Особенности уплаты НДС
Платеж необходимо исчислять и уплачивать в бюджет по итогам каждого квартала. Информацию о начислениях и расчетах придется декларировать в специальной форме отчетности — налоговой декларации по НДС. Ее тоже сдают ежеквартально.
В декларации следует указать наименование обязательств и КБК по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России, по которому надо зачислить налог. Сумма налога на добавленную стоимость определяется из стоимости выручки от реализации товаров, работ, услуг на территории России, затем уменьшается на сумму всех налоговых вычетов, которые вправе предъявить организация, каждая операция облагается по действующим ставкам.
Ставки 2023 года — это 0, 10 и 20 %.
Удобный сервис: онлайн-калькулятора НДС
Какие КБК указывать
Теперь плательщики сначала отчитываются в ФНС, и только потом вносят ЕНП. Декларацию по НДС надо сдавать до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. В те месяцы, когда декларация не подается, перед оплатой отправляют уведомление об исчисленной сумме — тоже до 25-го числа. В этом уведомлении надо указать код бюджетной классификации налога на добавленную стоимость и сумму платежа. По уведомлению налоговики и зачтут платеж по НДС.
Может пригодиться: как заполнить декларацию по НДС
Кроме того, больше не надо формировать отдельные платежки на оплату пени, процентов и штрафов. Отдельные КБК для этих платежей тоже не нужны. Инспекция автоматически спишет начисленные штрафные санкции при поступлении очередного ЕНП.
При уплате НДС указывайте коды КБК в 104 поле платежки. Этот шифр актуален не только для предпринимателей и коммерческих фирм, но и для бюджетных учреждений, которые реализуют продукцию на территории нашей страны. Код применим не только в отношении товаров, готовых изделий и полуфабрикатов, но и для оказанных услуг или выполненных работ. Ключевое условие — их реализовали в России.
В таблице — актуальные КБК по НДС в 2023 году.
|
Наименование платежа |
Для платежки |
Для уведомления |
Для расчетов по штрафным санкциям |
|---|---|---|---|
|
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
КБК по ЕНП —
182 0 10 61201 01 0000 510 |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
КБК на пени по НДС в 2023 году такой же, как код по процентам и штрафам, — это код ЕНП, 182 0 10 61201 01 0000 510 |
Вот как заполнить платежку по НДС в 2023 году.
Подробнее:
Чем грозит ошибка в коде бюджетной классификации
Ситуация № 1. Если ошибка допущена в расчетах
В таком случае все зависит от того, кто ее выявил. Если недостоверные данные при исчислении выявил бухгалтер или иной представитель вашей компании, то следует подать уточненную декларацию. Подготовьте корректировочный отчет по всем периодам, которые затронула ошибка. Затем заплатите недоимку и обязательно пени, рассчитанные самостоятельно по правилам НК РФ. Недоимка, уплаченная без пеней, не погашает обязательства перед бюджетом.
А вот с переплатой ничего делать не надо. Ее зачтут в счет будущих платежей, но только после подачи заявления на зачет средств и проверки других недоимок (сначала надо закрыть остальные долги). Если же у налогоплательщика образуется недоимка по какому-то налогу, то ФНС самостоятельно зачтет переплату.
Если ошибку обнаружила ФНС, то неукоснительно соблюдайте все требования инспекторов. Подайте корректировки и поясните причины ошибки. Например, если часть вычетов, заявленных в декларации, не была подтверждена документально. В таком случае налоговики пересчитают базу, выставят недоимку к уплате, начислят штрафы и пени. У налогоплательщика только два выхода: заплатить либо предоставить доказательства своей невиновности (восстановить утерянные документы, например).
Если вы считаете, что инспекторы не правы, и имеете доказательства на руках, то смело отправляйтесь в ИФНС и отстаивайте свою позицию. Ошибки контролеров — не единичные случаи, они тоже люди. Но спорить с ФНС без повода не стоит.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как зачесть переплату по НДС. Используйте эти инструкции бесплатно.
Ситуация № 2. Ошибки в платеже
С 2023 года в связи с переходом на ЕНП налоговые платежи больше не уточняют. Налоговики распределяют ЕНП между обязательствами плательщика на основании сведений из налоговой отчетности и уведомлений об исчисленных суммах.
Если допустили ошибку в уведомлении, то подайте уточняющий документ (Письмо ФНС № БС-3-11/1180@ от 31.01.2023). Если же ошибка в сумме НДС, то сделайте корректировку и уточните сумму. А если ошиблись в коде бюджетной классификации или других реквизитах, то сначала повторите ошибочные сведения, но в сумме поставьте 0, а затем впишите правильные реквизиты и укажите сумму.
