Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Начислять ли страховые взносы на материальную помощь

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами — да, за исключением некоторых случаев.

Надо ли платить НДФЛ и взносы на обязательное страхование

Если руководитель организации принимает решение о выделении денежной компенсации сотруднику при различных жизненных обстоятельствах, бухгалтер задается вопросом, какими налогами облагается материальная помощь в 2021 году и есть ли какие-то ограничения по суммам и срокам. Для этого следует обратиться к ст. 217 и ст. 422 НК РФ.

В качестве расчетного периода для НДФЛ и страховых взносов установлен один календарный год. Этот период учитывается при определении лимитов сумм, освобождаемых от налогообложения. К суммам материальной помощи, не облагаемым налогами в 2021 году в России, относятся рассмотренные ниже.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как правильно отразить матпомощь в бухучете. Используйте эти инструкции бесплатно.

В сумме 4000 рублей

Любые выплаты, не относящиеся к трудовым доходам, регламентируются внутренним нормативным актом компании. Так, список тех, кому положена материальная помощь на работе раз в год, определяется приказом. Размер поощрения и причины выделения денежной компенсации не ограничиваются законодательством. Ограничению подлежат лишь суммы, освобождаемые от налогов. Так, для каждого работника налогообложение и страховые взносы с материальной помощи 4000 руб. в 2021 г. отсутствуют вне зависимости от причины выплат. Иными словами, 4000 руб. — лимит, действующий для каждого работника в течение одного расчетного периода.

При рождении ребенка

В этом случае действует лимит в размере 50 000 руб. в год. Каждый родитель вправе получить денежные средства в связи с рождением или усыновлением ребенка (письмо Минфина №03-15-06/29546 от 16.05.2017). Если доходы были выплачены в первый год после наступления события, то НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи при рождении ребенка в 2021 году не начисляются на сумму 50 000 руб. (п. 8 ст. 217, подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Суммы сверх этого лимита облагаются в общеустановленном порядке.

В связи со смертью родственника

Если выплата носит единовременный характер, то в соответствии с вышеуказанными нормами НК РФ НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2021 г. не начисляются. В соответствии с письмом Минтруда №17-3/В-538 от 09.11.2015) к близким родственникам относят:

  • супругов;
  • родителей;
  • детей, в т. ч. усыновленных.

Если организация выделяет денежную компенсацию в связи с кончиной иных родственников (сестры, брата, бабушки, дедушки и т. д.), суммы, превышающие 4000 руб., облагаются налогами.

В иных случаях

Помимо вышеперечисленного, к суммам, освобождаемым от начислений, ст. 422 НК РФ относит единовременные выплаты по возмещению ущерба от стихийных бедствий, террористических актов и других чрезвычайных обстоятельств. Для таких компенсаций размер ежегодного лимита не установлен.

Во всех остальных случаях применяется общий порядок налогообложения. Например, если компания приняла решение о выделении сотруднику материальной помощи в связи с тяжелым материальным положением или юбилеем, действует необлагаемый лимит в размере 4000 руб. в год. Начисление производится на основании приказа, составленного в произвольной форме:

Таким образом, необлагаемая база составит 4000 руб., а с 6000 следует начислить налоги.

Когда надо платить взносы на травматизм

От отчислений на травматизм освобождены те же категории денежных выплат, что не облагаются страховыми взносами, а именно:

  • суммы в размере 4000 руб. в течение расчетного периода;
  • при рождении или усыновлении ребенка (в пределах 50 000 руб.);
  • в связи с кончиной близкого родственника;
  • для возмещения ущерба от стихийных бедствий, терактов и других чрезвычайных обстоятельств.

Во всех других случаях отчисления на травматизм производятся в общепринятом порядке.

Если у вас остаются вопросы на тему того, материальная помощь облагается страховыми взносами или нет в 2021 году (по травматизму), то обратитесь к ст. 20.2 закона №125-ФЗ, где перечислены все категории доходов, освобождаемых от начисления взносов.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Нужно ли включать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь, выплаченную в январе, — да, обязательно. Минфин и ФНС в своих разъяснениях отвечают утвердительно.

26 января 2021

Как оплатить самозанятому услуги:

  1. Заключить договор и указать в нем порядок взаиморасчетов.
  2. Запросить счет на оказанные работы, услуги.
  3. Подготовить и отправить платежное поручение.
  4. Получить чек.
  5. Провести платеж в бухучете.
3 марта 2021

Отчет ПМ (статистика) — это документ, который предоставляется малыми предприятиями с целью раскрытия информации об основных показателях их экономической деятельности.

25 января 2021

Как рассчитать доход семьи для получения пособия:

  1. Вычислить совокупную прибыль за определенный период.
  2. Разделить ее на число месяцев, за которые учитывались поступления, — 3, 6 или 12.
  3. Разделить среднее значение на количество человек, проживающих вместе.
2 марта 2021