КБК единый налог при УСН 2023: доходы ИП
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

КБК для уплаты единого налога при упрощенке с доходов

КБК налога на УСН «Доходы» в 2023 году не поменялся. Но с 1 января 2023 года действует новый порядок оплаты — единый налоговый платеж. В поручениях надо указывать специальный код бюджетной классификации. 

Содержание

Кто применяет

Такой КБК пригодится далеко не всем организациям и индивидуальным предпринимателям. Расчетные КБК единого налога при упрощенной системе налогообложения в 2023 г. должны использовать только те налогоплательщики, которые официально перешли на упрощенку. Остальным эти коды не потребуются в работе.

Плательщики УСН «Доходы» исчисляют единый налог в размере 6 % от всех сумм полученного дохода. Учесть понесенные затраты при расчете суммы фискального обременения они не вправе. То есть уменьшить полученный доход на произведенные расходы нельзя, это иные условия налогообложения — УСН 15 % или «Доходы минус расходы».

Обратите внимание: чтобы перейти на УСН, придется соблюсти определенные требования (ст. 346.12, 346.20 НК РФ). Это численность работников — не более 100 человек. Это остаточная стоимость имущества — не более 150 миллионов рублей. Это выручка (доход) за предшествующие 12 месяцев — не более 150 миллионов (и 112,5 миллиона рублей — за 9 предшествующих месяцев, учитывается при переходе на УСН) с учетом коэффициента-дефлятора. Это отсутствие филиалов, другие обособленные подразделения допускаются.

Важно знать, что только автономные учреждения вправе перейти на УСНО. Казенные и бюджетные организации такого права не имеют (пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). ФНС разъясняет, с какого КБК платят налог на упрощенную систему автономные учреждения, — с того же, что и все остальные налогоплательщики. Если ваше учреждение работает по УСН «Доходы», то перечисляйте единый налог по коду бюджетной классификации ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Таблица КБК по упрощенке

ВАЖНО!
С 2023 года налог и авансы по УСН, независимо от объекта обложения, надо платить через единый налоговый платеж. Это означает, что плательщик формирует одно платежное поручение по всем своим обязательствам на конкретную дату, включая туда в том числе и УСН. То есть все налоги, взносы, авансы, сборы и другие выплаты перечисляем одним поручением по единому коду бюджетной классификации для ЕНП.
Для сведения: какие налоги входят в ЕНП

Прежде чем заплатить ЕНП (большинство налогов теперь платим до 28-го числа), надо отчитаться в ИФНС (до 25-го числа). Если платеж вносят до сдачи отчетности (например, авансы) или без нее, то необходимо сначала отправить уведомление об исчисленной сумме — до 25-го числа месяца оплаты. И в декларации, и в уведомлении следует указать код бюджетной классификации конкретного налога (например, КБК по УСН).

И еще одно новое правило: больше не надо формировать отдельные платежки по пеням, процентам и штрафам. Если у вас возникли долги и к ним применили штрафные санкции, то инспекция автоматически спишет их при поступлении следующего ЕНП. Отдельные коды бюджетной классификации для штрафных выплат теперь не используют, все надо платить по кодировке единого платежа.

Представим КБК на УСН 6% в 2023 году в таблице.

Назначение платежа

Для платежек Для декларации и уведомлений

Для штрафных санкций

Единый налог при упрощенной системе с объектом «Доходы»

Код ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510

182 1 05 01011 01 1000 110

КБК пени по налогу на доходы при УСН 6% такой же, как для процентов и штрафов — это код ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510

ВАЖНО!
При расчетах с бюджетом КБК на УСН доходы для ИП в 2023 году такой же, как и для юридических лиц, — 182 0 10 61201 01 0000 510.

После введения единого налогового платежа налоги с упрощенки по объектам «Доходы» и «Доходы минус расходы» перечисляют в бюджет по одному коду бюджетной классификации: КБК для УСН доходы минус расходы 15% в 2023 году (для платежки) — 182 0 10 61201 01 0000 510. А в уведомлении и декларации по объекту «Доходы минус расходы» надо ставить такой код — 182 1 05 01021 01 1000 110. По этой же кодировке зачитывают и минимальный налог.

Где указывать код

Вписать двадцатизначный шифр придется только в один документ — это платежное поручение на перечисление ЕНП (Положение Банка России № 762-П от 29.06.2021, Приказ Минфина № 107н от 12.11.2013). В платежном поручении КБК для уплаты УСН в 2023 году указывают в специальном поле 104. Таких платежек в год придется заполнить четыре раза: три — на перечисление авансовых платежей и одну платежку — на итоговый расчет по УСНО.

ВАЖНО!
С 11.02.2023 изменился порядок заполнения налоговых платежных поручений (Приказ Минфина № 199н от 30.12.2022). Отдельные правила ввели для заполнения платежек по ЕНП и поручений, которые в 2023 г. формируют вместо уведомлений. Существенно изменился регламент заполнения налоговой строки: в платежках по ЕНП надо заполнять только поле 104 с кодом бюджетной классификации. В поле 105 для ОКТМО ставим 0 или восьмизначный код, а в полях 106–109 указываем 0. В поле КПП плательщика тоже ставим 0 или код по месту постановки на учет.

Пример заполненного платежного поручения

Подробнее:

Когда и кому перечислять

При перечислении денег в бюджет соблюдайте установленные сроки. С 2023 года сроки платежей изменились. Так, авансовые платежи зачисляйте не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сроки для организаций:

  • за 2022 год — до 28.03.2023;
  • за 1-й квартал 2023 г. — до 28.04.2023;
  • за 1-е полугодие 2023 г. — до 28.07.2023;
  • за 9 месяцев 2023 г. — до 30.10.2023 (28.03.2023 выпадает на субботу);
  • итоговый за 2023 г. — до 28.03.2024.

Ни статус налогоплательщика, ни его организационно-правовая форма не влияют на порядок определения кода бюджетной классификации. А вот срок оплаты налога зависит от того, кто его платит, — организация или ИП. Предприниматели перечисляют платеж:

  • за 2022 год — до 28.04.2023;
  • за 1-й квартал 2023 г. — до 28.04.2023;
  • за 1-е полугодие 2023 г. — до 28.07.2023;
  • за 9 месяцев 2023 г. — до 30.10.2023 (28.03.2023 выпадает на субботу);
  • итоговый за 2023 г. — до 29.04.2024 (28.04.2024 выпадает на воскресенье).
ВАЖНО!
Срок подачи декларации по УСНО тоже поменялся. Теперь организации отправляют отчет до 25 марта следующего года, а предприниматели — до 25 апреля.

Спорные вопросы

Определим самые распространенные вопросы в части применения КБК по УСН 6 %.

КБК зависит от места положения налогоплательщика?

Нет, это утверждение в корне неверно. Платите налог только по КБК единого налогового платежа, независимо от территориальной принадлежности, места нахождения, места регистрации. Кроме того, в платежках по ЕНП всегда один получатель — Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом. Перечислять деньги надо на специальный казначейский счет в УФК по Тульской области. Смотрите реквизиты на официальной странице ЕНС.

Ошибку в платежке исправить нельзя?

Нет, в 2023 году уточнение платежей больше не проводят. Если плательщик перечислил деньги нужному администратору по коду 182 (это кодировка налоговой) — сумму зачислят на его единый налоговый счет. А инспекция самостоятельно распределит средства по обязательствам плательщика в соответствии с его совокупной обязанностью.

Можно ли зачесть переплату по налогам в счет будущих платежей?

Да, но только в особых случаях. В 2023 году переплата образуется, когда плательщик вносит ЕНП свыше совокупной обязанности. Остаток на едином счете образует положительное сальдо ЕНС. Это актив плательщика: эти деньги разрешают вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей. Вы сможете зачесть средства в счет конкретного налога или взноса или погасить долги третьего лица. Для зачета переплаты плательщики подают заявление. Но в большинстве случаев такое заявление вам не понадобится — налоговики сами зачтут переплату при наступлении срока уплаты налога или взноса.

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Продолжительность больничного листа зависит от ситуации, которая вызвала временную нетрудоспособность. Обычно больничный выдают на период от 3 до 15 дней при амбулаторном лечении. Но для некоторых заболеваний предусмотрены иные сроки.

23 мая 2022

Новое в 2021 году для бухгалтера бюджетного учреждения:

  • федеральные стандарты;
  • увеличение МРОТ;
  • изменение инструкций и плана счетов бухучета;
  • применение КОСГУ, КВР, КВД;
  • ПФХД.
12 февраля 2021

КБК по УСН «доходы минус расходы» 15% в 2023 году не меняли. Но налоговики полностью изменили систему расчетов с бюджетом. Теперь все выплаты по УСН надо перечислять через единый налоговый платеж и указывать в поручении специальный код бюджетной классификации.

21 февраля 2023

КБК налога на вмененный доход больше не используется, т.к. с 2021 года ЕНДВ отменен. Организации, которые использовали его, перешли на другую систему налогообложения.

1 января 2021