КБК для НДФЛ с аванса в 2023 году
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

КБК для уплаты НДФЛ с аванса

Пожалуй, из всех налогов, объединенных решительной рукой Минфина в ЕНП, больше всего вопросов вызывает НДФЛ. Этот налог многолик, оснований для его уплаты множество. Не пытаясь объять необъятное, разберем сегодня вопросы уплаты налога работодателем, в том числе какой КБК НДФЛ с аванса в 2023 году указывать в платежках.

Содержание

Какие КБК по уплате НДФЛ изменились в 2023 году

В череде изменений порядка расчетов с бюджетом налог на доходы физических лиц занимает заметное место. Он вошел в состав ЕНП, его надо удержать с авансов, появились новые учетные периоды — с 1 по 22 января 2023, затем — с 23-го по 22-ое число следующего месяца, с 23 по 31 декабря 2023, налоговые уведомления и новые коды бюджетной классификации.

Это все сделано, чтобы облегчить и упорядочить расчеты с бюджетом, — это напоминание на всякий случай, вдруг кто забыл.

ВАЖНО!
С 2023 года налог на доходы физических лиц удерживается работодателем при любой выплате сотруднику, будь то заработная плата, выплата по больничному листу или отпускные. Уплата налога в день выплаты или не позднее дня следующего отменена.

Налог перечисляется в бюджет по единому сроку — не позднее 28-го числа. Поскольку отчетность по нему квартальная, то предприятиям, перешедшим на уплату налога в составе ЕНП, придется не позднее 25-го числа предоставлять в ФНС налоговое уведомление.

Те, кто решил зажмурить глаза и подождать годик, — вдруг все это лишь страшный сон и вскоре все станет как прежде — уплачивают налоги по правилам, действовавшим в 2022 году, и уведомления не сдают.

Полезно: все КБК на 2023 год

Актуальные коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2023 год приводим на основании Приказа Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции Приказа Минфина от 22.11.2022 № 177н).

Налоговый агент перечисляет налог:

КБК при уплате в составе ЕНП

КБК при уплате отдельной платежкой и для указания в налоговой декларации (уведомлении)

Со всех выплат, кроме дивидендов, при доходе до 5 млн руб.

18201061201010000510

18210102010011000110

Со всех выплат, кроме дивидендов, при доходе свыше 5 млн руб.

18210102080011000110

С дивидендов при общем доходе до 5 млн руб.

18210102130011000110

С дивидендов при общем доходе свыше 5 млн руб.

18210102140011000110

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие КБК используются в 2023 году. Используйте эти инструкции бесплатно.

КБК по НДФЛ с аванса

Как видно из таблицы, отдельного кода бюджетной классификации для уплаты НДФЛ с аванса Минфином не предусмотрено. Собственно, и такого понятия, как «аванс по заработной плате», в законодательстве нет. А так как в Трудовом кодексе РФ прописана обязанность работодателя выплачивать заработную плату сотрудникам не реже 2 раз в месяц, то предприятия выкручиваются как могут.

Аванс (а точнее, выплата за первую половину месяца) устанавливается:

  • в фиксированной сумме;
  • процентом от оклада;
  • пропорционально отработанному времени. Кстати, так рекомендует и Минфин в письме от 20.03.2019 № 14-1/в-178.

Есть предприятия, на которых зарплата выплачивается еженедельно. В любом случае, даты и порядок выплаты аванса и окончательного расчета по заработной плате устанавливаются внутренними локальными документами, например, коллективным договором.

Первый раз в 2023 году по новым правилам НДФЛ удерживался и уплачивался с выплат, произведенных с 01 по 22 января включительно. У кого-то это была декабрьская зарплата, выплаченная в январе, у кого-то — аванс за январь. С 11 февраля вступили в силу новые правила оформления платежных поручений, утвержденные Приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н.

Указываем КБК НДФЛ с аванса в платежке, если работаем по старым правилам, без уведомлений — 18210102010011000110. Для примера выбран этот код, поскольку не без оснований полагаем, что доход за первые полтора месяца у подавляющего большинства работающего населения страны не превысит 5 млн руб.

При уплате налога отдельной платежкой в поле 105 (ОКТМО) обязательно указываем 8-значный код.

Или указываем в платежке КБК ЕНП — 18201061201010000510, если намерены подавать уведомления в налоговую.

При уплате налогов в составе ЕНП в поле 105 (ОКТМО) допустимо указать как 8-значный код, так и просто «0».

Подробнее:

Где указывать КБК

Код бюджетной классификации указывается в поле 104 платежного поручения. Какой КБК НДФЛ с аванса за январь 2023 года указать в этом поле, зависит от выбора системы расчетов с бюджетом.

В налоговом уведомлении и декларации по форме 6-НДФЛ указываем код бюджетной классификации налога на доходы физических лиц. Код ЕНП нужен только для платежа.

Для сведения:

Об авторе статьи
Дорофеева Ирина
Бухгалтер

Стаж в должности главного бухгалтера коммерческих предприятий более 30 лет. Есть опыт работы финансовым директором и даже налоговым инспектором.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Удерживается ли НДФЛ с аванса умершего сотрудника в 2023 году, зависит от даты печального события. При увольнении в связи со смертью возникает много вопросов о порядке налогообложения выплат. Разбираемся.

16 мая 2023

С 1 января 2023 года налоговые агенты удерживают подоходный налог с каждой выплаты, в том числе и с зарплаты за первую половину месяца. Надо отразить НДФЛ с аванса в 1С:Предприятие — в программе «Зарплата и управление персоналом». Рассказываем, как настроить и проводить удержание подоходного налога с авансирования в ЗУП.

28 апреля 2023

С 1 января 2023 года установлены новые правила по НДФЛ с авансов: работодатели обязаны удерживать НДФЛ с каждой выплаты работникам. И вопросов на эту тему уже море. Как это правильно сделать? А что с вычетами? Давайте разбираться.

20 февраля 2023

2023 год привнес значительные изменения в налоговое законодательство. В частности, нельзя удерживать НДФЛ с аванса в последний день месяца. С января 2023 года налог удерживается и при перечислении аванса, и при перечислении зарплаты. Изменены и сроки уплаты в бюджет налоговых удержаний.

22 февраля 2023