Что это за коэффициент
Расчетные индексы используют для определения устойчивости и эффективности бизнеса. Один из них — коэффициент обеспеченности (КО) собственными средствами. Финансовый анализ обеспеченности собственными оборотными средствами необходим в динамике: управленцы сравнивают индикатор на начало и конец расчетного периода и определяют уровень устойчивости и финансового обеспечения предприятия.
КО капиталом определяется путем деления показателя оборотных средств на значение оборотных активов. Результат иллюстрирует процентную долю собственных средств в активах предприятия.
Распоряжением № 31-р от 12.08.1994 установлено нормативное значение коэффициента обеспеченности собственными средствами — больше 0,1. Если индикатор меньше показателя 0,1, то финансовое состояние компании нестабильное, а баланс — неудовлетворителен. Если индекс получился отрицательным, то оборотные и частично внеоборотные активы фирмы сформированы за счет чужих (кредитных, заемных) денег. Значение от 0,1 и выше подтверждает устойчивость и платежеспособность предприятия.
Что показывает коэффициент обеспеченности
В приказе ФСФО РФ № 16 от 23.01.2001 закреплено, что показывает коэффициент собственных оборотных средств на предприятии — обеспеченность своими деньгами для формирования необходимого объема сырья, материалов и запасов. КО часто используют вместе с коэффициентом ликвидности компании. Эти индикаторы определяют текущую финансовую и материальную устойчивость.
Если рассчитанный индекс ниже нормативного значения, предприятие находится в зависимости от кредитов. Если в стране резко ухудшится экономическое состояние и начнется кризис, у такой фирмы не хватит финансирования для ведения деятельности, и она обанкротится (ликвидируется). Причина материальной нестабильности в том, что большая часть финансов заложена на обеспечение активов для оборота. На практике это означает, что у предприятия отсутствуют долгосрочные резервы на пополнение своего капитала.
Какие формулы используют для расчета
Порядок, как определить коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по показателям финансово-хозяйственной деятельности, утвержден приказом № 16.
КО рассчитывают в два этапа:
- Находят разницу между капиталом и внеоборотными активами.
- Результат вычитания делят на оборотные активы предприятия.
Формула такова:
Другой вариант расчета — по балансу. Показатели деятельности из формулы фигурируют в строках баланса. Для определения КО используют информацию из таких строк:
КОСОС = (стр. 1300 - 1100) / 1200.
Полученный результат характеризует устойчивость и ликвидность фондов. При нормальной работе предприятия активы с низкой ликвидностью покрываются за счет своего капитала. Оставшиеся деньги компании используются в текущей финансово-хозяйственной деятельности.
Пример расчета
Приведем пример: расчет коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами по строкам баланса.
В балансе ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» зафиксированы такие показатели:
Баланс | На 31.12.2021 | На 31.12.2020 |
---|---|---|
Внеоборотные активы | 700 | 690 |
Оборотные активы | 500 | 450 |
Собственный капитал и резервы | 800 | 750 |
КОСОС за 2020 год: (750 - 690) / 450 = 0,14.
КОСОС за 2022 год: (800 - 700) / 500 = 0,2.
Анализ индикатора показывает, что ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» — финансово стабильное и платежеспособное учреждение. За год его материальная устойчивость возросла. Зафиксирована низкая зависимость от внешних кредиторов. Организация в состоянии на 20% обеспечить финансирование оборотных фондов своими деньгами.