КБК по земельному налогу 2022. КБК пени по земельному налогу
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

КБК для оплаты земельного налога

КБК по налогу на землю для юрлиц в 2022 г. для городских округов:

  • основной платеж — 182 1 06 06032 04 1000 110;
  • пени — 182 1 06 06032 04 2100 110;
  • штрафы — 182 1 06 06032 04 3000 110.

Ключевые положения о налоге

Земельный налог является местным: это вид налогового обременения, который регулируется органами власти муниципалитетов и городов федерального значения. Местные власти вправе регулировать налоговые ставки, утверждать льготы или даже освобождения от уплаты обязательств в государственный бюджет. Но следует помнить, что основные нормы и правила налогообложения закреплены в гл. 31 НК РФ, и местные нормы не должны противоречить действующим федеральным положениям.

Объектом обложения признаются земли. Следовательно, налогоплательщиками земельного налога признаются владельцы участков земли. Причем права владения возникают не только по договору купли-продажи, но и на иных основаниях. Например, получение земель в бессрочное и(или) безвозмездное пользование, наследование и другие.

Обратите внимание, что не все участки земли признаются объектами налогообложения. Так, к примеру, участки, входящие в состав водных объектов или лесных, исключены из облагаемых. Полностью исключены объекты культурного наследия, земли специального назначения, участки под многоквартирными домами и многие другие. Исчерпывающий перечень исключений закреплен для каждого муниципалитета в отдельном порядке.

ВАЖНО!
Пользователи земель, переданных в безвозмездное срочное пользование и по договорам аренды, не признаются налогоплательщиками (п. 2 ст. 388 НК РФ).

Учтите, что от категории и места расположения земли зависит не только ставка обременения и льготы, но и код земельного налога для уплаты в бюджет.

Таблица КБК для оплаты земельного налога

Смотрите в таблице, как определить КБК по земельному налогу по территориальному признаку. Код напрямую зависит от места расположения участка, признанного объектом налогообложения.

Наименование платежа

КБК для перечисления основных платежей

КБК пени по земельному налогу в 2022 году

КБК для перечисления штрафа

КБК для перечисления процентов

Земельный налог с участков земель, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)

182 1 06 06031 03 1000 110

182 1 06 06031 03 2100 110

182 1 06 06031 03 3000 110

182 1 06 06031 03 2200 110

КБК по земле городского значения — с земель, расположенных в границах городских округов

182 1 06 06032 04 1000 110

182 1 06 06032 04 2100 110

182 1 06 06032 04 3000 110

182 1 06 06032 04 2200 110

С участков, расположенных в границах городских поселений

182 1 06 06033 13 1000 110

182 1 06 06033 13 2100 110

182 1 06 06033 13 3000 110

182 1 06 06033 13 2200 110

С участков, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06032 11 1000 110

182 1 06 06032 11 2100 110

182 1 06 06032 11 3000 110

182 1 06 06032 11 2200 110

С участков, расположенных в границах внутригородских районов

182 1 06 06032 12 1000 110

182 1 06 06032 12 2100 110

182 1 06 06032 12 3000 110

182 1 06 06032 12 2200 110

С участков, расположенных в границах межселенных территорий

182 1 06 06033 05 1000 110

182 1 06 06033 05 2100 110

182 1 06 06033 05 3000 110

182 1 06 06033 05 2200 110

КБК на земельный налог в границах сельских поселений

182 1 06 06033 10 1000 110

182 1 06 06033 10 2100 110

182 1 06 06033 10 3000 110

182 1 06 06033 10 2200 110

Условия для юрлиц

Плательщиками признаются не только простые граждане — собственники земель, но и юридические лица. Так, организация — владелец участка или доли в нем обязана нести аналогичные фискальные обременения, что и физическое лицо.

Обратите внимание, что режим налогообложения, применяемый компанией, не имеет значения в части применения правил. Простыми словами, если компания перешла на упрощенную или специальную систему налогообложения, платить земельный налог все равно придется. Ни один из спецрежимов не предусматривает освобождение от земельного налога.

Но местные органы власти вправе предусмотреть освобождения и льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Например, муниципалитет вправе освободить градообразующее предприятие и бюджетные учреждения от уплаты. Льготниками становятся абсолютно любые экономические субъекты и простые граждане. Главное, чтобы такого рода решение было закреплено соответствующим нормативно-правовым актом.

А вот на код бюджетной классификации региональные власти не влияют. Налогоплательщики в разных субъектах РФ перечисляют деньги по единым кодам. К примеру, КБК для юрлиц на земельный налог в Ленобласти такой же, как и в Московской. Москва, Санкт-Петербург и Севастополь платят по отдельным кодам.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заплатить земельный налог. Используйте эти инструкции бесплатно.

Когда платить

Налоговым периодом признается календарный год, а отчетный период для организаций — первый, второй, третий кварталы календарного года (ст. 393 НК РФ). Органы муниципального образования вправе не устанавливать отчетный период.

ВАЖНО!
Срок уплаты налога на землю по итогам года для организаций — до 1 марта года, следующего за отчетным. За 2021 год надо заплатить до 01.03.2022. Авансы перечисляют не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Особенности уплаты

Для зачисления денежных средств в счет оплаты земельного налога плательщики заполняют платежное поручение. Для этого используется унифицированный бланк ОКУД 0401060. В специальном сервисе от ФНС есть возможность заполнить поручение онлайн.

Код бюджетной классификации (КБК) укажите в поле 104 платежного документа. При онлайн-заполнении платежки на сайте ФНС КБК указывать не обязательно. Шифр заполнится автоматически после заполнения отдельных реквизитов платежа.

Пример заполнения

Актуальный образец платежки с КБК на земельный налог за 2021 год для юридических лиц в 2022 году:

Неверно заполненный документ приводит к тому, что ФНС не зачтет, и инспекция начислит пени. Придется уточнить реквизиты платежа (в том числе КБК) и заплатить штраф. Шифры определяются в зависимости от категории земель: смотрите таблицу с кодами бюджетной классификации.

Об авторе статьи
Евдокимова Наталья
Бухгалтер-эксперт

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

КБК налога на вмененный доход больше не используется, т.к. с 2021 года ЕНДВ отменен. Организации, которые использовали его, перешли на другую систему налогообложения.

1 января 2021

КБК по УСН «доходы минус расходы» 15% в 2022 году:

  • единый налог — 182 1 05 01021 01 1000 110;
  • пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
  • штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110.
3 февраля 2022

КБК на налог на воду:

  1. Основной платеж — 182 1 07 03000 01 1000 110.
  2. Пени — 182 1 07 03000 01 2100 110.
  3. Штрафы — 182 1 07 03000 01 3000 110.
10 февраля 2022

КБК по транспортному налогу для организаций в 2022 году:

  • основной платеж — 182 1 06 04011 02 1000 110;
  • пени — 182 1 06 04011 02 2100 110;
  • штрафы — 182 1 06 04011 02 3000 110.
8 февраля 2022