В 2022 году верные КБК ОПС, ОМС, ВНиМ, НС и ПЗ утверждены Приказом Минфина № 75н от 08.06.2021. А порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации закреплен в Приказе Минфина № 85н от 06.06.2019.
Начисление и уплата страхвзносов регулируется:
- Налоговым кодексом (глава 34 НК РФ);
- 125-ФЗ от 24.07.1998;
- 179-ФЗ от 22.12.2005.
Все СВ уплачиваются согласно тарифам, определенным для каждого вида платежа в соответствии с действующим законодательством. Узнайте подробнее о том, как устанавливаются тарифы и льготы.
Когда платить
Несмотря на то, что бюджетные трансферты по социальному страхованию с 2017 г. администрируют разные ведомства (ИФНС и ФСС), срок уплаты един для всех страхвзносов. Страхователи обязаны перечислить деньги до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 125-ФЗ).
Коды бюджетной классификации
В таблице — перечень КБК для уплаты страхвзносов за работников.
| Наименование платежа | Тип выплаты | Код бюджетной классификации |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование по основным тарифам (ПФ 22 КБК (22% — в пределах базы, 10% — сверх базы)) | СВ | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 | |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС 5,1%) | СВ | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 | |
| Обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (КБК 2,9% — ВНиМ в пределах базы и 0% — сверх базы) | СВ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
ОПС по дополнительным тарифам
|
Тип платежа |
КБК ОПС сотрудники — тариф не зависит от результатов спецоценки | Код — тариф зависит от результатов спецоценки |
|---|---|---|
| Список 1 — застрахованные лица, занятые на работах в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ | ||
| Основной платеж | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Пени |
182 1 02 02131 06 2110 160 |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
182 1 02 02131 06 3000 160 |
| Список 2 — застрахованные лица, занятые на работах в соответствии с п. 2-18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ | ||
| СВ | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Пени |
182 1 02 02132 06 2110 160 |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
182 1 02 02132 06 3000 160 |
Дополнительные СВ уплачиваются работодателем и застрахованным лицом на отдельные коды, напрямую в Пенсионный фонд.
Вот какие КБК используются для перечислений работодателем:
- за счет средств работника — 392 1 02 02041 06 1100 160;
- за счет средств работодателя — 392 1 02 02041 06 1200 160.
Застрахованным лицом самостоятельно — 392 1 02 02041 06 1100 160.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие КБК нужно использовать при перечислении дополнительных взносов на накопительную пенсию. Используйте эти инструкции бесплатно.
Травматизм
Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — «травматизм», КБК с «травматизма» в 2022 году используйте такие:
| Тип выплат | КБК |
|---|---|
| Основной платеж | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Кто и куда платит
Под страховыми понимаются платежи в бюджетную систему РФ, которые перечисляют работодатели, привлекающие работников по трудовым и гражданско-правовым договорам. Они перечисляются в бюджет с целью дальнейшего перераспределения на нужды граждан при наступлении определенных страховых случаев: временной нетрудоспособности, беременности и отпуска по уходу за ребенком, выхода на пенсию и проч.
Коды бюджетной классификации вносят в поле 104 платежного поручения (Положение Банка России № 762-П от 29.06.2021, Приказ Минфина № 107н от 12.11.2013).
Подробнее: инструкция по заполнению кодов бюджетной классификации (поле 104) и иных реквизитов платежного поручения
Обязательное пенсионное и медицинское страхование, материнство и временную нетрудоспособность администрирует ФНС: деньги отправляют в бюджет через территориальную налоговую инспекцию. Платежи по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям (травматизм) администрирует ФСС. Платите страхвзносы «на травматизм» через территориальный Фонд социального страхования.
Страхователем выступает любое юридическое или физическое лицо, которое использует в своей деятельности наемный труд. К плательщикам страховых относятся следующие категории страхователей:
- юридические лица — коммерческие и некоммерческие организации, бюджетные учреждения;
- индивидуальные предприниматели, которые платят вознаграждения наемным работникам;
- индивидуальные предприниматели, работающие на себя;
- физические лица, которые нанимают работников с целью удовлетворения своих бытовых потребностей.
А вот КБК для штрафа за расчет по страховым взносам определяются так — в РСВ показывают три вида взносов: ОПС, ОМС и ВНиМ. Штраф за несвоевременное предоставление расчета — 5% от суммы страхвзносов, подлежащих уплате по РСВ, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф за просрочку или несдачу РСВ направляют по трем КБК (письмо ФНС № ПА-4-11/8641 от 05.05.2017). Код 182 1 02 02010 06 3010 160 — для обязательного пенсионного страхования, 182 1 02 02101 08 3013 160 — для обязательного медицинского страхования и 182 1 02 02090 07 3010 160 — для временной нетрудоспособности и материнства.
