Что такое платежное поручение
Платежное поручение содержит распоряжение плательщика о перечислении денежных средств с его расчетного или лицевого счета на счет получателя, для банковской организации или федерального органа исполнительной власти, который осуществляет функции по кассовому обслуживанию (Казначейство). Ключевые нормативные документы для заполнения платежного поручения бюджетниками:
- форма бланка утверждена положением Банка России 19.06.2012 № 383-П (в ред. от 06.01.2019);
- правила заполнения реквизитов, расшифровка полей ПП и основная информация о расчетах указаны в приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н (в ред. 01.01.2021);
- перечень кодов бюджетной классификации, которые применяются для оплаты в бюджетную систему, закреплен приказом Минфина № 85н от 06.06.2019.
Банк или Казначейство исполняет платежное поручение в установленный законодательством срок либо раньше, согласно условиям договора на обслуживание расчетного или лицевого счета плательщика.
Какие поля заполняют в платежном поручении
Форма платежного поручения представлена бланком ОКУД 0401060. Для удобства мы присвоили каждому полю уникальный код (он указан в скобках). Расшифровку с пояснением, что писать при заполнении платежного поручения в том или ином поле, вы найдете в таблице.
Актуальный шаблон платежного поручения с номерами полей в 2021 году:
Каков порядок заполнения платежного поручения в 2021 году
С 01.01.2021 ФНС перешла на систему казначейского обслуживания счетов в подразделениях расчетной сети Центробанка (письмо от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@). Теперь заполнение платежного поручения по налогам осуществляется по новым правилам: налогоплательщики указывают реквизиты казначейских счетов в платежках на перечисление налогов с января.
Чтобы определиться с правильными реквизитами территориальных ИФНС, налоговая служба подготовила таблицу, в которой указаны:
- БИК;
- наименование банка получателя средств;
- номер счета в составе ЕКС;
- номер счета получателя (номер казначейского счета);
- номер действующего банковского счета органа Казначейства.
По нему легко определить новый номер счета банка получателя средств, который относится к обязательным реквизитам платежного поручения. Его указывают в поле 15 платежки.
До 30.04.2021 действует переходный период: плательщики указывают открытые сейчас счета Казначейства вместе с новыми счетами. Перечисление налогов и взносов на старые счета ошибкой не является. Но с 01.05.2021 останутся только новые счета.
Это не все изменения. Минфин приказом от 14.09.2020 № 199н внес поправки в правила заполнения платежных поручений, утвержденные приказом от 12.11.2013 № 107н. Новые требования начали действовать с 01.01.2021. Они касаются оформления поля 106 платежки (основание платежа). Его налогоплательщики заполняют при погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов). В этом случае они указывают коды «ТР» (по требованию), «АП» (погашение задолженности по акту проверки), «ПР» (решения о приостановлении взыскания) и «АР» (номер исполнительного документа). Все эти коды упразднены и заменены одним кодом «ЗД».
В связи с этим изменились правила заполнения поля 108 (номер документа) платежного поручения. С 01.01.2021 в нем следует указывать:
- номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) (ТР);
- номер решения о приостановлении взыскания (ПР);
- номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (АП);
- номер исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства (АР).
С 1 июля работают новые правила заполнения платежек по зарплате! Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы все делать правильно.
Как заполнить платежное поручение
| Номер поля | Наименование поля платежного поручения с расшифровкой 2021 года | Порядок заполнения платежного поручения | |
|---|---|---|---|
| 1 | Наименование документа | Платежное поручение | |
| 2 | Форма ОКУД | 0401060 | |
| 3 и 4 | Номер документа и дата составления | Соблюдайте хронологию при создании платежных поручений | |
| 5 | Вид платежа | Укажите вид передачи платежки (почтой, электронно, телеграфом) либо оставьте поле пустым, если используется другой вид передачи данных | |
| 6 и 7 | Сумма (прописью и цифрами) | Пропишите суммы прописью и цифрами в графах соответственно | |
| 8 | Наименование плательщика | Заполните полное наименование организации (максимально 160 символов) | |
| 9 | Лицевой счет плательщика | Пропишите двадцатизначный номер расчетного лицевого счета, открытого в кредитной или финансовой организации | |
| 10 | Наименование банка | Заполняем полное наименование банковской, кредитной или финансовой организации, в которой открыт расчетный лицевой счет | |
| 11 | БИК | Банковский идентификационный код, заполняем в соответствии со «Справочником БИК РФ» | |
| 12 | Корреспондентский счет | Указываем номер корреспондентского счета банка, если он имеется | |
| 13 | Банк получателя | Вносим название банка | |
| 14 | БИК | Определяем БИК казначейского банка | |
| 15 | Номер счета | Вписываем номер счета банка-получателя из состава единого казначейского счета | |
| 17 | ЕКС | Здесь указываем номер единого казначейского счета | |
| 18 | Вид операции | Ставим «01», значение для этой графы постоянное, утверждено правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных и банковских компаниях России | |
| 19, 20, 23 | Дополнительная информация | Оставьте эти поля пустыми, для заполнения этой информации требуются особые указания банка | |
| 21 | Очередность платежа | Указываем очередность в соответствии с утвержденными гражданским законодательством нормами (ст. 855 ГК РФ) | |
| 22 | Код | Следует прописать УИН платежа, если он присвоен для конкретного вида перечисления. Если организация рассчитывается самостоятельно, а не по выставленному требованию, то пропишите «0» | |
| 24 | Назначение платежа | Здесь укажите, за что и на каком основании (документация) проводится расчет. Бухгалтер указывает сроки исполнения обязательства по договору или сроки уплаты налоговых обязательств, если это необходимо. Либо установите законодательную ссылку, устанавливающую основные требования к проведению расчетов | |
| 60, 61 | ИНН | Пропишите в этих полях ИНН плательщика (60) и получателя (61) | |
| 102, 103 | КПП | Укажите КПП организации плательщика (102) и получателя (103) | |
| Блок полей 104-110 заполняется ТОЛЬКО при перечислении платежей в бюджетную систему РФ и внебюджетные фонды | |||
| 101 | Статус плательщика | Заполняем только при расчетах с бюджетом или таможенных пошлинах (сборах). Правила заполнения этого реквизита даны в приложении № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н | |
| 104 | КБК | Прописываем код БК в соответствии с приказом Минфина № 85н | |
| 105 | ОКТМО | Укажите код в соответствии с действующим классификатором ОКТМО. Уточните коды в ФНС | |
| 106 | Основание платежа | Основания перечислены в п. 7 приложения № 2 приказа № 107н, проставьте подходящий код:
|
|
| 107 | Налоговый период | Укажите период, в котором у работника возник облагаемый доход. При перечислении НДФЛ с отпускных и больничных в этом поле надо указать месяц, на который приходится день их выплаты. Например, «МС.03.2021», «КВ.01.2021», «ПЛ.02.2021», «ГД.00.2021», «30.04.2021» | |
| 108 | Документ-основание | Укажите номер требования или другого документа, на основании которого проводим платеж, с кратким пояснением вида документа. С 01.01.2021 указываем:
|
|
| 109 | Дата документа-основания | Пропишите номер документа, который является основанием (например, договор) | |
| 110 | Информация | Поле заполнять не обязательно. Исключение: перечисление сборов за 2014 и предшествующие периоды | |
Готовый документ заверяется подписями руководителя и главбуха и печатью учреждения.
Как производятся платежными поручениями
Платежками проводятся расчеты по принятым обязательствам и не только. Для бюджетников предусмотрены следующие варианты:
- Оплата обязательств перед поставщиками и подрядчиками, допустимы авансовые расчеты. Укажите точные реквизиты счетов и договора в назначении. Поля 104-110 и 101 и 22 не заполняйте. Обязательно укажите НДС в стоимости товаров, работ, услуг, а если он отсутствует, пропишите «Без НДС».
- Расчеты по кредитам и займам в банковских и финансовых организациях. Пропишите в поле 24 реквизиты соглашения (договор займа). Поля 104-110, 101, 22 не заполняйте.
- Перечисления заработной платы, авансов, отпускных и пособий сотрудникам бюджетного учреждения. Обратите внимание на заполнение очередности (ячейка 21), для зарплаты укажите «3» (ст. 855 ГК РФ). Соблюдайте сроки перечисления, указанные в коллективном договоре. Поля 22, 101, 104-110 оставьте пустыми.
- Авансы на командировочные расходы сотрудникам. Укажите номер документа-основания (сметы) в назначении платежа. Поля для уточнения налоговых платежей не заполняйте.
- Перечисление страховых взносов, налогов, сборов. Проверьте правильность заполнения реквизитов получателя и полей 104-110 бланка. КБК уточните в ФНС или ФСС (по платежам на травматизм).
Рассмотрим особенности перечисления налогов и страховых взносов на примере.
Как подготовить платежное поручение на оплату НДФЛ
Разберем пример заполнения платежного поручения для ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» по полям. Сумма подоходного налога за март составила 35 000 рублей.
Поле 4. Дата платежа. Налог следует уплатить, соблюдая установленные сроки. Для пособий и отпусков сформируйте платежку не позднее последнего дня месяца, за который произведены выплаты. Перечисляя зарплату или прочие доходы, установите дату не позднее следующей за днем выплаты доходов сотруднику (абз. 1 и 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
Поля 6 и 7 заполняем без копеек, так как налог исчисляется и перечисляется в рублях: 35 000,00 рублей.
В реквизите 22 поставьте «0».
Статус плательщика (реквизит 101) установите «02», так как организация выступает налоговым агентом для работников, получающих зарплату.
КБК (реквизит 104) для оплаты НДФЛ — 182 1 01 02010 01 1000 110.
105-я ячейка. ОКТМО для вашей организации необходимо уточнить в налоговой инспекции. 106-я ячейка: основание уплаты — ТП (текущий период).
107-е поле. Налоговый период: МС.03.2021. Если перечисляем налог с отпускных или пособий, пропишите месяц и год, на которые пришлось перечисление. В графах 108 и 109 проставляем «0», так как нет данных для заполнения. 110-е поле пустое.
Полностью заполненная платежка для уплаты НДФЛ выглядит так.
Как сформировать платежное поручение в налоговую инспекцию
У налоговой инспекции есть опция заполнить платежное поручение онлайн быстро и без ошибок на официальном сайте ФНС России. Сервис работает бесплатно. Здесь вы сможете подготовить новый документ, проверить правильность уже составленного расчетного документа либо самостоятельно провести онлайн-оплату через один из банков-партнеров, которые заключили соглашение о сотрудничестве с ФНС.
Зарегистрируйтесь для доступа к работе в сервисе, процесс не займет много времени. Но для совершения оплаты в режиме реального времени придется воспользоваться электронной подписью.
