Кто обязан платить страховые взносы на травматизм
Работодателя ежемесячно перечисляют страховые взносы на травматизм в Фонд социального страхования. Это платежи в пользу сотрудников в качестве компенсаций за причиненный вред здоровью при выполнении трудовых обязанностей.
Любой вид работы ухудшает здоровье трудящихся, провоцирует развитие профессиональных заболеваний. Несчастные случаи на производстве тоже не исключение. Эти негативные последствия и обязан компенсировать работодатель. Компенсации выплачиваются не напрямую наемным сотрудникам, а аккумулируются в отдельном внебюджетном фонде. И при наступлении страхового случая Соцстрах выплачивает компенсационные пособия.
Следовательно, все российские работодатели обязаны платить страховые взносы на травматизм в 2020 году. Причем правовой статус нанимателя не имеет никакого значения. То есть платить обязаны и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, и лица, ведущие частную практику, и простые граждане — физические лица. Ключевое условие — все они выступают в роли работодателя, а значит, являются страхователями.
С каких доходов платятся страховые взносы на травматизм
Закон № 125-ФЗ определяет исчерпывающий перечень выплат в пользу наемных сотрудников, с которых работодатель обязан исчислить и уплатить страховое обеспечение от несчастных случаев и профзаболеваний в текущем году. К ним относят все категории доходов работника, полученных в качества вознаграждения за труд. То есть зарплата и иные выплаты, начисленные работнику в рамках трудовых взаимоотношений, являются облагаемыми.
Обязательное условие — это наличие трудового договора либо гражданско-правового договора, если в данном документе оговорены обязательства нанимателя исчислять и уплачивать взносы от профзаболеваний и несчастных случаев.
Примерами выплат, с которых в 2020 году платят страховые взносы на травматизм, являются:
- Должностной оклад или тарифная ставка.
- Надбавка за работу в праздничное или ночное время, выплата за работу в выходные дни.
- Стимулирующие и премиальные доплаты.
- Оплата за сверхурочные часы или переработку.
- Территориальные и районные надбавки.
- Оплата очередного трудового отпуска.
Чиновники предусмотрели и перечень необлагаемых выплат. К ним относят все виды пособий, доплат и компенсаций, которые причитаются работнику не за работу. Например, следует исключать:
- Пособие по временной нетрудоспособности (оплачиваемый больничный лист).
- Пособие по беременности и родам.
- Единовременную выплату при рождении малыша.
- Пособия по уходу за детьми до 1,5 лет.
- Родительские дни по уходу за ребенком-инвалидом, оплачиваемые по среднему заработку.
- Компенсационные выплаты (доплата за вредность или опасность, возмещение коммунальных услуг, проезда, питания).
- Выходные пособия по сокращению штата или ликвидации предприятия.
- Государственные пенсии и стипендии.
- Социальные пособия (многодетным, малоимущим, прочее).
Действующие тарифы страховых взносов на травматизм
Текущие тарифы страховых взносов на травматизм по ОКВЭД определяются не только по основному виду деятельности компании. Также на процентную ставку влияет сфера деятельности, наличие льгот, которые утвердили законодатели для данной сферы и утвержденные процентные тарифы.
Все ставки классифицируются по степени профессиональных рисков, их значения варьируются от 0,2 до 8,5 %. То есть чем выше риск вредности или опасности конкретного вида деятельности учреждения, тем выше ставка по взносам от НС и ПЗ. Класс риска определить несложно. Сколько процентов платить в ФСС на травматизм в 2020 году: все соответствия по виду деятельности регламентированы в отдельном законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
Действующие тарифы страховых взносов на травматизм по классам профессионального риска:
|
Класс персонального риска |
Ставка |
Класс персонального риска |
Ставка |
|---|---|---|---|
|
I |
0,2 |
XVII |
2,1 |
|
II |
0,3 |
XVIII |
2,3 |
|
III |
0,4 |
XIX |
2,5 |
|
IV |
0,5 |
XX |
2,8 |
|
V |
0,6 |
XXI |
3,1 |
|
VI |
0,7 |
XXII |
3,4 |
|
VII |
0,8 |
XXIII |
3,7 |
|
VIII |
0,9 |
XXIV |
4,1 |
|
IX |
1 |
XXV |
4,5 |
|
X |
1,1 |
XXVI |
5 |
|
XI |
1,2 |
XXVII |
5,5 |
|
XII |
1,3 |
XXVIII |
6,1 |
|
XIII |
1,4 |
XXIX |
6,7 |
|
XIV |
1,5 |
XXX |
7,4 |
|
XV |
1,7 |
XXXI |
8,1 |
|
XVI |
1,9 |
XXXII |
8,5 |
Внимание: тариф придется подтвердить
Проверить, по какому проценту придется рассчитываться с ФНС в текущем году, несложно. Для этого достаточно:
- Сверить регистрационные данные вашего учреждения в Соцстрахе.
- Определить ОКВЭД.
- Уточнить по классам профессионального риска (Приказ Минтруда № 625-н), какой тариф установлен для вашего ОКВЭД.
- Подтвердить вид деятельности в ФСС.
Если не предоставить заявление своевременно, то представители Соцстраха выделят из всех видов деятельности компании самый «рискованный», то есть с наивысшим тарифом страхового обеспечения, и обяжут платить по нему. Компании придется переплачивать целый год, изменить ставку практически невозможно. Такие нормы закреплены в Постановлении № 551 от 17.06.2016.
Особые льготы по страховым взносам на травматизм
Помимо классов профессионального риска, страхователи вправе воспользоваться специальными льготами и привилегиями. Так, чиновники определили категории плательщиков, которые вправе платить взносы на травматизм в размере 60 %. К таковым следует относить:
- Любые российские организации и ИП, которые производят выплаты вознаграждений за труд в пользу инвалидов (1, 2 и 3 группа инвалидности). Льгота применима только в отношении выплат инвалидам, а не ко всем начислениям по штату.
- Общественные организации и общественные союзы инвалидов. Важное условие: инвалиды и их законные представители — это 80 % и более от всех членов организации, союза.
- Организации, уставный капитал которых полностью сформирован за счет вкладов общественных организаций и(или) союзов инвалидов. Ключевые требования: инвалиды составляют не менее 50 % от среднесписочной численности, а зарплата в их пользу — не менее 25 % от всех сумм выплат.
- Специализированные учреждения, созданные для оказания определенного рода (образовательные, спортивные, правовые, социальные) услуг инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Важное требование: собственник имущества учреждения — общественная организация инвалидов.
Заметим, что данные льготы действовали не только в 2020 году. Чиновники предусмотрели их действие на 2020 и 2020 годы.
Пример, как применять льготу
Допустим, ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» обязано уплачивать страховые взносы на травматизм в размере 0,2 % от всех облагаемых выплат. В ноябре 2020 года начисления заработной платы составили:
- в отношении всех работников — 750 000 рублей;
- в том числе по инвалидам 1, 2 и 3 групп — 136 000 рублей.
Следовательно, расчет суммы взносов на травматизм к уплате в ФСС за ноябрь 2020 года следующий:
- Определяем сумму взноса по основному тарифу:
0,2 % × (750 000 – 136 000) = 1228,00 рублей.
- Определяем сумму по льготному тарифу:
(0,2 % × 136 000) × 60 % = 163,2 рубля.
- Итого к уплате за ноябрь 2020 года:
1228,00 + 163,20 = 1391,20 рублей.
Код бюджетной классификации в платежке
Большинство ошибок и помарок, которые являются причинами штрафных санкций, кроются в коде бюджетной классификации платежа. Действующие КБК на травматизм в 2020 году за сотрудников собрали в таблице:
| Назначение | КБК |
|---|---|
| Для перечисления основных платежей по взносам | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| КБК на пени по травматизму в 2020 году | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Штраф от ФСС | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Правильность исчисления платежа и полноту перечисления средств в бюджет все страховщики должны ежеквартально подтверждать. Для этого разработана специальная форма отчетности. Инструкция, как правильно составить отчет в ФСС, в специальном материале «Заполняем форму 4-ФСС».
Когда и как платить страховые взносы на травматизм
Оплата на страхование от НС и ПЗ производится ежемесячно, причем не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если платежный день выпадает на выходной, то срабатывает правило переноса — на первый рабочий день после праздника или выходного. Данное правило закреплено в п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ. Но представители Фонда не рекомендуют откладывать оплату на последний день.
Страховые взносы на травматизм в 2020 уплачиваются в Фонд социального страхования, в отличие от остальных взносов. Напомним, что страховое обеспечение по ОПС, ОМС и ВНиМ следует перечислять в налоговую инспекцию.
Если допустить ошибку в платежном поручении, то работники ФСС выставят неустойку и начислят штрафы, пени. Чтобы избежать досадных неприятностей, ознакомьтесь с правилами составления платежек в статье «Как платить страховые взносы бюджетной организации».
