налог ИП за себя по ставке 13 % | 182 1 01 02030 01 1000 110 | |
| Подоходный налог ИП за себя по ставке 15 % | 182 1 01 02120 01 0000 110 |
Мы собрали таблицу КБК на пени и штрафы по НДФЛ на 2023 год для налоговых агентов:
| Вид | Код для штрафных санкций |
|---|---|
| Пени, проценты, штрафы | КБК на пени по НДФЛ в 2023 для юридических лиц такой же, как и код для процентов и штрафов, — это код бюджетной классификации ЕНП |
Как заполнить платежное поручение
Платежные поручения на уплату сборов и страховых взносов составляются в соответствии с правилами, утвержденными приложением № 2 к Приказу Минфина РФ № 107н от 12.11.2013. Для оплаты используем стандартный бланк поручения из Положения Банка России № 762-П от 29.06.2021.
Вот как заполнить платежку по ЕНП для уплаты подоходного налога:
- в поле 101 «Статус плательщика» укажите значение 01;
- в поле 102 для КПП — 0 или код по месту постановки на учет организации;
- в поле 104 — код бюджетной классификации ЕНП;
- в поле 105 ОКТМО — 0, а если банк не пропускает такую платежку, то укажите восьмизначную кодировку;
- в поля 106–109 — 0.
Получатель ЕНП — Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом. Единый платеж надо перечислять на специальный казначейский счет в УФК по Тульской области. Все реквизиты опубликованы на официальной странице ЕНС.
Подробнее: как заполнить платежное поручение на ЕНП
Что делать, если в КБК допущена ошибка
С 01.01.2023 в связи с переходом на единый платеж у плательщиков больше нет возможности уточнять налоговые платежи. А вот если допустили ошибку в уведомлении, то вы сможете ее исправить (Письмо ФНС № БС-3-11/1180@ от 31.01.2023).
Для исправления ошибки отправьте новое уточняющее уведомление. Если ошиблись в сумме налога, то в новом уведомлении укажите корректную сумму. Если же неправильно написали КБК или другие реквизиты, то сначала повторите ошибочные сведения, а в сумме поставьте 0. Затем впишите верные реквизиты и укажите правильную сумму.
Читайте также: актуальные КБК по страховым взносам
