КБК для НДФЛ за сотрудников в 2023 году
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

КБК для оплаты НДФЛ и пеней

КБК по НДФЛ в 2023 году за работников зависят от ставки, по которой облагается доход. Но в 2023-м налоговым агентам понадобятся два кода: один для оплаты, другой для отчетности и зачета подоходного налога в бюджет. 

Содержание

Новые КБК с 01.01.2023

С 1 января 2023 года подоходный налог платим по-новому — в составе единого налогового платежа. На практике это означает, что плательщик перечисляет налоговые обязательства на текущую дату одной платежкой по единому коду бюджетной классификации ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510. То есть одним поручением отправляют и подоходный налог, и страховые взносы, и НДС, и другие налоги, которые надо внести налогоплательщику.

Теперь для оплаты не понадобятся отдельные КБК на штрафы по НДФЛ в 2023 для юридических лиц, на пени или проценты. Абсолютно все выплаты по подоходному налогу платим в составе ЕНП и на код бюджетной классификации ЕНП. Если у плательщика образовалась недоимка или же ему начислили пени, проценты или штрафы, то инспекция автоматически спишет их при поступлении следующего ЕНП на единый налоговый счет.

С 2023 года налоговики ввели новое правило: сначала отчитываемся (до 25-го числа), затем платим в бюджет (до 28-го числа). Но отчетность по подоходному налогу — расчет 6-НДФЛ — надо сдавать только раз в квартал. В те месяцы, когда перечисляем деньги до сдачи отчетности, надо отправить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа того месяца, в котором собираемся заплатить налог. В расчете 6-НДФЛ и уведомлениях необходимо указывать КБК подоходного налога:

  • по ставке 13 % — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • по ставке 15 % — 182 1 01 02080 01 1000 110.

По этим кодам бюджетной классификации из расчетов и уведомлений налоговики определяют, какой подоходный налог плательщику надо внести в бюджет, и засчитывают платеж.

ВАЖНО!
Расчетные КБК по НДФЛ за работников в 2023 году для ИП аналогичны тем, что указывают в платежных поручениях юридические лица. При оплате подоходного налога за сотрудников необходимо применять идентификатор ЕНП.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие коды указывать в платежках по налогам и сборам. Используйте эти инструкции бесплатно.

Сроки перечисления

С 2023 года изменились и сроки оплаты подоходного налога. Теперь НДФЛ удерживают и с зарплаты, и с аванса, а последний день месяца больше не является фактической датой выплаты налога. То есть подоходный налог надо удерживать с каждой выплаты, а датой признания дохода работника становится дата выплаты.

С 01.01.2023 для НДФЛ установили особый расчетный период и дату перечисления в бюджет. Вот когда платить подоходный налог:

  1. Если удержали с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего — до 28-го числа текущего месяца.
  2. Если удержали с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня в текущем году.
  3. Если удержали с 1 по 22 января — до 28 января.
Удобный сервис: онлайн-калькулятор для расчета подоходного платежа

Таблица КБК по налогу на доходы физлиц

Подоходный налог платят работодатели, выступающие налоговыми агентами. Несмотря на то что НДФЛ в размере 13 % (15 % — при превышении дохода в 5 млн рублей) должны уплачивать сотрудники, обязанность по перечислению платежа лежит на организации, в которой трудится тот или иной гражданин. Подоходный налог надлежит уплачивать и индивидуальным предпринимателям, находящимся на ОСНО.

При перечислении платежа по НДФЛ в платежке в обязательном порядке указывается код бюджетной классификации ЕНП. Двадцатизначный идентификатор необходим для корректного распределения доходов бюджета. Коды бюджетной классификации, использующиеся при оплате подоходного налога на 2023 г. и плановые 2024–2025 гг., утверждены в Приказе Минфина РФ № 75н от 17.05.2022.

Актуальная таблица кодов бюджетной классификации по НДФЛ на 2023 год для налоговых агентов и ИП за себя:

Вид платежа Код для платежек Коды для деклараций и уведомлений
НДФЛ налогового агента по ставке 13 % КБК ЕНП —

182 0 10 61201 01 0000 510

182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ налогового агента по ставке 15 % 182 1 01 02080 01 1000 110
Подоходный налог ИП за себя по ставке 13 % 182 1 01 02030 01 1000 110
Подоходный налог ИП за себя по ставке 15 % 182 1 01 02120 01 0000 110

Мы собрали таблицу КБК на пени и штрафы по НДФЛ на 2023 год для налоговых агентов:

Вид Код для штрафных санкций
Пени, проценты, штрафы КБК на пени по НДФЛ в 2023 для юридических лиц такой же, как и код для процентов и штрафов, — это код бюджетной классификации ЕНП

Как заполнить платежное поручение

Платежные поручения на уплату сборов и страховых взносов составляются в соответствии с правилами, утвержденными приложением № 2 к Приказу Минфина РФ № 107н от 12.11.2013. Для оплаты используем стандартный бланк поручения из Положения Банка России № 762-П от 29.06.2021.

ВАЖНО!
С 11.02.2023 изменился порядок заполнения налоговых платежных поручений (Приказ Минфина № 199н от 30.12.2022). Особые правила действуют для заполнения платежек по ЕНП и поручений, которые в 2023 г. отправляют вместо уведомлений об исчисленных суммах.

Вот как заполнить платежку по ЕНП для уплаты подоходного налога:

  • в поле 101 «Статус плательщика» укажите значение 01;
  • в поле 102 для КПП — 0 или код по месту постановки на учет организации;
  • в поле 104 — код бюджетной классификации ЕНП;
  • в поле 105 ОКТМО — 0, а если банк не пропускает такую платежку, то укажите восьмизначную кодировку;
  • в поля 106–109 — 0.

Получатель ЕНП — Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом. Единый платеж надо перечислять на специальный казначейский счет в УФК по Тульской области. Все реквизиты опубликованы на официальной странице ЕНС.

Подробнее: как заполнить платежное поручение на ЕНП

Что делать, если в КБК допущена ошибка

С 01.01.2023 в связи с переходом на единый платеж у плательщиков больше нет возможности уточнять налоговые платежи. А вот если допустили ошибку в уведомлении, то вы сможете ее исправить (Письмо ФНС № БС-3-11/1180@ от 31.01.2023).

Для исправления ошибки отправьте новое уточняющее уведомление. Если ошиблись в сумме налога, то в новом уведомлении укажите корректную сумму. Если же неправильно написали КБК или другие реквизиты, то сначала повторите ошибочные сведения, а в сумме поставьте 0. Затем впишите верные реквизиты и укажите правильную сумму.

Читайте также: актуальные КБК по страховым взносам
Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:
Коды бюджетной классификации — это специализированная кодификация доходных и расходных операций по их видам и назначению. Чиновники в очередной раз изменили порядок применения КБК. С 2020 года вступают в силу новые коды. Разберемся, что изменилось в законодательстве, кто должен применять в учете новые КБК на 2020 год, — таблица готова к использованию.
15 апреля 2019

КБК при уплате налога по имуществу изменился. С 2023 года имущество оплачиваем в составе единого налогового платежа. В платежных поручениях надо указывать код бюджетной классификации ЕНП, но отдельная кодировка по имуществу нам все равно понадобится.

21 февраля 2023

КБК по НДС на товары, реализуемые на территории РФ, не изменили, но поменялся порядок оплаты налога в бюджет. Теперь надо платить в составе единого налогового платежа. А в платежках указывать код бюджетной классификации ЕНП.

22 февраля 2023

КБК сбора за пользование объектами животного мира в 2023 году остался прежним. Но появилась возможность перечислить этот сбор в составе единого налогового платежа. В таком случае порядок оплаты и КБК будут другими.

20 февраля 2023