Имущественный вычет при продаже квартиры в 2022 году. Налоговый вычет с продажи квартиры
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Налоговый вычет при продаже квартиры

НДФЛ с продажи квартиры рассчитывайте по ставке 13%. Для уменьшения суммы налога используйте налоговый вычет при продаже квартиры. Объясняем, как его получить.

Содержание

В каких случаях оформляем налоговый вычет

Регламентирован имущественный налоговый вычет при продаже квартиры пп. 1 п. 1 статьи 220 НК РФ. Оформить его, например, можно:

  • при продаже имущества (в том числе квартиры, машины и т. д.);
  • при реализации долей в уставном капитале компании;
  • при уступке права требования (договор участия в долевом строительстве) и т. д.

Как действует налоговый вычет при продаже имущества

Предоставляется в следующих случаях (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

Пп. 2 п 2. ст. 220 НК РФ установлено, что вместо вышеуказанных случаев налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих доходов на сумму фактически произведенных им расходов, которые документально подтверждены и связаны с приобретением имущества.

ВАЖНО!
С 01.01.2022 в НК РФ произошли изменения в налоговом вычете при продаже квартиры в 2023 г. Теперь при подаче декларации 3-НДФЛ не указывайте доходы от продажи имущества (например квартиры), если вы вправе применять налоговый вычет, указанный выше в табличке. Срок владения имуществом — менее минимально предельного (в наиболее распространенных случаях менее трех и пяти лет владениям имуществом). Закрепили изменения в п. 4 ст. 229 НК РФ. Если размер дохода превышает сумму разрешенного законом вычета, то необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ.

На основании пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет при продаже доли в квартире предоставляется каждому владельцу в размере 1 млн рублей (например, письмо Минфина России № 03-04-05/36856 от 24.06.2016).

Расчет имущественного вычета

Разберем на примере.

Александрова А.А. в 2021 году продала однокомнатную квартиру за 1,5 млн рублей, срок владения — 2 года, затраты на приобретение жилья составили 1,2 млн рублей. Александрова А.А. обязана подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию и уплатить НДФЛ с продажи квартиры.

Рассчитаем налог:

(1 500 000 (сумма дохода) - 1 200 000 (сумма фактически произведенных расходов на приобретение данного жилья)) × 13% (ставка налога) = 39 000 - сумма НДФЛ к уплате в бюджет.

После 01.01.2016 используем кадастровую стоимость объекта. Инспекторы сравнят стоимость по договору и 70% от кадастровой стоимости. Налог рассчитают с большей суммы.

Например, кадастровая стоимость — 5 млн рублей, цена по договору — 2 млн. Налог рассчитывается с 70% кадастровой стоимости (5 млн руб. × 70% = 3,5 млн руб.). НДФЛ составит 455 000 руб. (3 500 000 × 13%) при условии, что налогоплательщик не заявляет никаких льгот.

Какие нужны документы

Документы нужны, чтобы подтвердить фактически произведенные расходы в декларации 3-НДФЛ. В НК РФ закрепленного перечня нет. Обязательно предоставляем:

  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи;
  • документы оплаты.
Подробнее: как заполнить новую форму 3-НДФЛ

При покупке квартиры у физического лица предоставляем расписку в получении денежных средств или акт приема-передачи денежных средств.

В письме ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630 найдете образцы заполнения документов, которые прилагаются к декларации 3-НДФЛ.

Как получить вычет

Необходимо подать налоговую декларацию в ИФНС по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220 НК РФ).

ВАЖНО!
Нельзя получить вычет при реализации имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности.

Если право собственности на имущество перешло к вам до 01.01.2016, то воспользуйтесь льготами в соответствии с правилами пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом

Обложение доходов с продажи жилья НДФЛ зависит от срока владения имуществом. Если владеете дольше минимального периода, установленного НК РФ, то налог не платится. Например:

Не облагается НДФЛ имущество, купленное до 01.01.2016 с любой стоимостью реализации и сроком владения более 3 лет.

Налог не платим, если купили дороже, чем продали. Например:

Вы купили дом за 3 млн рублей, а продали за 2,5 млн рублей. В таком случае дохода у вас не возникает, налог платить не с чего.

Также с 01.01.2022 семьи с детьми освободили от уплаты НДФЛ при реализации недвижимости в 2021 году, срок владения не имеет значения. Но необходимо соблюсти следующие условия:

  • приобретение другого жилья в собственность до 30 апреля следующего года или оплата полной стоимости жилого помещения по договору долевого строительства;
  • площадь приобретенной недвижимости превышает площадь проданного;
  • возврат детей до 18 лет или до 24 лет при очном обучении ребенка;
  • кадастровая стоимость проданной недвижимости не более 50 миллионов рублей;
  • на дату отчуждения проданной недвижимости налогоплательщик (члены его семьи) в совокупности не владеет более 50% права собственности на иное жилье (с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старой недвижимости).

Если доходы от продажи жилья получает несовершеннолетний собственник, то и на них распространяются нововведения.

Об авторе статьи
Фатахова Наталья
Главный бухгалтер

Закончила Пензенский государственный университет по специальности "Налоги и налогообложение". Член ИПБ России. Работаю главным бухгалтером в производственной компании.

Распечатать
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Стороны договора используют различные правовые инструменты с целью обеспечения обязательств или установления дополнительных мер ответственности. В практике исключительная неустойка предусматривает право потерпевшей стороны взыскать сумму долга без учета убытков. Важно правильно рассчитать сумму долга и соблюсти процедуру взыскания.

6 марта 2023

Индивидуальному предпринимателю важно знать свою систему налогообложения и способы, каким образом подтвердить ее, например, в случаях с требованиями контрагентов. Разберемся, как выяснить, в каком режиме находится ИП, найдем источники информации для решения этих вопросов.

10 февраля 2023

Если вы платили за обучение ребенка, то часть денег можно вернуть. Соберите документы для получения 13 процентов за учебу и оформите социальный налоговый вычет. Но нужно соблюдать определенные ограничения.

31 мая 2022

Работники-плательщики алиментов перечисляют деньги только с той суммы, которую выплачивает организация. Разбираемся, удерживаются или нет алименты с больничного листа.

29 апреля 2022