Изменения в 2020 году
Порядок исчисления и перечисления платежей по страховому обеспечению в 2020 году не изменен. Правовые особенности по страховым платежам представлены в главе 34 НК РФ и в законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
В отчетности за 1 квартал 2020 года применяется новый бланк расчета по страховому обеспечению. Подать упраздненную форму не получится. Контролеры не примут отчет. Подробности заполнения — в статье «Как правильно заполнить форму РСВ-1».
Обязанность страхователей
Работодатель, независимо от своего правового статуса, вида деятельности и организационно-правовой формы, выступает в роли страхователя по отношению к своим подчиненным. То есть если организация, предприниматель или частник для ведения деятельности используют наемный труд, то они автоматически признаются страхователями.
Вид взаимоотношений, возникающих между нанимателем и исполнителем, напрямую влияет на структуру и состав взносов. Если это трудовые взаимоотношения, то все виды доходов, которые причитаются работнику за его труд, признаются облагаемыми. Начислять придется все четыре вида взносов:
- ОПС — платежи на формирование будущей пенсии, от 10 до 22% от суммы облагаемого заработка. Лимит на 2019 г. — 1 150 000 рублей, на 2020 г. — 1 292 000 рублей.
- ОМС — транши на финансирование системы здравоохранения. Базовый тариф — 5,1%. Лимитов не установлено.
- ВНиМ — перечисления на материнство и нетрудоспособность. За счет средств выплачивается пособие по болезни, БиР и прочее. Лимит на 2019 год — 865 000 рублей, на 2020 г. — 912 000 рублей. Тариф — 2,9%.
- НС и ПЗ — взносы на травматизм. Тариф зависит от вида деятельности (от 0,2 до 8,5%).
В рамках гражданско-правовых взаимоотношений (договор ГПХ, авторского заказа, подряда и т. д.) страхователь обязан уплачивать только ОПС и ОМС. Взносы на травматизм — по соглашению сторон.
Отдельные виды доходов трудящихся не отнесены к облагаемым. Например, пенсии, пособия (периодические и разовые), отдельные виды компенсаций, не связанных с трудовыми обязанностями.
Базовая обязанность страхователя заключается не только в своевременном и полном исчислении и перечислении денег в государственный бюджет. Также работодатели обязаны предоставлять расчеты по взносам в срок.
Что сдавать
|
Куда сдавать |
Формат |
Периодичность предоставления |
Примечание по заполнению |
|---|---|---|---|
|
ИФНС — Федеральная налоговая служба |
Расчет по страховым взносам. КНД 1151111. За 2019 год бланк утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. С 1 квартала 2020 года формат расчета обновлен. Новый бланк закреплен приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. |
Подготовьте расчет по итогам:
|
Расчет заполняется в отношении взносов, администрируемых ФНС. К таковым относят:
|
|
ФСС — Фонд социального страхования |
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и по расходам на выплату страхового обеспечения. Форма 4-ФСС. Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017). |
В расчет включается информация о взносах на травматизм. Также расчет 4-ФСС содержит сведения о проведенной спецоценке условий труда. |
Когда отчитываться перед налоговой
С 2017 года работодатели обязаны отчитываться по страховому обеспечению в ИФНС, причем по обновленной форме единого отчета. Теперь страхователи предоставляют в налоговую службу единый расчет по страховым взносам. Бланк ЕРСВ утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/551. Как правильно составить отчетность — рабочий бланк и особенности заполнения мы раскрыли в статье «Пример заполнения формы РСВ».
Актуальный срок сдачи отчета по страховым взносам в 2020 году:
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|---|---|
|
Итог за 2019 г. |
30.01.2020 |
|
1 квартал 2020 |
30.04.2020 |
|
Полугодие |
30.07.2020 |
|
9 месяцев |
30.10.2020 |
|
Итог за 2020 год |
01.02.2021 |
Если среднесписочная численность в компании равна или превышает 10 человек, придется отчитываться в электронном формате (по защищенным каналам связи через интернет). Если среднесписочное число работников не превышает 9 единиц, допускается сдать РСВ на бумаге (или в электронном виде). Эти правила действуют с 01.01.2020.
Когда отчитываться в ФСС
Помимо единого расчета по страховым взносам, работодатели обязаны предоставить отчет по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования. В отличие от ФНС, представители Соцстраха установили индивидуальные сроки сдачи отчетности по страховым, которые напрямую зависят от формата предоставления расчета 4-ФСС. Рассмотрим даты в таблице:
|
Отчетный период |
Срок предоставления для бумажных отчетов |
Срок сдачи для электронных расчетов |
|---|---|---|
|
Итоговый отчет за 2019 год |
20.01.2020 |
27.01.2020 |
|
1 квартал 2020 |
20.04.2020 |
27.04.2020 |
|
Полугодие |
20.07.2020 |
27.07.2020 |
|
9 месяцев |
20.10.2020 |
26.10.2020 |
|
Итог за 2020 г. |
20.01.2021 |
25.01.2021 |
Бланк расчета 4-ФСС утвержден приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381, а последние изменения в форму внесены 07.06.2017 приказом ФСС РФ № 275. Подробно о правилах составления формы мы рассказали в статье «Заполняем форму 4-ФСС».
Ответственность за нарушение сроков сдачи
Если организация отправит отчет слишком поздно или не предоставит его вовсе, контролирующие органы вправе наложить штрафные санкции. Налоговая инспекция за непредоставление ЕРСВ уполномочена не только выписать штраф, но и заблокировать расчетные счета учреждения.
Размеры штрафа за нарушение срока сдачи отчетов по страховым взносам для ИФНС и ФСС устанавливаются по одному принципу: 1000 рублей либо 5% от суммы начисленного страхового обеспечения за каждый месяц просрочки, причем за полный и неполный месяц. Размер штрафной санкции не должен превышать 30% от суммы страховых выплат.