Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Когда платить страховые взносы в 2022 году

Срок оплаты страховых взносов с заработной платы — это 15-е число каждого месяца, если день выплаты не выпадает на выходной. В этот период юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны отправить платежные поручения на ОПС и ОМС. Если этого не сделать, то последует крупный штраф.

Страховые отчисления в РФ

Работодатель ежемесячно отчисляет страховые взносы с зарплаты штатных и внештатных сотрудников, работающих по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. Если он оформлен в бюджетной организации, то начисление производит не сам работник, а бухгалтерия. В РФ страховая система действует так: страховые взносы перечисляются до 15 числа — с зарплаты и иного вознаграждения. Затем фонды перечисляют денежные средства в установленном законом размере, когда у плательщика происходит страховой случай:

  • выход на пенсию (ПФР начинает выплату пенсионного обеспечения);
  • болезнь, беременность (ФСС переводит денежные средства по больничному листу).

В страховой системе выделяют следующие виды отчислений:

  • пенсионные (страховые и накопительные);
  • медицинские;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, несчастные случаи на производстве и профзаболевания.

Плательщиками выступают в том числе и бюджетные организации, которые начисляют и выплачивают зарплаты сотрудникам. В 2022 году предельные сроки выплаты страховых взносов с заработной платы остаются прежними. Они подробно перечислены в таблице ниже.

До конца 2016 г. такие платежи администрировали ПФР и ФСС: период оплаты в ПФР регулировался 212-ФЗ. С 2017 года система изменилась. Теперь администратор страховых платежей — ФНС (за исключением травматизма, который так и остался под контролем ФСС), а регулирующим нормативно-правовым актом является НК РФ (гл. 34).

В какие сроки заплатить страхвзносы

Перечисление взносов в бюджетную систему на ОМС или социальное страхование, также как и срок платежей по страховым взносам в ПФР, — не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Если предельная дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день.

В таблице — периодичность начисления страховых взносов и сроки их уплаты в 2022 году:

Расчетный период Предельный срок оплаты
Декабрь 2021

17.01.2022 (15.01.2022 — воскресенье)

Январь 2022 15.02.2022
Февраль 15.03.2022
Март 15.04.2022
Апрель 16.05.2022 (15.05.2022 — воскресенье)
Май 15.06.2022
Июнь 15.07.2022
Июль 15.08.2022
Август 15.09.2022
Сентябрь 17.10.2022 (15.10.2022 — суббота)
Октябрь 15.11.2022
Ноябрь 15.12.2022
Декабрь Вот в какие сроки надо платить страховые взносы за декабрь 2022 г. — в январе 2023 г., 16.01.2023 (15.01.2023 — воскресенье)

База обложения и лимиты

В облагаемую базу включаются все адресные выплаты сотрудникам по итогам расчетного периода. Это и заработная плата, и итоговые премии, и отпускные. В этот же список попадает и компенсация работнику за неиспользованный отпуск.

Суточные (выделенные на командировочные поездки), пособия по больничным листам, все установленные законом компенсации не облагаются взносами. Полный список исключений представлен в статье 422 Налогового кодекса РФ.

Облагаемая база для каждого штатного и привлеченного сотрудника рассчитывается отдельно, но сроки перечисления для всех категорий работников одни и те же. База обложения формируется в период с 1 января по 31 декабря расчетного года нарастающим итогом. Определяется она по истечении каждого месяца после закрытия бухгалтерией учреждения заработной платы.

База по страхвзносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством имеет установленный предел, величину которого нельзя превышать. Правительство РФ ежегодно проводит ее индексацию, и в 2021 г. лимит составляет 966 000 рублей (ПП РФ № 1935 от 26.11.2020). Соответственно, начисление СВ производится до тех пор, пока база сотрудника не достигнет вышеуказанного значения. По достижении 966 000 рублей отчисления прекращаются (п. 3 ст. 421 НК РФ). Предельный показатель на 2022 г. пока не закреплен, но в проекте постановления правительства прописано значение 1 032 000 рублей.

В случае с пенсионными отчислениями на 2021 год установлена предельная сумма в 1 465 000 рублей (ПП РФ № 1935). По достижении работником этой величины применяется пониженный тариф: вместо 22 % действует 10 % (п. 1 ст. 426 НК РФ). На 2022 год лимит составляет 1 565 000 рублей. Лимит на отчисления по ОМС не предусмотрен.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как уплатить страховые взносы вовремя. Используйте эти инструкции бесплатно.

Взносы в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Отдельный вопрос — страховые сборы на травматизм. Их администрирует ФСС. Взносами на травматизм облагается заработная плата, премии, доплаты и надбавки, компенсационные и стимулирующие выплаты. Не рассчитываются страховые взносы от несчастных случаев с сумм дивидендов, материальной помощи сотрудникам в размере до 4000 рублей, единовременной выплаты при рождении ребенка и пр. Полный перечень выплат, на которые не начисляются взносы от НС и ПЗ, приведен в ст. 20.2 125-ФЗ.

Страхование от НС и ПЗ производится по всем служащим, которые работают по трудовым и гражданско-правовым соглашениям, авторским и лицензионным договорам (если такое условие установлено договорными отношениями).

Последняя дата перечисления взносов от НС и ПЗ — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (ч. 4 ст. 22 125-ФЗ от 24.07.1998). Если последний день оплаты выпадает на выходной, то предельная дата расчетов переносится на первый рабочий день. Приведем сроки уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды на 2022 год в таблице.

Расчетный период Предельная дата перечисления средств
Декабрь 2021

17.01.2022

Январь 2022 15.02.2022
Февраль 15.03.2022
Март 15.04.2022
Апрель 16.05.2022
Май 15.06.2022
Июнь 15.07.2022
Июль 15.08.2022
Август 15.09.2022
Сентябрь 17.10.2022
Октябрь 15.11.2022
Ноябрь 15.12.2022
Декабрь 16.01.2023

Как перечислять

Организации обязаны ежемесячно платить страхвзносы в бюджет. Бухгалтер рассчитывает сумму взносов по учреждению, составляет платежное поручение, проверяет реквизиты и направляет платежку в УФК.

Инструкции, как совершить платеж:

Ответственность и штрафы

Сроки необходимо строго соблюдать, иначе страхователям назначат штрафные санкции и привлекут к административной ответственности.

Ответственность за нарушение всегда несет работодатель. В статье 119 Налогового кодекса указан штраф в размере 5 % (от суммы взноса), начисляемый за каждый просроченный месяц. Лимит этой суммы составляет не менее 1000 рублей, но не более 30 % от величины платежей.

Если бюджетная организация умышленно занизила налогооблагаемую базу (статья 120 НК РФ), то предполагается ответственность в виде штрафа в 20 % неуплаченной суммы отчислений (но не более 40 000 руб.).

В п. 1 ст. 122 НК РФ указано, что при занижении налоговой базы и, соответственно, последующем уменьшении суммы СВ или при ошибочном исчислении необходимых к уплате сумм налоговые органы выставляют штраф величиной 20 % от размера неуплаченных взносов.

При частичной оплате или полном отказе от оплаты СВ страхователя в соответствии со статьей 122 НК РФ ожидают штрафные санкции в сумме 40 % от неуплаченной суммы. Если же страхователь правильно рассчитал и отправил сведения о начисленных страхвзносах в РСВ, но вовремя не заплатил, то он сможет избежать штрафа (письмо Минфина № 03-02-07/1/31912 от 24.05.2017).

По аналогии взимаются штрафы за просрочку страхвзносов на травматизм (ст. 26.29 125-ФЗ). За неумышленную неуплату придется заплатить 20 %, а за умышленную — 40 % от неоплаченных взносов.

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:
С начала 2020 года шифр плательщика страховых взносов убрали из отчетов. Однако он может понадобиться, если ФСС требует внести корректировки.
27 сентября 2017
Рассмотрим особенности перечисления страховых взносов для обособленных подразделений. На актуальных примерах разберемся, кто должен рассчитываться с бюджетом: они сами или головной офис.
25 сентября 2017
Статья 34 НК РФ внесла изменения в правила оплаты страховых платежей. Разберемся, кто получатель страховых взносов в 2020 году, и что писать в платежке.
18 января 2019

Как рассчитать пени по страховым взносам:

  1. Получить требование от Федеральной налоговой инспекции.
  2. Проверить сумму взыскания (самостоятельный расчет).
  3. Посчитать фактические дни просрочки.
  4. Узнать текущую ставку рефинансирования.
  5. Подставить значения в формулу и сверить результат.
8 апреля 2020