Пени по НДС: КБК на 2022 год
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

КБК по НДС, пеням и штрафам

Код бюджетной классификации по НДС:

  • на товары, реализуемые в России, — 18210301000011000110;
  • на ввозимую продукцию из Белоруссии и Казахстана — 18210401000011000110;
  • на ввозимые товары из других стран через таможню — 15310401000011000110.

Различаем налог, пени и штрафы

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это уплата в бюджет части стоимости товаров, работ, услуг, произведенных в России или импортируемых в РФ. Он уплачивается в казну при реализации различных товаров, работ и услуг (ТРУ) за определенный отчетный период.

НДС — платеж, для которого не установлено единой ставки. В текущем, 2022, году товары, работы и услуги облагаются по ставкам 20%, 10% (продукты питания, детские товары) и 0%.

ВАЖНО!
В 2022 году налогообложение на добавленную стоимость рассчитывают по ставкам 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), 10% (п. 2 ст. 164 НК РФ, для данных категорий товаров ничего не меняется) и 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ). Для корректного определения ставок воспользуйтесь рекомендациями из письма ФНС № СД-4-3/20667@ от 23.10.2018.

Коды бюджетной классификации применяется для группировки различных видов доходов, поступающих в бюджет. КБК представляют собой двадцатизначный идентификатор, включающий сведения о том или ином виде бюджетного дохода или расхода (Приказ Минфина № 85н от 06.06.2019). Коды на 2022 г. и на плановый период 2023-2024 установлены Минфином в Приказе № 75н от 08.06.2021.

Пеню начисляют за просроченную оплату налога на добавленную стоимость. Для оформления платежного поручения на пени необходимо уточнить код, который действует только для пеней, иначе придется уточнять неверный платеж. В ст. 75 НК РФ указано, как рассчитать пени по НДС, — ИФНС начисляет пеню за каждый день просрочки оплаты. Учреждение рассчитывают пени самостоятельно или платят их по требованию от налоговой инспекции.

Под штрафом понимается однократное взыскание за нарушение правил налогообложения. Штраф начисляется, если во время камеральной или выездной проверки налоговики выявили неуплаченный или не полностью уплаченный налог (ст. 120, 122 НК РФ). Когда оплачиваете штрафные санкции, укажите в платежном поручении КБК штрафа по НДС для юридических лиц в 2022 году — 182 1 03 0100001 3000 110.

Таблица КБК по НДС, пеням и штрафам

Представим в виде таблицы основные коды для уплаты налога на добавленную стоимость в 2022 году

Наименование платежа КБК для перечисления основного платежа КБК пени по налогу на добавленную стоимость 2022 года КБК для перечисления штрафа
Товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ 182 1 03 01000 01 1000 110 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110
Товары, работы, услуги, ввозимые в РФ из стран ЕАЭС — Республик Беларусь и Казахстан 182 1 04 01000 01 1000 110 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110
КБК по НДС на импорт — на товары, работы, услуги, ввозимые на территорию РФ (администратор платежей — Федеральная таможенная служба) 153 1 04 01000 01 1000 110 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 01 3000 110

КБК по НДС для налоговых агентов

К налоговым агентам относятся плательщики, которые:

  • арендуют имущество у госорганов и органов местного самоуправления;
  • приобретают ТРУ у иностранных компаний, реализующих продукцию на российском рынке, но не являющихся российскими налогоплательщиками;
  • закупают казенные объекты имущества в пределах территории РФ. Исключение — объекты, взятые в аренду СМП, начиная с 01.04.2011;
  • продают имущество по решению суда. Реализуют конфискованное имущество, бесхозяйные и скупленные ценности, клады и ценности, принадлежащие государству на праве наследования;
  • посредничают при торговле с иностранными компаниями-нерезидентами РФ.

Налог на добавленную стоимость удерживается налоговым агентом с контрагента. После этого налог направляется в бюджет. Налоговый агент уплачивает НДС равными долями в течение 3 месяцев после отчетного квартала. Заплатить надо до 25-го числа каждого месяца (ст. 163, п. 1, 3 ст. 174 НК РФ).

Ставка налогообложения определяется в зависимости от видов товаров, работ и услуг, приобретаемых или реализуемых на территории Российской Федерации. Налог включается непосредственно в цену продукции или рассчитывается налоговым агентом самостоятельно, затем суммируется с ценой товаров.

Если контрагент — иностранная компания, не зарегистрированная в РФ, налоговый агент перечисляет НДС в бюджет одновременно с оплатой партнеру (п. 4 ст. 174 НК РФ). Организация должна составить сразу два платежных поручения и направить их в банк.

Налоговые агенты указывают специальный статус в поле 101 платежного поручения — «02». Коды для налоговых агентов такие же, что и для остальных налогоплательщиков. Основной платеж перечислите по КБК 18210301000011000110.

Вот пример заполнения платежного поручения с КБК по НДС для налогового агента:

Как составить платежное поручение

Платежные поручения заполняются строго по регламенту, определенному Положением Банка России № 762-П от 29.06.2021 и Приказом Минфина РФ № 107н от 12.11.2013.

Вот что надо учитывать при заполнении платежек по налогу на добавленную стоимость:

  • в поле 101 «Статус плательщика» указываются следующие значения: 01 — для юридического лица, 02 — для налоговых агентов, 06 — для платежей при ввозе продукции, 13 — для ИП;
  • строка 18 «Вид операции» имеет значение «01»;
  • в поле 21 «Очередность платежа» указывается код 5;
  • КБК вносят в поле «104»;
  • для поля 106 «Основание платежа» устанавливается код ТП — «текущий период» для текущих платежей и ЗД — для уплаты задолженности добровольно или по требованию;
  • в строке 107 необходимо указать квартал, за который уплачивается налог;
  • номер документа в поле 108 для текущих платежей равен 0, для пеней по требованию — номеру такого требования;
  • дата документа в строке 109 совпадает с датой подписания декларации по НДС или датой налогового требования;
  • в ячейке 105 указывается ОКТМО в соответствии со значением из общероссийского классификатора;
  • в поле 24 «Назначение платежа» вносится наименование платежа и период, за который и осуществляется выплата.

Вот пример КБК пени по НДС для юридических лиц в 2022 году в платежном поручении на уплату пеней:

Импорт из стран ЕАЭС: КБК по ввозному НДС

С 29.05.2014 существует ЕАЭС — Евразийский экономический союз. Объединение Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан в единую экономическую зону упростило процедуру торговой политики и товарообмена между странами. Основная идея создания ЕАЭС — облегчение налогового бремени в процессе торговли между участниками. Создан и Таможенный союз, устанавливающий единые правила регулирования внешней торговли с третьей стороной. В настоящий момент к ЕАЭС присоединились Армения и Кыргызстан. Особый режим уплаты налога на добавленную стоимость для налогоплательщиков из РФ установлен при торговле с Белоруссией, Казахстаном, Арменией и Киргизией.

НДС при приобретении товаров из стран ЕАЭС уплачивают налогоплательщики как с общим налоговым режимом, так и со специальными режимами. НДС при импорте из стран ЕАЭС уплачивается не при ввозе на таможне, а перечисляется в территориальную ИФНС посредством платежного поручения. НДС необходимо перечислять даже в том случае, если контрагент не из стран Таможенного союза, но импортирует товары с территории стран ЕАЭС.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как налоговому агенту заполнить платежку по НДС. Используйте эти инструкции бесплатно.

Заплатить НДС придется, если приобретаемая продукция ранее была импортирована в страны ЕАЭС.

Такой НДС рассчитывают по специальной формуле:

НДС ввозной = (цена товара + сумма акциза (при наличии)) × налоговую ставку (10%, 20%).

Если товар приобретается по иностранной валюте, его цену необходимо перевести в рубли по текущему курсу в момент принятия продукции к учету.

После поставки товаров из стран ЕАЭС на учет необходимо перечислить в налоговую инспекцию НДС по КБК182 1 04 01000 01 1000 110. Предельный срок — до 20-го числа месяца, который следует за периодом принятия импортированной продукции к учету.

В этот же срок налогоплательщик подает декларацию по косвенным налогам вместе с заявлением о ввозе продукции и перечислении налога на добавленную стоимость. В территориальную ИФНС предоставляют все расчетные и платежные документы по ввезенным товарам (счет-фактура, товарная накладная и проч.) и заверенную копию банковской выписки, отражающей проведение операции по уплате НДС.

Спорные вопросы

Если при заполнении платежного поручения налогоплательщик допустил ошибку в КБК, такой платеж попадет на невыясненные. Это грозит плательщику штрафными санкциями и уплатой пеней и штрафов.

Во избежание взысканий надо исправить ошибку в КБК. Направьте в ИФНС письмо об уточнении реквизитов, указав в нем правильный КБК. Письмо пишут в произвольной форме. После его поступления и уточнения выплат ИФНС аннулирует начисленные пени.

Если бухгалтер не заметил ошибку, то налоговая начислит пени и штрафы за просроченный или неуплаченный сбор. Но плательщик вправе оспорить такие взыскания в суде.

Еще один важный нюанс — принятие к налоговому вычету ввозного НДС. Для налогоплательщиков на общей системе налогообложения возможность принять к вычету ввозной НДС есть. Для этого приложите к декларации документы, подтверждающие перечисление налога в ИФНС. Индивидуальные предприниматели и организации на спецрежимах вправе включать ввозной налог на добавленную стоимость в цену реализуемой импортированной продукции.

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

КБК на налог на прибыль для юридических лиц для 2022 года:

  1. В федеральный бюджет — 18210101011011000110.
  2. В бюджет российских субъектов — 18210101012021000110.
12 апреля 2022

Индекс-дефлятор 2020-2021 — это особый экономический показатель, который позволяет спрогнозировать окончательную цену на определенные товары, работы и услуги, а также оценить реальные доходы населения или покупательскую способность россиян. В статье разберемся, что представляет собой данный показатель, а также определимся, какие будут действовать индексы дефляторы на 2020-2021 годы.

12 января 2019

КБК — коды страховых взносов в ФСС на 2022 год:

  • 33910202050071000160 — основной платеж;
  • 39310202050072100160 — пени;
  • 39310202050073000160 — штрафы.
25 января 2022

КБК СВ для юридических лиц:

  • ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160;
  • ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160;
  • НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160. 
26 января 2022