КБК по водному налогу в 2023 году
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

КБК на оплату водного налога

КБК налога на воду с 2023 года изменился. Платить налог надо через единый налоговый платеж и по коду бюджетной классификации ЕНП. А уведомлять налоговиков о предстоящем платеже — по коду водного налога.

Содержание

Порядок водного налогообложения

Водналог не относится к имущественным сборам: природные объекты нельзя передать в собственность организаций или граждан. Конечно, физические и юридические лица смогут приобрести отдельные водобъекты в частную собственность. Речь идет о небольших заводях, озерах или искусственных водохранилищах. А вот получить в собственность реку, море или даже небольшую их часть нельзя, эти объекты принадлежат государству.

Налогоплательщиками признаются пользователи водобъектов, которые подлежат обязательному лицензированию по установленному законами РФ порядку. Чтобы зачислить платеж в бюджет, понадобятся разные КБК: по оплате водного налога (КБК единого платежа) и по списанию денег с ЕНС (КБК для декларации). Смотрите коды в таблице.

Для сведения: в какой бюджет платится водный налог

Объекты обложения — это отдельные виды пользования водобъектами. Отметим, что водобъектами признаются не только реки, озера и моря, но и бухты, ледники, гейзеры, болота и пр.

Выделяют четыре категории объектов налогообложения:

  1. Забор воды.
  2. Использование водобъектов, кроме лесосплавильной деятельности в плотах, кошелях.
  3. Использование водобъектов без осуществления забора воды для целей гидроэнергетики.
  4. Использование водобъектов для целей лесосплава древесины в плотах и кошелях.

Обратите внимание, что законодатели определили ряд субъектов, которые не относятся к налогоплательщикам. К примеру, организации и коммерсанты, осуществляющие водопользование объектами на основании договоров и соответствующих решений о предоставлении водобъектов в пользование, заключенных и принятых уже после введения в действие закона № 74-ФЗ от 03.06.2006.

База для расчета размера налогового обязательства определяется в индивидуальном порядке для каждого из объектов налогообложения. Так, к примеру, для забора воды размер платежа зависит от объемов водоема. В части гидроэнергетики определяется объем произведенной выработанной энергии. При лесосплаве древесины исчисляется расстояние сплава и объем сплавляемой древесины.

Правила, как посчитать водный налог, закреплены в гл. 25.2 НК РФ. Для расчета бюджетного платежа надо умножить объем воды, добытой в пределах лимита, на ставку. Если добывали воду сверх лимита, то умножьте объем превышения на ставку, увеличенную в 5 раз (ст. 333.12 НК РФ). Если одна организация совмещает несколько видов деятельности и имеет сразу несколько объектов налогообложения, то рассчитывать обязательства придется отдельно по каждому виду.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как рассчитать и уплатить водный налог. Используйте эти инструкции бесплатно.

Все коды по водному налогу в 2023 году

ВАЖНО!
С 2023 года водналог оплачивают в составе единого налогового платежа. То есть налогоплательщики формируют одно платежное поручение на несколько видов обязательств, которые надо заплатить на определенную дату, и отправляют деньги на единый налоговый счет по единому коду бюджетной классификации. Отдельных КБК по штрафу на водный налог по Налоговому кодексу по пеням, процентам, основным платежам больше нет. Все эти платежи перечисляют по КБК ЕНП.
Для сведения: какие налоги входят в единый налоговый платеж

Но прежде чем заплатить ЕНП, налогоплательщику следует сдать отчетность. По новым правилам ЕНП вносят до 28-го числа, а отчеты отправляют до 25-го числа. Декларацию по водналогу сдают раз в квартал, до 25-го числа следующего месяца. В ней указывают код бюджетной классификации водного налога, и по ней же налоговики определяют, сколько денег списать с ЕНС на погашение обязанности по водналогу.

Подробнее: как заполнить декларацию по водному налогу

Смотрите, по какому КБК заплатить водный налог, в таблице.

Наименование платежа

Код для платежки

Код для декларации

Код для штрафных санкций

Водный налог

Это код ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510

182 1 07 03000 01 1000 110

КБК пеней по водному налогу такой же, как для штрафов и процентов, — это код ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510

Обратите внимание, что данные коды бюджетной классификации обязаны применять не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели. Как и многие другие налоговые платежи, кодировка содержит 20 знаков. Порядок формирования кодов утвержден Приказом Минфина № 82н от 24.05.2022, а кодировки на 2023 год и плановый период 2024–2025 гг. — Приказом Минфина № 75н от 17.05.2022.

Освобождения от обязательств

Льгот и привилегий по ВН действующее законодательство не предусматривает. Но есть ряд видов деятельности, неотъемлемо связанных с водобъектами, которые не признаются налогооблагаемыми объектами.

Обязательный платеж по воде не перечисляют лица, осуществляющие такие виды деятельности:

  • деятельность, которая неотделимо связана с водоемом (купание, катание, рыболовство, разведение рыбы и т. д.);
  • деятельность, которая уже подпадает под другой фискальный сбор (добыча ископаемых, например);
  • деятельность по осуществлению водоохраны;
  • деятельность общественно-полезного характера (например, связана с тушением пожаров, забором для оборонных нужд и т. д.).

У юрлиц, занимающихся этими видами деятельности, обязательств по водному налогообложению не возникает.

Сроки оплаты

Деньги необходимо перечислить в установленные сроки — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день оплаты выпадает на выходной или праздничный день, то платеж переносится на следующий рабочий день.

Предельные сроки уплаты водного налога в 2023 году:

  • за 4-й квартал 2022 г. — не позднее 30.01.2023;
  • 1-й квартал 2023 г. — не позднее 28.04.2023;
  • 2-й квартал 2023 г. — не позднее 28.07.2023;
  • 3-й квартал 2023 г. — не позднее 30.10.2023;
  • 4-й квартал 2023 г. — не позднее 29.01.2024.

Укажите в платежном поручении правильный код ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510. Для кода бюджетной классификации отведено специальное поле 104. Его заполнение обязательно при зачислении бюджетных и налоговых платежей.

ВАЖНО!
С 11.02.2023 изменили порядок заполнения налоговых платежных поручений (Приказ Минфина № 199н от 30.12.2022). Ввели особые правила для формирования поручений по ЕНП и платежек, которые формируют вместо уведомлений об исчисленных суммах. Плательщикам ЕНП больше не надо заполнять всю кодовую строку, только поле 104 с ЕНП. В остальных ячейках ставят нули. Поле КПП плательщика тоже приобретает нулевое значение.

Изменились и реквизиты для оплаты водного налога: ЕНП перечисляют на специальный казначейский счет в УФК по Тульской области. Получатель — Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом. Эти реквизиты одинаковы абсолютно для всех плательщиков — и физлиц, и индивидуальных предпринимателей, и организаций.

Подробнее: как заполнить платежное поручение по ЕНП
Об авторе статьи
Евдокимова Наталья
Евдокимова Наталья
Бухгалтер-эксперт

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

КБК по налогу на землю для юрлиц в 2023 г. изменили. Теперь за землю платят только через единый налоговый платеж. В поручениях нужно указывать код бюджетной классификации ЕНП.

17 февраля 2023

КБК налога на вмененный доход больше не используется, т.к. с 2021 года ЕНДВ отменен. Организации, которые использовали его, перешли на другую систему налогообложения.

1 января 2021

КБК по транспортному налогу для организаций в 2023 году изменили. Теперь его платят в составе единого налогового платежа, перечисляя деньги на ЕНС. Платеж нужно отправлять по коду бюджетной классификации ЕНП.

17 февраля 2023

КБК на взносы на обязательное страхование от несчастных случаев в 2023 году изменились. Страхвзносы на травматизм надо платить в Социальный фонд России. А вместе с администратором поменялись и коды бюджетной классификации.

20 февраля 2023