КБК по страховым взносам на 2023 год: новая таблица
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

КБК по страховым взносам: пенсионные, медицинские, социальные

С 2023 года КБК СВ для юридических лиц изменились. Теперь страховые взносы надо перечислять через единый налоговый платеж на единый налоговый счет. Но есть нюансы.

Содержание

В 2023 году верные КБК ОПС, ОМС, ВНиМ, НС и ПЗ утверждены Приказом Минфина № 75н от 17.05.2022. А порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации закреплен в Приказе Минфина № 82н от 24.05.2022.

Начисление и уплата страхвзносов регулируются:

  • Налоговым кодексом (глава 34 НК РФ);
  • 125-ФЗ от 24.07.1998;
  • 179-ФЗ от 22.12.2005.

Все СВ уплачиваются согласно тарифам, определенным для каждого вида платежа в соответствии с действующим законодательством.

Для сведения: как устанавливаются тарифы и льготы
ВАЖНО!
Порядок исчисления страхвзносов изменился. Теперь ОПС, ОМС и ВНиМ исчисляют по единому тарифу с учетом единой предельной базы. А платить эти страхвзносы надо одним платежом через ЕНП. Травматизма эти изменения не касаются — их рассчитывают по тарифам, которые действовали в 2022 г. (517-ФЗ от 19.12.2022). А перечислять НС и ПЗ надо в новый Социальный фонд России.

Когда платить

Страхвзносы администрируют:

  • ФНС — ОПС, ОМС и ВНиМ;
  • СФР — НС и ПЗ.

Из-за введения ЕНП сроки платежей изменили. Платеж по единому тарифу на ОПС, ОМС и ВНиМ надо перечислять за каждый месяц до 28-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Предварительно надо сдать отчетность (РСВ — раз в квартал) или уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа.

Страхвзносы на травматизм по-прежнему платим ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца (п. 4 ст. 22 125-ФЗ). Заранее уведомлять СФР о платеже не надо.

Подробнее: сроки оплаты всех платежей на социальное страхование

Коды бюджетной классификации

Приводим сопоставительную таблицу КБК для уплаты страховых взносов в 2023 году.

Наименование платежа Код бюджетной классификации
Страхование по единому тарифу на ОПС, ОМС, ВНиМ (ПФ 22 КБК (22% для ОПС) больше не применяется) 182 1 02 01000 01 1000 160
Взносы за периоды до 2023 г. ОПС — 182 1 02 14010 06 1001 160
ОМС — 182 1 02 14030 08 1001 160
ВНиМ — 182 1 02 14020 06 1001 160

Пени и штрафы платить больше не надо — кодов за просрочку, как и КБК для штрафа за расчет по страховым взносам, для них тоже не ввели. Суть ЕНП и ЕНС в том, что налоговики самостоятельно распределяют поступившие средства по обязательствам плательщика. Недоимки, пени и штрафы списывают автоматически, платежки по ним не формируют.

ВАЖНО!
Запомните: КБК уплаты страховых взносов по материнству в 2023 году такой же, как и у страхвзносов на ОПС и ОМС — 182 0 10 61201 01 0000 510. Это код единого налогового платежа. Платим все страхвзносы за сотрудников только через ЕНП. А в уведомлениях и отчетности необходимо ставить КБК страхвзносов 182 1 02 01000 01 1000 160.

ОПС по дополнительным тарифам

Если работники заняты на вредных работах, за них платят допвзносы — КБК ОПС сотрудников (по дополнительным страхвзносам по п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ) в 2023 г. такие:

  • 182 1 02 04010 01 1010 160 — по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки;
  • 182 1 02 04010 01 1020 160 — по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки.

Кодировки на ОПС по дополнительным тарифам за работников, занятых на тяжелых или опасных работах (из перечней по п. 2-18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ):

  • 182 1 02 04020 01 1010 160 — по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки;
  • 182 1 02 04020 01 1020 160 — по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки.

Еще ввели отдельные КБК по взносам с выплат прокурорам, сотрудникам Следственного комитета РФ, судьям федеральных судов, мировым судьям:

  • 182 1 02 10000 01 1000 160 — по ВНиМ (КБК 2.9%);
  • 182 1 02 11000 01 1000 160 — по ОМС (5,1%).

Коды по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию работника, которые платит работодатель в СФР не через ЕНП:

  • 797 1 02 07000 06 1100 160 — за счет средств работника;
  • 797 1 02 07000 06 1200 160 — за счет средств работодателя.

Травматизм

Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — «травматизм». Напоминаем, что НС и ПЗ теперь платят в СФР: КБК с травматизма в 2023 году — в таблице.

Тип выплат КБК
Основной платеж 797 1 02 12000 06 1000 160
Пени 797 1 02 12000 06 2100 160
Проценты 797 1 02 12000 06 2200 160
Штрафы 797 1 02 12000 06 3000 160

Кто и куда платит

Под страховыми понимаются платежи в бюджетную систему РФ, которые перечисляют работодатели, привлекающие работников по трудовым и гражданско-правовым договорам. Они перечисляются в бюджет с целью дальнейшего перераспределения на нужды граждан при наступлении определенных страховых случаев: временной нетрудоспособности, беременности и отпуска по уходу за ребенком, выхода на пенсию и проч.

Обязательное пенсионное и медицинское страхование, материнство и временную нетрудоспособность администрирует ФНС: деньги отправляют в бюджет через территориальную налоговую инспекцию. Платежи по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям (травматизм) администрирует СФР. Платите страхвзносы «на травматизм» через территориальные отделения Социального фонда России.

Страхователем выступает любое юридическое или физическое лицо, которое использует в своей деятельности наемный труд. К плательщикам страховых относятся следующие категории страхователей:

  • юридические лица — коммерческие и некоммерческие организации, бюджетные учреждения;
  • индивидуальные предприниматели, которые платят вознаграждения наемным работникам;
  • индивидуальные предприниматели, работающие на себя;
  • физические лица, которые нанимают работников с целью удовлетворения своих бытовых потребностей.
ВАЖНО!
Плательщики СВ по истечении отчетного периода должны предоставлять в контролирующие органы сведения о начислениях и произведенных выплатах.

По правилам, КБК пенсионное страхование в 2023 году вносят в поле 104 платежного поручения (Положение Банка России № 762-П от 29.06.2021, Приказ Минфина № 107н от 12.11.2013). В поручениях для СФР отражаем код конкретной выплаты — основного взноса, пеней, штрафов. А в платежках в налоговую теперь ставят кодировку единого налогового платежа — 182 0 10 61201 01 0000 510. Неважно, какой платеж отправляет страхователь в ИФНС: в поле 104 стоит кодировка ЕНП, а в поле 24 — назначение: единый налоговый платеж. Расшифровку выплаты вы предварительно показываете в уведомлении об исчисленной сумме.

Подробнее: как заполнить поле 104 в платежном поручении

Кроме того, во всех платежках по ЕНП — всегда один код, реквизиты и получатель. То есть КБК ОПС Московской области и реквизиты получателя в платежке такие же, как и в Ленинградской области. Платить надо на казначейский счет Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом в УФК по Тульской области.

Может пригодиться:

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

С 2023 года изменились КБК: коды страховых взносов в ФСС на 2023 год вам больше не понадобятся. Соцстрах объединили с Пенсионным фондом. Теперь взносы на травматизм надо платить в Социальный фонд России по новым кодам бюджетной классификации.

22 февраля 2023

С 2023 года налогоплательщики перечисляют НДС в бюджет по-новому. И обычные плательщики, и налоговые агенты вносят деньги через единый налоговый платеж на единый налоговый счет. И хотя коды бюджетной классификации по НДС не изменились, составлять платежку тоже придется по новым правилам.

14 февраля 2023

Налог на прибыль обязательно платят организации на ОСНО и ряд других налогоплательщиков. Сам налог платят раз в год, а вот авансы нужно рассчитывать чаще. С 2023 года порядок уплаты изменили.

21 марта 2023

Без КБК в бюджете не проводят ни один платеж. Код бюджетной классификации определяет направление движения средств. Прежде чем отправить платежку, уточните КБК, иначе деньги попадут неизвестно куда.

30 января 2023