КБК единый налог при УСН 2022: доходы ИП
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

КБК для уплаты единого налога при упрощенке с доходов

КБК налога на УСН доходы в 2022 году:

  • основной платеж — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • пени — 182 1 05 01011 01 2100 110;
  • штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110.

Шифр уникален, ошибок в нем быть не должно.

Кто применяет

Такой КБК пригодится далеко не всем организациям и индивидуальным предпринимателям. Расчетные КБК единого налога при упрощенной системе налогообложения в 2022 г. должны использовать только те налогоплательщики, которые официально перешли на упрощенку. Остальным эти коды не потребуются в работе.

Плательщики УСН «доходы» исчисляют единый налог в размере 6% от всех сумм полученного дохода. Учесть понесенные затраты при расчете суммы фискального обременения они не вправе. То есть уменьшить полученный доход на произведенные расходы нельзя, это иные условия налогообложения — УСН 15% или «доходы минус расходы».

Обратите внимание, чтобы перейти на УСН, придется соблюсти определенные требования. Это численность работников — не более 100 человек. Это остаточная стоимость имущества — не более 150 миллионов рублей. Это выручка (доход) за предшествующие 12 месяцев — не более 150 миллионов (и 112,5 миллионов рублей — за 9 предшествующих месяцев). Это отсутствие филиалов и обособленных подразделений.

ВАЖНО!
Только автономные учреждения вправе перейти на УСНО. Казенные и бюджетные организации такого права не имеют (пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). ФНС разъясняет, с какого КБК платят налог на упрощенную систему автономные учреждения, — с того же, что и все остальные налогоплательщики. Если ваше учреждение работает по УСН «доходы», перечисляйте единый налог по коду 182 1 05 01011 01 1000 110.

Таблица КБК по упрощенке

Представим КБК на УСН 6% в 2022 году в таблице.

Назначение платежа

Основной платеж

Пени

Штрафы

Единый налог при упрощенной системе с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

ВАЖНО!
При расчетах с бюджетом КБК на УСН «доходы» для ИП в 2022 году такой же, как и для юридических лиц — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Расчетные КБК для УСН «доходы минус расходы» 15% в 2022 году отличаются. Перечисляйте деньги в бюджет по таким кодам:

  • единый налог — 182 1 05 01021 01 1000 110;
  • пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
  • штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110.

Где указывать код

Вписать двадцатизначный шифр придется только в один документ — это платежное поручение на перечисление платежа в бюджет. В платежном поручении КБК для уплаты УСН в 2022 году указывают в специальном поле 104. Таких платежек в год придется заполнить четыре раза: три — на перечисление авансового платежа в бюджет, и одну платежку — на итоговый расчет по УСНО.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы рассчитать и заплатить авансы и налог по УСН «доходы» правильно.

Пример заполненного платежного поручения

Образец платежного поручения на уплату единого налога с объектом «доходы» за 2021 год.

А это образец платежки на уплату единого налога с объектом «доходы минус расходы» за 2021 год.

Когда и кому перечислять

При перечислении денег в бюджет соблюдайте установленные сроки. Так, авансовые платежи зачисляйте не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сроки для организаций:

  • за 2021 год — до 31.03.2022;
  • за 1 квартал 2020 — до 25.04.2022;
  • за 1 полугодие 2020 — до 25.07.2022;
  • за 9 месяцев 2020 — до 25.10.2022;
  • итоговый за 2022 г. — до 31.03.2023.

Ни статус налогоплательщика, ни его организационно-правовая форма не влияют на порядок определения кода бюджетной классификации. А вот срок оплаты налога зависит от того, кто его платит, — организация или ИП. Предприниматели перечисляют платеж:

  • за 2021 год — до 04.05.2022;
  • за 1 квартал 2020 — до 25.04.2022;
  • за 1 полугодие 2020 — до 25.07.2022;
  • за 9 месяцев 2020 — до 25.10.2022;
  • итоговый за 2022 г. — до 02.05.2023 (приблизительный срок, пока не утверждено постановление о переносе выходных и праздников на 2023 г.).

Пени и штрафы платят при просрочке платежа по требованию ИФНС. Напоминаем КБК пени по налогу на доходы при УСН 6% — 182 1 05 01011 01 2100 110, при упрощенке 15% — 182 1 05 01021 01 2100 110.

Адресность платежа тоже зависит от налогоплательщика. Так, к примеру, организации обязаны перечислять налог по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своей регистрации.

Спорные вопросы

Определим самые распространенные вопросы в части применения КБК по УСН 6%.

КБК зависит от места положения налогоплательщика?

Нет, это утверждение в корне неверно. Платите налог по единому КБК, независимо от территориальной принадлежности, места нахождения, места регистрации. Главное — правильно укажите ОКТМО в платежном поручении.

Ошибку в платежке исправить нельзя?

Можно, но способ исправления ошибок в платежном поручении зависит от характера ошибки. Если получатель (территориальное отделение ФНС) и код главы администратора (первые три цифры КБК — 182) указаны верно, достаточно направить письмо в ФНС с указанием на ошибки в платежном поручении. Налоговики сами исправят неточность и зачислят деньги по назначению. В противном случае деньги придется разыскивать.

Можно ли зачесть переплату по налогам в счет будущих платежей?

Можно, налогоплательщику надо направить заявление в ФНС. Но заявка требуется не всегда. Например, если у вас образовалась переплата по УСН за предшествующий отчетный период или суммы уплаченных авансов превысили сумму налогового обязательства, то никаких заявлений писать не нужно. Переплата автоматически зачтется в следующих расчетах. А если необходимо зачесть переплату по другому налогу, то придется направить обращение в налоговую службу.

Об авторе статьи
Евдокимова Наталья
Бухгалтер-эксперт

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Продолжительность больничного листа зависит от ситуации, которая вызвала временную нетрудоспособность. Обычно больничный выдают на период от 3 до 15 дней при амбулаторном лечении. Но для некоторых заболеваний предусмотрены иные сроки.

23 мая 2022

Новое в 2021 году для бухгалтера бюджетного учреждения:

  • федеральные стандарты;
  • увеличение МРОТ;
  • изменение инструкций и плана счетов бухучета;
  • применение КОСГУ, КВР, КВД;
  • ПФХД.
12 февраля 2021

КБК по УСН «доходы минус расходы» 15% в 2022 году:

  • единый налог — 182 1 05 01021 01 1000 110;
  • пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
  • штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110.
3 февраля 2022

КБК налога на вмененный доход больше не используется, т.к. с 2021 года ЕНДВ отменен. Организации, которые использовали его, перешли на другую систему налогообложения.

1 января 2021