Сроки уплаты страховых взносов в 2023 году для бюджетных организаций
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Когда платить страховые взносы в 2023 году

С 2023 года меняются сроки выплаты страховых взносов с заработной платы. Теперь их надо платить до 28-го числа. А перечислять взносы придется через единый налоговый платеж.

Страховые отчисления в РФ

Работодатель ежемесячно отчисляет страховые взносы с зарплаты штатных и внештатных сотрудников, работающих по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. В бюджетной организации начисление производит не сам работник, а бухгалтерия. Страхвзносы уплачивают с зарплаты и иного вознаграждения. Затем Страховой фонд России перечисляет денежные средства в установленном законом размере, когда у застрахованного лица происходит страховой случай — болезнь, беременность, выход на пенсию и проч. Напоминаем, что новый СФР заработал с 2023 года после объединения ПФР и ФСС (236-ФЗ от 14.07.2022).

ВАЖНО!
С 2023 года правило, что страховые взносы перечисляются до 15 числа, больше не работает. Как и большинство платежей, страхвзносы теперь платят в единый срок — до 28-го числа (263-ФЗ от 14.07.2022). Исключение — страхвзносы на травматизм, их по-прежнему надо платить до 15-го числа следующего месяца.

В 2022 году в страховой системе платили следующие виды отчислений:

  • пенсионные (страховые и накопительные);
  • медицинские;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

В 2023 году страхователи фактически перечисляют два платежа:

  • страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу, их платят через ФНС. Тариф с 2023 года такой: 30% — в пределах базы и 15,1% — сверх базы. Предельную базу для исчисления страховых взносов тоже сделали единой. В 2023 г. — 1 917 000 рублей;
  • страхвзносы на травматизм по установленным тарифам, их платят через СФР. На 2023-2025 годы сохранили действующие тарифы (517-ФЗ от 19.12.2022).

Страхователями выступают, в том числе, и бюджетные организации, которые начисляют и выплачивают зарплаты сотрудникам. А администраторами страховых платежей выступают ФНС и Страховой фонд (по травматизму). По нормам 263-ФЗ, сроки оплаты страховых взносов с заработной платы в 2023 году изменили. Они подробно перечислены в таблице ниже.

В какие сроки заплатить страхвзносы

Перечисление взносов в бюджетную систему на ОМС или социальное страхование, равно как и срок платежей по страховым взносам в ПФР, — не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчетным. Если предельная дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день.

В таблице — периодичность начисления страховых взносов и сроки их уплаты в 2023 году:

Расчетный период Предельный срок оплаты
Декабрь 2022 Вот в какие сроки надо платить страховые взносы за декабрь 2022 г. — в январе 2023 г., до 30.01.2023 (28.01.2023 — суббота)
Январь 2023 28.02.2023
Февраль 28.03.2023
Март 28.04.2023
Апрель 29.05.2023 (28.05.2023 — воскресенье)
Май 28.06.2023
Июнь 28.07.2023
Июль 28.08.2023
Август 28.09.2023
Сентябрь 30.10.2023 (28.10.2023 — суббота)
Октябрь 28.11.2023
Ноябрь 28.12.2023
Декабрь 29.01.2024 (28.01.2024 — воскресенье)

База обложения и лимиты

В облагаемую базу включаются все адресные выплаты сотрудникам по итогам расчетного периода. Это и заработная плата, и итоговые премии, и отпускные. В этот же список попадает и компенсация работнику за неиспользованный отпуск.

Суточные (выделенные на командировочные поездки), пособия по больничным листам, все установленные законом компенсации не облагаются взносами. Полный список исключений представлен в статье 422 Налогового кодекса РФ.

Облагаемая база для каждого штатного и привлеченного сотрудника рассчитывается отдельно, но сроки перечисления для всех категорий работников одни и те же. База обложения формируется в период с 1 января по 31 декабря расчетного года нарастающим итогом. Определяется она по истечении каждого месяца после закрытия бухгалтерией учреждения заработной платы.

База по страхвзносам имеет установленный предел. С 1 января 2023 года вводится единая предельная база для расчета взносов на пенсионное и социальное страхование (п. 5.1 ст. 421 НК РФ). Предельную базу устанавливает правительство РФ. База на 2023 г. — 1 917 000 рублей, она подлежит ежегодному индексированию на размер средней зарплаты (ПП РФ № 2143 от 25.11.2022). По правилам, с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица свыше единой предельной величины базы, которая определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода, страхвзносы не исчисляют, если другой порядок не предусмотрен главой 34 НК РФ.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как уплатить страховые взносы вовремя. Используйте эти инструкции бесплатно.

Взносы в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Отдельный вопрос — страховые сборы на травматизм. Их администрирует СФР. Взносами на травматизм облагается заработная плата, премии, доплаты и надбавки, компенсационные и стимулирующие выплаты. Не рассчитываются страховые взносы от несчастных случаев с сумм дивидендов, материальной помощи сотрудникам в размере до 4000 рублей, единовременной выплаты при рождении ребенка и пр. Полный перечень выплат, на которые не начисляются взносы от НС и ПЗ, приведен в ст. 20.2 125-ФЗ.

Страхование от НС и ПЗ производится по всем служащим, которые работают по трудовым и гражданско-правовым соглашениям, авторским и лицензионным договорам (если такое условие установлено договорными отношениями).

Последняя дата перечисления взносов от НС и ПЗ — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (ч. 4 ст. 22 125-ФЗ от 24.07.1998). Если последний день оплаты выпадает на выходной, то предельная дата расчетов переносится на первый рабочий день. Подготовили таблицу сроков уплаты страховых взносов в 2023 году для юридических лиц (на травматизм). Переносы из-за праздников и выходных уже учтены.

Расчетный период Предельный срок уплаты страховых взносов во внебюджетный фонд — СФР
Декабрь 2022 16.01.2023
Январь 2023 15.02.2023
Февраль 15.03.2023
Март 17.04.2023
Апрель 15.05.2023
Май 15.06.2023
Июнь 17.07.2023
Июль 15.08.2023
Август 15.09.2023
Сентябрь 16.10.2023
Октябрь 15.11.2023
Ноябрь 15.12.2023
Декабрь 15.01.2024

Как перечислять

ВАЖНО!
Страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу с 2023 году будем перечислять через единый налоговый платеж — одним платежным поручением. А вот платеж на травматизм отправляем в СФР отдельной платежкой без ЕНП.

Организации обязаны ежемесячно платить страхвзносы в бюджет. Бухгалтер рассчитывает сумму взносов по учреждению, составляет платежное поручение, проверяет реквизиты и направляет платежку в УФК.

Инструкции, как совершить платеж:

Ответственность и штрафы

Страхователю следует соблюдать последний срок уплаты страховых взносов на обязательное страхование, медицинское и пенсионное страхование, иначе ему назначат штрафные санкции и привлекут к административной ответственности.

Ответственность за нарушение всегда несет работодатель. В статье 119 Налогового кодекса указан штраф в размере 5% (от суммы взноса), начисляемый за каждый просроченный месяц. Лимит этой суммы составляет не менее 1000 рублей, но не более 30% от величины платежей.

Если бюджетная организация умышленно занизила налогооблагаемую базу (статья 120 НК РФ), то предполагается ответственность в виде штрафа в 20% неуплаченной суммы отчислений (но не более 40 000 руб.).

В п. 1 ст. 122 НК РФ указано, что при занижении налоговой базы и, соответственно, последующем уменьшении суммы СВ или при ошибочном исчислении необходимых к уплате сумм налоговые органы выставляют штраф величиной 20% от размера неуплаченных взносов.

При частичной оплате или полном отказе от оплаты СВ страхователя, в соответствии со статьей 122 НК РФ, ожидают штрафные санкции в сумме 40% от неуплаченной суммы. Если страхователь правильно рассчитал и отправил сведения о начисленных страхвзносах в РСВ, но вовремя не заплатил, то он сможет избежать штрафа (письмо Минфина № 03-02-07/1/31912 от 24.05.2017).

По аналогии взимаются штрафы за просрочку страхвзносов на травматизм (ст. 26.29 125-ФЗ). За неумышленную неуплату придется заплатить 20%, а за умышленную — 40% от неоплаченных взносов.

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:
С начала 2020 года шифр плательщика страховых взносов убрали из отчетов. Однако он может понадобиться, если ФСС требует внести корректировки.
27 сентября 2017
Рассмотрим особенности перечисления страховых взносов для обособленных подразделений. На актуальных примерах разберемся, кто должен рассчитываться с бюджетом: они сами или головной офис.
25 сентября 2017
Статья 34 НК РФ внесла изменения в правила оплаты страховых платежей. Разберемся, кто получатель страховых взносов в 2020 году, и что писать в платежке.
18 января 2019

Как рассчитать пени по страховым взносам:

  1. Получить требование от Федеральной налоговой инспекции.
  2. Проверить сумму взыскания (самостоятельный расчет).
  3. Посчитать фактические дни просрочки.
  4. Узнать текущую ставку рефинансирования.
  5. Подставить значения в формулу и сверить результат.
25 июля 2022