В 2023 году верные КБК ОПС, ОМС, ВНиМ, НС и ПЗ утверждены Приказом Минфина № 75н от 17.05.2022. А порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации закреплен в Приказе Минфина № 82н от 24.05.2022.
Начисление и уплата страхвзносов регулируются:
- Налоговым кодексом (глава 34 НК РФ);
- 125-ФЗ от 24.07.1998;
- 179-ФЗ от 22.12.2005.
Все СВ уплачиваются согласно тарифам, определенным для каждого вида платежа в соответствии с действующим законодательством.
Для сведения: как устанавливаются тарифы и льготы
Когда платить
Страхвзносы администрируют:
- ФНС — ОПС, ОМС и ВНиМ;
- СФР — НС и ПЗ.
Из-за введения ЕНП сроки платежей изменили. Платеж по единому тарифу на ОПС, ОМС и ВНиМ надо перечислять за каждый месяц до 28-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Предварительно надо сдать отчетность (РСВ — раз в квартал) или уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа.
Страхвзносы на травматизм по-прежнему платим ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца (п. 4 ст. 22 125-ФЗ). Заранее уведомлять СФР о платеже не надо.
Подробнее: сроки оплаты всех платежей на социальное страхование
Коды бюджетной классификации
Приводим сопоставительную таблицу КБК для уплаты страховых взносов в 2023 году.
| Наименование платежа | Код бюджетной классификации |
|---|---|
| Страхование по единому тарифу на ОПС, ОМС, ВНиМ (ПФ 22 КБК (22% для ОПС) больше не применяется) | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
| Взносы за периоды до 2023 г. | ОПС — 182 1 02 14010 06 1001 160 |
| ОМС — 182 1 02 14030 08 1001 160 | |
| ВНиМ — 182 1 02 14020 06 1001 160 |
Пени и штрафы платить больше не надо — кодов за просрочку, как и КБК для штрафа за расчет по страховым взносам, для них тоже не ввели. Суть ЕНП и ЕНС в том, что налоговики самостоятельно распределяют поступившие средства по обязательствам плательщика. Недоимки, пени и штрафы списывают автоматически, платежки по ним не формируют.
ОПС по дополнительным тарифам
Если работники заняты на вредных работах, за них платят допвзносы — КБК ОПС сотрудников (по дополнительным страхвзносам по п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ) в 2023 г. такие:
- 182 1 02 04010 01 1010 160 — по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки;
- 182 1 02 04010 01 1020 160 — по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки.
Кодировки на ОПС по дополнительным тарифам за работников, занятых на тяжелых или опасных работах (из перечней по п. 2-18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ):
- 182 1 02 04020 01 1010 160 — по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки;
- 182 1 02 04020 01 1020 160 — по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки.
Еще ввели отдельные КБК по взносам с выплат прокурорам, сотрудникам Следственного комитета РФ, судьям федеральных судов, мировым судьям:
- 182 1 02 10000 01 1000 160 — по ВНиМ (КБК 2.9%);
- 182 1 02 11000 01 1000 160 — по ОМС (5,1%).
Коды по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию работника, которые платит работодатель в СФР не через ЕНП:
- 797 1 02 07000 06 1100 160 — за счет средств работника;
- 797 1 02 07000 06 1200 160 — за счет средств работодателя.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие КБК нужно использовать при перечислении налогов, страховых взносов, пеней, штрафов в 2023. Используйте эти инструкции бесплатно.
Травматизм
Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — «травматизм». Напоминаем, что НС и ПЗ теперь платят в СФР: КБК с травматизма в 2023 году — в таблице.
| Тип выплат | КБК |
|---|---|
| Основной платеж | 797 1 02 12000 06 1000 160 |
| Пени | 797 1 02 12000 06 2100 160 |
| Проценты | 797 1 02 12000 06 2200 160 |
| Штрафы | 797 1 02 12000 06 3000 160 |
Кто и куда платит
Под страховыми понимаются платежи в бюджетную систему РФ, которые перечисляют работодатели, привлекающие работников по трудовым и гражданско-правовым договорам. Они перечисляются в бюджет с целью дальнейшего перераспределения на нужды граждан при наступлении определенных страховых случаев: временной нетрудоспособности, беременности и отпуска по уходу за ребенком, выхода на пенсию и проч.
Обязательное пенсионное и медицинское страхование, материнство и временную нетрудоспособность администрирует ФНС: деньги отправляют в бюджет через территориальную налоговую инспекцию. Платежи по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям (травматизм) администрирует СФР. Платите страхвзносы «на травматизм» через территориальные отделения Социального фонда России.
Страхователем выступает любое юридическое или физическое лицо, которое использует в своей деятельности наемный труд. К плательщикам страховых относятся следующие категории страхователей:
- юридические лица — коммерческие и некоммерческие организации, бюджетные учреждения;
- индивидуальные предприниматели, которые платят вознаграждения наемным работникам;
- индивидуальные предприниматели, работающие на себя;
- физические лица, которые нанимают работников с целью удовлетворения своих бытовых потребностей.
По правилам, КБК пенсионное страхование в 2023 году вносят в поле 104 платежного поручения (Положение Банка России № 762-П от 29.06.2021, Приказ Минфина № 107н от 12.11.2013). В поручениях для СФР отражаем код конкретной выплаты — основного взноса, пеней, штрафов. А в платежках в налоговую теперь ставят кодировку единого налогового платежа — 182 0 10 61201 01 0000 510. Неважно, какой платеж отправляет страхователь в ИФНС: в поле 104 стоит кодировка ЕНП, а в поле 24 — назначение: единый налоговый платеж. Расшифровку выплаты вы предварительно показываете в уведомлении об исчисленной сумме.
Подробнее: как заполнить поле 104 в платежном поручении
Кроме того, во всех платежках по ЕНП — всегда один код, реквизиты и получатель. То есть КБК ОПС Московской области и реквизиты получателя в платежке такие же, как и в Ленинградской области. Платить надо на казначейский счет Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом в УФК по Тульской области.
Может пригодиться:
