Когда платить страховые взносы в 2023 году

Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс

Скачать пустой бланк платежного поручения

Скачать образец платежного поручения на перечисление страхвзносов в 2023 году

Страховые отчисления в РФ

Работодатель ежемесячно отчисляет страховые взносы с зарплаты штатных и внештатных сотрудников, работающих по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. В бюджетной организации начисление производит не сам работник, а бухгалтерия. Страхвзносы уплачивают с зарплаты и иного вознаграждения. Затем Страховой фонд России перечисляет денежные средства в установленном законом размере, когда у застрахованного лица происходит страховой случай — болезнь, беременность, выход на пенсию и проч. Напоминаем, что новый СФР заработал с 2023 года после объединения ПФР и ФСС (236-ФЗ от 14.07.2022).

В 2022 году в страховой системе платили следующие виды отчислений:

• пенсионные (страховые и накопительные);
• медицинские;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

В 2023 году страхователи фактически перечисляют два платежа:

• страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу, их платят через ФНС. Тариф с 2023 года такой: 30% — в пределах базы и 15,1% — сверх базы. Предельную базу для исчисления страховых взносов тоже сделали единой. В 2023 г. — 1 917 000 рублей;
• страхвзносы на травматизм по установленным тарифам, их платят через СФР. На 2023-2025 годы сохранили действующие тарифы (517-ФЗ от 19.12.2022).

Страхователями выступают, в том числе, и бюджетные организации, которые начисляют и выплачивают зарплаты сотрудникам. А администраторами страховых платежей выступают ФНС и Страховой фонд (по травматизму). По нормам 263-ФЗ, сроки оплаты страховых взносов с заработной платы в 2023 году изменили. Они подробно перечислены в таблице ниже.

В какие сроки заплатить страхвзносы

Перечисление взносов в бюджетную систему на ОМС или социальное страхование, равно как и срок платежей по страховым взносам в ПФР, — не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчетным. Если предельная дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день.

В таблице — периодичность начисления страховых взносов и сроки их уплаты в 2023 году:

База обложения и лимиты

В облагаемую базу включаются все адресные выплаты сотрудникам по итогам расчетного периода. Это и заработная плата, и итоговые премии, и отпускные. В этот же список попадает и компенсация работнику за неиспользованный отпуск.

Суточные (выделенные на командировочные поездки), пособия по больничным листам, все установленные законом компенсации не облагаются взносами. Полный список исключений представлен в статье 422 Налогового кодекса РФ.

Облагаемая база для каждого штатного и привлеченного сотрудника рассчитывается отдельно, но сроки перечисления для всех категорий работников одни и те же. База обложения формируется в период с 1 января по 31 декабря расчетного года нарастающим итогом. Определяется она по истечении каждого месяца после закрытия бухгалтерией учреждения заработной платы.

База по страхвзносам имеет установленный предел. С 1 января 2023 года вводится единая предельная база для расчета взносов на пенсионное и социальное страхование (п. 5.1 ст. 421 НК РФ). Предельную базу устанавливает правительство РФ. База на 2023 г. — 1 917 000 рублей, она подлежит ежегодному индексированию на размер средней зарплаты (ПП РФ № 2143 от 25.11.2022). По правилам, с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица свыше единой предельной величины базы, которая определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода, страхвзносы не исчисляют, если другой порядок не предусмотрен главой 34 НК РФ.

Взносы в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Отдельный вопрос — страховые сборы на травматизм. Их администрирует СФР. Взносами на травматизм облагается заработная плата, премии, доплаты и надбавки, компенсационные и стимулирующие выплаты. Не рассчитываются страховые взносы от несчастных случаев с сумм дивидендов, материальной помощи сотрудникам в размере до 4000 рублей, единовременной выплаты при рождении ребенка и пр. Полный перечень выплат, на которые не начисляются взносы от НС и ПЗ, приведен в ст. 20.2 125-ФЗ.

Страхование от НС и ПЗ производится по всем служащим, которые работают по трудовым и гражданско-правовым соглашениям, авторским и лицензионным договорам (если такое условие установлено договорными отношениями).

Последняя дата перечисления взносов от НС и ПЗ — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (ч. 4 ст. 22 125-ФЗ от 24.07.1998). Если последний день оплаты выпадает на выходной, то предельная дата расчетов переносится на первый рабочий день. Подготовили таблицу сроков уплаты страховых взносов в 2023 году для юридических лиц (на травматизм). Переносы из-за праздников и выходных уже учтены.

Как перечислять

Организации обязаны ежемесячно платить страхвзносы в бюджет. Бухгалтер рассчитывает сумму взносов по учреждению, составляет платежное поручение, проверяет реквизиты и направляет платежку в УФК.

Инструкции, как совершить платеж:

• как перечислить страховые взносы бюджетной организации;
• заполняем платежки по страховым взносам.

Ответственность и штрафы

Страхователю следует соблюдать последний срок уплаты страховых взносов на обязательное страхование, медицинское и пенсионное страхование, иначе ему назначат штрафные санкции и привлекут к административной ответственности.

Ответственность за нарушение всегда несет работодатель. В статье 119 Налогового кодекса указан штраф в размере 5% (от суммы взноса), начисляемый за каждый просроченный месяц. Лимит этой суммы составляет не менее 1000 рублей, но не более 30% от величины платежей.

Если бюджетная организация умышленно занизила налогооблагаемую базу (статья 120 НК РФ), то предполагается ответственность в виде штрафа в 20% неуплаченной суммы отчислений (но не более 40 000 руб.).

В п. 1 ст. 122 НК РФ указано, что при занижении налоговой базы и, соответственно, последующем уменьшении суммы СВ или при ошибочном исчислении необходимых к уплате сумм налоговые органы выставляют штраф величиной 20% от размера неуплаченных взносов.

При частичной оплате или полном отказе от оплаты СВ страхователя, в соответствии со статьей 122 НК РФ, ожидают штрафные санкции в сумме 40% от неуплаченной суммы. Если страхователь правильно рассчитал и отправил сведения о начисленных страхвзносах в РСВ, но вовремя не заплатил, то он сможет избежать штрафа (письмо Минфина № 03-02-07/1/31912 от 24.05.2017).

По аналогии взимаются штрафы за просрочку страхвзносов на травматизм (ст. 26.29 125-ФЗ). За неумышленную неуплату придется заплатить 20%, а за умышленную — 40% от неоплаченных взносов.