Особенности платежей
Данные фискальные обязательства необходимо исчислять и уплачивать в бюджет ежеквартально. К тому же информацию о начислениях и расчетах придется декларировать в специальной форме отчетности — налоговой декларации по НДС. Ее тоже нужно сдавать ежеквартально.
В декларации следует прописать наименование обязательств и код бюджетной классификации, если сокращенно, то КБК НДС на товары, реализ. на террит. РФ. Сумма налога на добавленную стоимость исчисляется по простой формуле. Сначала определяется стоимость выручки от реализации товаров, работ, услуг на территории России. Затем вычитается сумма всех налоговых вычетов, на которые имеет право организация. К полученной разнице применяется действующая ставка.
Напомним, что с 2020 г. действуют новые ставки по НДС — это 0 %, 10 % и 20 % взамен 18 %, действовавших в 2018 г. Проверить правильность расчетов можно с помощью онлайн-калькулятора НДС.
Какие КБК указывать
При оплате НДС именно эти коды КБК указывайте в 104 поле платежки или же в четвертом разделе заявки на кассовый расход при оплате обязательств перед бюджетом. Этот шифр актуален не только для предпринимателей и коммерческих фирм, но и для бюджетных учреждений, которые реализуют продукцию на территории нашей страны. Код применим не только в отношении товаров, готовых изделий и полуфабрикатов, но и в отношении оказанных услуг или выполненных работ. Ключевое условие — реализация была осуществлена в России.
|
Наименование платежа |
Для уплаты основного обязательства |
Для расчетов по начисленным пеням |
Для уплаты штрафов |
|---|---|---|---|
|
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России, КБК |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
182 1 03 01000 01 2100 110 |
182 1 03 01000 01 3000 110 |
Чем грозит ошибка
Ситуация № 1. Если ошибка допущена в расчетах
В таком случае все зависит от того, кто ее выявил. Если недостоверные данные при исчислении выявил бухгалтер или иной представитель вашей компании, то следует незамедлительно уведомить ФНС. Для этого подготовьте корректировочные отчеты по всем периодам, которые затронула ошибка. Также необходимо подготовить платежные документы на перечисление налога, недоплаченного в бюджет.
Если ошибка привела к образованию переплаты, то корректировки подайте обязательно. А вот с переплатой можно ничего не делать. Ее зачтут в счет будущих платежей. Но можно и потребовать зачесть излишне уплаченные деньга на другие виды налогов.
Если ошибку обнаружили ФНС, то неукоснительно соблюдайте все требования инспекторов. Подайте корректировки и поясните причины ошибки. Например, если часть вычетов, заявленных в декларации, не была подтверждена документально. В таком случае налоговики перечитают базу и выставят недоимку к уплате, а также начислят штрафы и пени. У налогоплательщика только два выхода: заплатить либо предоставить доказательства своей невиновности (восстановить утерянные документы, например).
Если вы считаете, что инспекторы не правы, и имеете доказательства на руках, то смело отправляйтесь в ИФНС и отстаивайте свою позицию. Ошибки контролеров — не единичные случаи, ведь они тоже люди. Однако спорить с ФНС без повода не стоит.
Ситуация № 2. Ошибки в платежных документах
Например, бюджетное учреждение при формировании платежного поручения по НДС указало неверный код бюджетной классификации. К примеру, вместо КБК НДС на товары, реализуемые на территории РФ н/а, указан шифр НДФЛ.
Если представители Федерального казначейства или банковские работники не заметят неправильный КБК, и платеж будет исполнен, то организацию ждут неприятности. В итоге деньги поступят в ФНС, но не в счет погашения долга по НДС, а зачислятся как переплата по НДФЛ.
Отметим, что налоговики учитывают все поступления по КБК. Назначение платежа для них роли не играет. Поэтому нужно внимательно заполнять платежки.
В результате такой неточности образуется задолженность по НДС на товары, реализуемые на территории РФ (КБК 182 1 03 01000 01 1000 110). Следовательно, налоговики начислят пени за просрочку и выставят штраф. Но дожидаться требований от ФНС не стоит, если вы обнаружили ошибку сразу.
В оперативном порядке обратитесь в ближайшее отделение ИФНС и запросите акт сверки взаиморасчетов. Подробнее: «Инструкция: как проверить задолженность по налогам». Если платеж зачислен на верное КБК, то все в порядке. Если нет, то подготовьте письмо об исправлении ошибки в реквизитах платежа.
Отметим, что если организация оперативно уведомит ФНС об ошибочных реквизитах, в том числе КБК по НДС, то пени и штрафов можно избежать. Если санкции все же начислены, то платите пени и штрафы по правильным КБК.