Кто и как может получить вычет на ребенка-инвалида

Кто вправе получить вычет на ребенка-инвалида

Официально трудоустроенные резиденты РФ получают стандартные вычеты по НДФЛ (ст. 218 НК РФ). Один из них — стандартный вычет на ребенка-инвалида, который положен родителям детей с инвалидностью (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вот как это работает: при расчете налоговой базы по НДФЛ в 13% доход уменьшается на определенную сумму. Если у работника есть ребенок с инвалидностью, льгота составит 12 000 рублей. Такую сумму ежемесячно вычитают из доходов родителей и усыновителей.

До какого возраста вычитают НДФЛ

Льгота по налогообложению применяется, пока ребенку с инвалидностью не исполнится 18 лет. А если инвалид I или II группы учится на очной форме обучения, то льгота продлится до его 24 лет.

Максимальная сумма дохода для возврата НДФЛ

По правилам, вычет на ребенка-инвалида в 2023 году предоставляют каждый месяц, но только пока доход его родителя, усыновителя, опекуна или попечителя не достигнет лимита в 350 000 рублей. С месяца превышения из дохода ничего не вычитают. Но с нового года сотрудник снова сможет получить льготу.

Что такое двойной вычет

Родителям детей-инвалидов НДФЛ в 13% вычитают дважды. Им положен:

• стандартный детский вычет. Это 1400 рублей — на первого и второго ребенка и 3000 — на третьего и последующих;
• льготное налогообложение на детей-инвалидов. Это 12 000 рублей — для родителей и усыновителей и 6000 рублей — для опекунов и попечителей.

Минфин тоже подтверждает права работников на двойной детский вычет (письмо № 03-04-05/85821 от 07.11.2019). Поддерживают такую позицию и судебные органы (обзор президиума ВС РФ от 21.10.2015).

Льготное налогообложение применяется к зарплате каждого родителя — и матери, и отца, если они официально трудоустроены. Если у ребенка-инвалида только один родитель, ему зачтут льготу дважды: и за одного, и за второго получателя. То есть из зарплаты вычтут уже не 13 400, а 26 800 рублей.

Как только единственный родитель вступит в брак, НДФЛ начнут вычитать в одинарном размере — со следующего месяца после свадьбы. И еще один важный нюанс: второй родитель вправе отказаться от льготного налогообложения у своего работодателя, написав заявление и подтвердив отсутствие возмещения НДФЛ документально. Тогда второй родитель пишет заявку своему работодателю на применение двойного вычета и предоставляет подтверждающие документы.

Как оформить возврат

Льготу по налогообложению работники оформляют у работодателя в текущем году или в ИФНС в следующем. В 2022 году порядок изменился.

У работодателя

В 2023 году налоговая сама направляет работодателю уведомление о праве работника на льготу по НДФЛ. Вот как ее получить:

1. Собрать подтверждающие документы. Понадобятся:
   • свидетельство о рождении (усыновлении);
   • справка об инвалидности;
   • справка из образовательной организации об обучении;
   • паспорт заявителя;
   • документ о регистрации брака родителей (если есть).
2. Направить заявление и правоустанавливающие документы в налоговую инспекцию. Заявитель сможет воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика или обратиться лично в ИФНС.
3. Дождаться ответа инспектора. Обычно документы проверяют 30 дней.
4. Узнать у работодателя, пришло ли уведомление. По новым правилам, инспекция отправит уведомление с подтверждением прав работника напрямую работодателю.
5. Написать заявление работодателю о предоставлении стандартного вычета в свободной форме.

В ИФНС

Если не вычитали налог из доходов у работодателя в течение года, обратитесь за возвратом излишне уплаченного НДФЛ в территориальную налоговую инспекцию. Но только в следующем году после того, как возникли права на налоговую льготу.

Инструкция, как получить возврат излишне уплаченного подоходного налога в ИФНС:

1. Запросить справку о доходах и суммах налога физлица (бывшую 2-НДФЛ) у работодателя. А если вы зарегистрированы в личном кабинете налогоплательщика, обращаться за справкой к руководству не обязательно. Справки формируются через ЛК после того, как налоговый агент отчитается перед ИФНС по итогам года, то есть после 1 марта следующего года.
2. Сформировать декларацию 3-НДФЛ. Удобнее всего это сделать в личном кабинете физлица или в специальной программе «Налогоплательщик».
3. Подготовить документы для подтверждения права на возврат. Это все те же бумаги — свидетельство о рождении, справка об инвалидности и обучении. Если отправляете заявку на компенсацию в ЛК, копия паспорта не понадобится: эти сведения уже подтверждены налоговиками.
4. Заполнить заявление на возврат. Заявка входит в состав декларации 3-НДФЛ.
5. Отправить декларацию, заявление и документы в личном кабинете или передать инспектору территориальной ИФНС. Если подаете заявку на возврат лично в инспекции, возьмите с собой оригиналы документов. Инспектор вправе их проверить.

Камеральная проверка декларации длится 3 месяца, но иногда 3-НДФЛ проверяют быстрее. Излишне уплаченный подоходный налог вернут по заявлению на возврат — на тот расчетный счет, который налогоплательщик указал в заявке (п. 6 ст. 78 НК РФ). Возврат проводят в течение месяца после обработки заявления.