Налог на водный транспорт в 2022 году. Налог на водную технику. Транспортный налог на водный транспорт
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Налог на водный транспорт: кто и сколько платит

Если в собственности компании есть катер или лодка, то надо платить транспортный налог на водный транспорт в 2022 году. Налогоплательщики перечисляют платеж в бюджет за каждый год владения транспортным средством. Налог рассчитывают по особым правилам.

Содержание

Кто платит налог на водный транспорт

Организации, предприниматели и даже физлица платят транспортный налог, если владеют налогооблагаемым объектом, то есть транспортным средством (гл. 28 НК РФ). Водный транспорт — не исключение. Воспользуйтесь калькулятором налога на водный мотоцикл в 2022 году (подойдет для любого типа ТС) и рассчитайте платеж в бюджет, если в компании зарегистрирован такой объект.

Транспорт надо зарегистрировать: катера регистрируются в инспекции по маломерным судам, суда и баржи — в судовых реестрах, которые ведут порты приписки (ст. 357, 358 НК РФ, ст. 33, 35 Кодекса торгового мореплавания РФ, п. 6 ст. 4, ч. 1 ст. 6, ст. 28 283-ФЗ, п. 1 Правил из ПП РФ № 1764).

ВАЖНО!
Не имеет значения, пользуется ли компания или ИП транспортом или же сдает его в аренду, работает ли ТС или находится на ремонте. Ключевое условие для налогообложения — регистрация на имя налогоплательщика (письма Минфина № 03-05-06-04/9050 от 18.02.2016, № 03-05-05-04/95689 от 28.12.2018, ФНС № БС-4-21/1735 от 01.02.2017, № БС-4-21/3371@ от 22.02.2017).

Если транспорт не зарегистрирован на компанию или предпринимателя, то им не надо платить налог (письмо ФНС № БС-4-1/2822@ от 04.03.2021). Эти же правила действуют для арендованных ТС. С бюджетом рассчитывается тот, на кого зарегистрирована лодка или катер (ст. 357 НК РФ, п. 2 Правил из ПП РФ № 1764 от 21.12.2019). Если вы владеете транспортом, но сдали его в аренду, то все равно надо заплатить налог на водный транспорт.

Особые правила действуют для лизинга. По разным условиям договора транспорт регистрируют как на лизингодателя, так и на лизингополучателя. Если владелец — лизингодатель, то он и платит в бюджет. И наоборот, лизингополучатель перечисляет налоговый платеж, если на него зарегистрировали водный транспорт (п. 2 ст. 20 164-ФЗ от 29.10.1998, п. 2, 31 Правил из ПП РФ № 1764).

Когда не надо платить транспортный налог

Есть случаи, когда платить в бюджет не требуется. Вот они:

  1. ТС разрешено не регистрировать по закону. К примеру, вы продаете водную технику и учитываете ее как товар (ч. 2 ст. 6 283-ФЗ от 03.08.2018).
  2. Транспорт не является объектом налогообложения. К таким ТС относятся промысловые морские и речные суда. Полный перечень объектов, по которым не надо рассчитываться с бюджетом, приведен в ст. 358 российского Налогового кодекса.
  3. Организация или ИП относятся к тем, кто не является плательщиками транспортного налога (ст. 357 НК РФ).
  4. Плательщику доступно освобождение от уплаты по региональному закону (ст. 356 НК РФ).
  5. У налогоплательщика прекратились права собственности на водный транспорт из-за его принудительного изъятия (п. 3.4 ст. 362 НК РФ). В таком случае надо подать в ИФНС заявление о прекращении налогообложения (приказ ФНС № ЕД-7-21/675@ от 19.07.2021).
ВАЖНО!
Невозможность использования транспорта не освобождает плательщика от налоговых обязанностей. Исключение — ситуации, когда ТС перестали существовать в результате гибели или уничтожения. Платить по ним не надо с 1-го числа того же месяца, но необходимо подать налоговикам заявление о гибели или уничтожении и акт об утилизации (п. 3.1 ст. 362 НК РФ, приказ ФНС № ЕД-7-21/972@ от 29.12.2020, письмо ФНС № БС-4-21/9471@ от 06.07.2021).

Как рассчитать платеж

Налог на водный транспорт рассчитывают по общепринятым правилам: ставку умножают на базу. На базу влияет мощность двигателя ТС, а ставка зависит от типа судна (пп. 1 п. 1 ст. 359, п. 1 ст. 361, п. 2 ст. 362 НК РФ). Удобный и функциональный калькулятор налога на водный транспорт в 2022 году поможет налогоплательщикам рассчитать платеж в бюджет без ошибок.

ВАЖНО!
Мощность двигателя проверяйте по документам на судно: техдокументации, свидетельству о регистрации прав, классификационному свидетельству. Если мощность указали в киловаттах, то ее надо перевести в лошадиные силы. Правила перевода просты: мощность в кВт умножают на 1,35962, а результат округляют до второго знака после запятой (письмо ФНС № БС-4-21/17774@ от 29.10.2020, п. 3 приложения 2 к Указанию ЦБ РФ № 6007-У от 08.12.2021).

А если у ТС два двигателя, то платеж в бюджет рассчитывают по суммарной мощности (письмо Минфина № 03-05-04-04/58058 от 11.09.2017). Приведем пример расчета.

На ГБОУ «ДОД СДЮСШОР “АЛЛЮР”» зарегистрировано судно. В регистрационных документах указали два двигателя:

  • 310 кВт;
  • 315 кВт.

Суммарная мощность — 625 кВт. Ее надо перевести в лошадиные силы: 625 кВт * 1,35962 = 849,76 л. с.

Какие ставки применяют на лодки и катера в субъектах РФ

Транспортный — региональный налог: ставки определяются местным законодательством (п. 1, 2 ст. 361 Налогового кодекса). Кроме того, учитываются мощность в л. с. и тип судна. Все это написано в регистрационных документах.

В Налоговом кодексе приведены базовые ставки. Покажем их в таблице.

Тип водного транспорта

Мощность двигателя

Ставка, в руб. за л. с.

Катера, моторные лодки и иной водный ТС

До 100 л. с. или 73,55 кВт

10

От 100 л. с. или 73,55 кВт

20
Яхты, парусно-моторные суда

До 100 л. с. или 73,55 кВт

20

От 100 л. с. или 73,55 кВт

40

Гидроциклы

До 100 л. с. или 73,55 кВт

25

От 100 л. с. или 73,55 кВт

50

Несамоходные буксиры

20 рублей за 1 регистровую тонну валовой вместимости. А если вместимость установлена без размерности, то платите 20 рублей за единицу валовой вместимости

ТС без двигателей

200 руб. за каждое судно

Российские субъекты вправе менять базовые ставки — и в сторону увеличения, и в сторону уменьшения. При определении ставок местным властям разрешают учитывать количество лет с года выпуска ТС. Фактически в каждом регионе установлены разные ставки. В таблице — сравнение тарифов для Москвы, Санкт-Петербурга и Саратова.

Тип ТС

Налог на водный транспорт в Москве в 2022 году, в руб. за л. с.

Налог в Санкт-Петербурге в 2022 году, в руб. за л. с.

Налог на водный транспорт в Саратове в 2022 году, в руб. за л. с.

Катера и лодки до 100 л. с.

100 50
  • до 30 л. с. — 20;
  • от 30 л. с. до 75 л. с. — 60;
  • от 75 л. с. до 100 л. с. — 100

Катера и лодки от 100 л. с.

200 200 200

Яхты и парусно-моторные суда до 100 л. с.

200 100 160

Яхты и парусно-моторные суда от 100 л. с.

400 400 310

Гидроциклы до 100 л. с.

250 250 210

Гидроциклы от 100 л. с.

500 500 410

Если в вашем регионе не вводили местные ставки, то рассчитывайте налог по базовым показателям.

Особые региональные ставки

На региональном уровне определяют не только основные, но и особые ставки — льготы по транспортному налогу (ст. 361.1 НК РФ). В законах российских субъектов прописывают категории налогоплательщиков, которые освобождаются от платежа.

При необходимости вы сможете подать заявление на льготу в налоговую инспекцию, но не обязаны это делать (приказ ФНС № ММВ-7-21/377@ от 25.07.2019). Напоминаем, что с 1 января 2022 г. действует новый бланк заявления. Форму утвердили приказом ФНС № ЕД-7-21/574@ от 18.06.2021.

Надо ли платить за водный мотоцикл

В Налоговом кодексе разъясняется, какой налог на водный мотоцикл платят его владельцы — транспортный, по действующим в регионе ставкам (ст. 357, 358 НК РФ). Гидроцикл относится к налогооблагаемым объектам. Его надо зарегистрировать, а затем перечислять налоговый платеж в бюджет.

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Бюджетные учреждения начинают сдавать итоговую отчетность за 2021 год. Для проверки показателей отчетов Федеральное казначейство обновило контрольные соотношения.

19 января 2022

Бюджетники тоже платят налог на добавленную стоимость. С 2022 года для некоторых организаций действует послабление: представители общепита смогут применять новую льготу по НДС.

14 января 2022

Все платежи в бюджет проводятся по специальным кодам бюджетной классификации. С 2022 года изменился порядок работы с КБК.

20 января 2022

Обновили контрольные соотношения по Инструкции № 33н. Отчеты за 2021 год сдаем с учетом этих изменений.

24 января 2022