Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Когда платить страховые взносы в 2020 году

Сроки оплаты страховых взносов — это 15 число каждого месяца, если день выплаты не выпадает на выходной. В этот период юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны отправить платежные поручения на ОПС и ОМС. Если этого не сделать, последует крупный штраф.

Страховые отчисления в РФ

Любой штатный или внештатный сотрудник, работающий по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, обязан регулярно отчислять страховые взносы со своего ежемесячного дохода. Если он оформлен в бюджетной организации, начисление производит не сам работник, а бухгалтерия. В РФ страховая система действует так: с зарплаты плательщика ежемесячно отчисляются платежи. Затем фонды перечисляют денежные средства в установленном законом размере, когда у плательщика происходит страховой случай:

  • выход на пенсию (ПФР начинает выплату пенсионного обеспечения);
  • болезнь, беременность (ФСС переводит денежные средства по больничному листу).

В страховой системе выделяют следующие виды отчислений:

  • пенсионные (страховые и накопительные);
  • медицинские;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, несчастные случаи на производстве и профзаболевания.

Основными плательщиками выступают бюджетные организации, которые начисляют и выплачивают зарплаты сотрудникам. Предельные сроки перечисления страховых взносов в 2020 году остаются прежними, они подробно перечислены в таблице ниже. До конца 2016 такие платежи направлялись непосредственно в органы ПФР и ФСС и регулировались 212-ФЗ. С 2017 года система изменилась. Теперь деньги перечисляются в региональные ИФНС в установленные дни (за исключением травматизма, который так и остался под контролем ФСС), а регулирующим нормативно-правовым актом теперь является НК РФ (гл. 34).

В какие сроки перечислять страховые взносы в 2020 году

Сроки уплаты остались прежними — не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Если предельная дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день. Ничего не упустить и заплатить вовремя вам поможет таблица сроков уплаты страховых взносов в 2020 году. Она отражает последние даты перечисления страховых платежей в ИФНС.

Расчетный период Последний день для перечисления
Декабрь 2019

15.01.2020

Январь 2020 17.02.2020 (перенос, 15 и 16 февраля — суббота и воскресенье)
Февраль 16.03.2020 (перенос, 15 марта — воскресенье)
Март 15.04.2020
Апрель 15.05.2020
Май 15.06.2020
Июнь 15.07.2020
Июль 17.08.2020 (перенос, 15 и 16 августа — суббота и воскресенье)
Август 15.09.2020
Сентябрь 15.10.2020
Октябрь 16.11.2020 (перенос, 15 ноября — воскресенье)
Ноябрь 15.12.2020
Декабрь 15.01.2021

Налоговая база и лимиты

В налоговую базу включаются все адресные выплаты сотрудникам по итогам расчетного периода. Это и заработная плата, и итоговые премии, и отпускные. В этот же список попадает и компенсация работнику за неиспользованный отпуск.

Суточные (выделенные на командировочные поездки), пособия по больничным листам, все установленные законом компенсации не облагаются взносами, то есть из них не производится ни одного из четырех видов отчислений. Полный список исключений представлен в статье 422 Налогового кодекса РФ.

Облагаемая база для каждого штатного и привлеченного сотрудника рассчитывается отдельно, но сроки перечисления для всех категорий работников одни и те же. Налогооблагаемая база формируется в период с 1 января по 31 декабря расчетного года нарастающим итогом. Определяется она по истечении каждого месяца после закрытия бухгалтерией учреждения заработной платы.

База по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством имеет установленный предел, величину которого нельзя превышать. Правительство РФ ежегодно проводит ее индексацию, и в 2020 лимит составляет 912 000 рублей. Соответственно, начисление СВ производится до тех пор, пока база сотрудника не достигнет вышеуказанного значения. По достижении 912 000 рублей отчисления прекращаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Лимит на отчисления в ПФР и ФФОМС не предусмотрен. В случае с пенсионными отчислениями установлена предельная сумма в 1 292 000 рублей. По достижении работником этой величины применяется пониженный тариф: вместо 22% действует 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

На основании вступившего в силу Приказа Минтруда России от 28.10.2016 № 585н, организован новый порядок зачета расходов в ФСС. Если больничный лист по временной нетрудоспособности (и материнству) предоставлен после 01.01.2018, заявление на возмещение расходов подается по утвержденной форме и вместе с ним предоставляется справка-расчет и дополнительная расшифровка расходов. Что касается отчислений на травматизм, то порядок остался прежним, изменения коснулись только самой формы 4-ФСС.

Взносы в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Отдельный вопрос — взносы на травматизм. Платежи на страхование от НС и ПЗ главбух перечисляет в территориальные отделы Фонда социального страхования (п. 1 ст. 201.1 125-ФЗ). Взносами на травматизм облагается заработная плата, премии, доплаты и надбавки, компенсационные и стимулирующие выплаты. Не рассчитываются страховые взносы от несчастных случаев с сумм дивидендов, материальной помощи сотрудникам в размере до 4000 рублей, единовременной выплаты при рождении ребенка и проч. Полный перечень выплат, на которые не начисляются взносы от НС и ПЗ, приведен в ст. 20.2 125-ФЗ.

Страхование от НС и ПЗ производится по всем служащим, трудоустроенным по трудовым и гражданско-правовым соглашениям, авторским и лицензионным договорам (если такое условие установлено договорными отношениями). Новостей о порядке начисления и уплаты взносов на травматизм в 2020 году на текущий момент нет.

Последняя дата перечисления взносов от НС и ПЗ — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Приведем сроки перечисления платежей в территориальные органы ФСС в таблице.

Расчетный период Предельная дата перечисления средств
Декабрь 2019

15.01.2020

Январь 2020 17.02.2020 (перенос, 15 и 16 февраля выпадает на субботу и воскресенье)
Февраль 16.03.2020 (перенос, 15 марта выпадает на воскресенье)
Март 15.04.2020
Апрель 15.05.2020
Май 15.06.2020
Июнь 15.07.2020
Июль 17.08.2020 (перенос, 15 и 16 августа выпадает на субботу и воскресенье)
Август 15.09.2020
Сентябрь 15.10.2020
Октябрь 16.11.2020 (перенос, 15 ноября выпадает воскресенье)
Ноябрь 15.12.2020
Декабрь 15.01.2021

Как перечислять

Платежи по СВ ежемесячно направляются в налоговую службу. Бухгалтер рассчитывает сумму взносов по учреждению, составляет платежное поручение, проверяет реквизиты и направляет платежку в ИФНС.

Инструкции, как совершить платеж:

Ответственность и штрафы

Сроки необходимо строго соблюдать, иначе страхователям назначат штрафные санкции и привлекут к административной ответственности.

Ответственность за нарушение всегда несет работодатель. В статье 119 Налогового кодекса указан штраф в размере 5% (от суммы взноса), начисляемый за каждый просроченный месяц. Лимит этой суммы составляет не менее 1000 рублей, но не более 30% от величины платежей.

Если бюджетная организация умышленно занизила налогооблагаемую базу (статья 120 НК РФ), то предполагается ответственность в виде штрафа в 20% неуплаченной суммы отчислений (но не более 40 000 руб.).

В ст. 121 НК РФ указано, что при занижении налоговой базы и, соответственно, последующем уменьшении суммы СВ или при ошибочном исчислении необходимых к уплате сумм налоговые органы выставляют штраф величиной 20% от размера неуплаченных взносов.

При частичной оплате или полном отказе от оплаты СВ страхователя, в соответствии со статьей 122 НК РФ, ожидают штрафные санкции в сумме 40% от неуплаченной суммы.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:
С начала 2019 года шифр плательщика страховых взносов убрали из отчетов. Однако он может понадобиться, если ФСС требует внести корректировки.
27 сентября 2017
Рассмотрим особенности перечисления страховых взносов для обособленных подразделений. На актуальных примерах разберемся, кто должен рассчитываться с бюджетом: они сами или головной офис.
25 сентября 2017
Статья 34 НК РФ внесла изменения в правила оплаты страховых платежей. Разберемся, кто получатель страховых взносов в 2019 году, и что писать в платежке.
18 января 2019
Разберемся, как для бюджетников изменились правила расчета, оплаты и начисления пеней в 2019 году и какие штрафы грозят нарушителям.
30 сентября 2017