Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений за квартал в 2023 году. Образец заполнения нулевого отчета 6-НДФЛ
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Подавать ли нулевую отчетность по форме 6-НДФЛ

Если хотя бы в одном месяце расчетного года производились выплаты персоналу, то налоговый агент сдает нулевой расчет 6-НДФЛ. Если в течение налогового периода начислений не было, то и подавать отчет нет необходимости.

Содержание

Кто и в каких случаях подает нулевой расчет 6-НДФЛ

Ежеквартальный отчет 6-НДФЛ сдают все налогоплательщики, которые выступают налоговыми агентами, то есть выплачивают доходы физическим лицам и удерживают с этих сумм подоходный налог. Кроме зарплаты, агенты перечисляют вознаграждение по договорам гражданско-правового характера, дивиденды, арендную плату и другие выплаты, облагаемые налогом на доходы физических лиц.

Подробнее: как заполнить и сдать отчетность по форме 6-НДФЛ

Расчет сумм налога на доходы физлиц предназначен для отражения всех начислений, удержаний, вычетов и выплат в бюджет со стороны налоговых агентов. Его форма утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. В этом нормативе разъясняется, надо ли сдавать нулевой 6-НДФЛ и зачем: подавать расчет необходимо, если выплаты проводились в любом месяце расчетного периода. Иначе налоговая оштрафует агента.

ВАЖНО!
С 1-го квартала 2023 г. применяем новый бланк расчета из Приказа ФНС № ЕД-7-11/881@ от 29.09.2022.

Не все налогоплательщики знают, надо ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ, если не было начислений в отчетном квартале.

Рассмотрим пример.

Организация не вела финансово-экономическую деятельность в течение 2023 года, но в январе 2023-го перечислила подоходный налог за декабрь 2022 г. Это значит, что агенту придется отчитываться ежеквартально до конца расчетного года. Сведения в 6-НДФЛ заполняются нарастающим итогом, следовательно, в каждом отчетном периоде придется отражать январскую выплату, даже если в течение года компания не работает, не начисляет и не платит заработную плату персоналу. Если же в течение года никаких начислений не было, то сдавать нулевую отчетность не требуется.
ВАЖНО!
Налоговики поясняют, нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников, — нет, поскольку в таком случае у налогового агента не возникает обязательств перед служащими (налогооблагаемая база), и ему нет необходимости заполнять расчет по налогу на доходы физических лиц.

Когда сдавать отчет

В НК РФ указано, нужно ли в 2023 сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений зарплаты в отчетном квартале, — да, если налоговый агент производил зарплатные начисления и удержания подоходного налога в любом месяце расчетного периода. Налоговый кодекс определяет и сроки сдачи расчета: с 2023 г. они изменились — теперь надо отчитываться до 25-го числа месяца после отчетного квартала, а за год — до 25 февраля (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если срок сдачи выпадает на праздник или выходной, то его переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

ВАЖНО!

С 2023 года подоходный налог перечисляют в составе единого налогового платежа. Сроки оплаты тоже поменяли. Платите НДФЛ так (п. 6 ст. 226 НК РФ):

  • если удержали налог за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего — до 28-го числа текущего месяца;
  • если удержали налог с 1 по 22 января — до 28 января;
  • если удержали налог с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня в году.
Для сведения: какие налоги входят в единый налоговый платеж

А вот когда сдавать расчет в 2023 году за:

  • 2022 г. — до 27.02.2023;
  • I квартал — до 25.04.2023;
  • полугодие (II квартал) — до 25.07.2023;
  • 9 месяцев (III квартал) — до 25.10.2023;
  • 2023 г. — до 26.02.2024.

Как заполнить отчет

Порядок заполнения отчета по НДФЛ приведен в Приказе № ЕД-7-11/753@. Расчет состоит из титульного листа, двух разделов и приложения — справки о доходах и суммах налога физических лиц. Справку заполняют только в годовой форме.

Разберем, нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности и как его заполнить:

Шаг 1. Если у работодателя нет ни работников, ни начислений, то он самостоятельно решает, сдавать отчетность или нет. За несдачу нулевого расчета налоговики не накажут, но рекомендуем заранее отправить в ИФНС письменное пояснение о том, что у налогового агента отсутствуют показатели для начислений.

Для нулевого расчета, как и для обычного, заполняем титульный лист. Указываем:

  • ИНН или КПП налогоплательщика;
  • номер корректировки (для первоначального расчета ставим 0);
  • отчетный период и календарный год — 2023-й;
  • код ИФНС и место нахождения или учета;
  • наименование налогоплательщика;
  • ОКТМО;
  • номер телефона;
  • количество страниц и приложений;
  • признак и ФИО налогового агента (руководителя организации, ИП), отчетную дату.

Шаг 2. Заполняем первый раздел — обязательства налогового агента. В нем отражается КБК для уплаты подоходного налога, общая сумма перечисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала расчетного периода, даты и суммы перечисления НДФЛ в течение года с учетом ЕНП. В нулевом расчете ставим нули и прочерки.

Шаг 3. Формируем второй раздел — расчет сумм подоходного налога. Здесь фиксируется КБК и расписываются все начисления и удержания (нарастающим итогом):

  • дивиденды;
  • оплата по трудовым договорам;
  • вознаграждения по договорам ГПХ;
  • налоговые вычеты;
  • исчисленный и уплаченный НДФЛ.

Кроме того, в этом разделе указывают количество работников налогового агента.

Читайте также:

По новым правилам в составе отчетности за 4-й квартал налоговые агенты подают справки о доходах и суммах налога физлица на каждого работника. Если показателей для заполнения справки нет (нет работников или начислений), то в приложении тоже ставим прочерки и нулевые значения.

Заполненный отчет по НДФЛ подписывают и отправляют в территориальную ИФНС на бумаге или в электронном виде. Если в организации трудится до 10 человек (включительно), то расчет разрешено подавать в бумажном виде. Если в штате 11 человек и больше, то отправляйте отчетность в электронной форме, подписав ЭЦП.

Подробнее: как заполнить справку 2-НДФЛ по новой форме

Что будет, если не подать 6-НДФЛ

Налоговый агент сам определяет, надо ли сдавать нулевку 6-НДФЛ ООО без работников в 2023 году. Если сотрудников и начислений нет, то эта форма отчетности необязательна. Если в отчетном квартале не было начислений и выплат, но начисления зафиксированы на начало расчетного периода, то расчет направляется в территориальную налоговую инспекцию.

Но есть важный нюанс: ИФНС не знает об отсутствии начислений у налогоплательщика. Перед сдачей нулевого 6-НДФЛ предварительно отправьте уведомление — письменное разъяснение о том, что компания или ИП не производили начисления, удержания и выплаты сотрудникам в отчетном квартале.

ВАЖНО!
С 01.07.2021 изменился срок допустимой просрочки — с 10 до 20 рабочих дней (368-ФЗ от 09.11.2020). Если организация или ИП превысят этот срок, то им назначат штраф и заблокируют счета. Налоговики должны предупредить о санкциях заранее — за 14 дней до даты блокировки.

Если не уведомить ИФНС и не подать расчет по НДФЛ, то инспектор начислит штраф за несвоевременно сданный отчет — 1000 рублей за полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). За опоздание у нарушителя заблокируют расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Счета разблокируют только после подачи 6-НДФЛ и оплаты штрафа за просрочку.

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Как узнать банковские реквизиты организации по ИНН:

  1. Запросить выписку ЕГРЮЛ по идентификационному номеру.
  2. Узнать название компании.
  3. Вбить наименование в поиск и найти расчетный счет на официальном сайте организации.
29 октября 2021

Справка о резидентстве юридического лица или физлица требуется, чтобы избежать двойного налогообложения. Документ (бумажный или электронный) выдаётся по заявлению Межрегиональной инспекцией ФНС РФ по централизованной обработке данных — МИ ФНС России по ЦОД. Рассказываем, как получить справку о резидентстве юридического лица.

29 июня 2022

Профессиональный налоговый вычет — это льготное условие в отношении обложения доходов людей. Подробно о нем говорится в ст. 221 НК РФ, с его помощью некоторым категориям налогоплательщиков можно уменьшить сумму, с которой платят НДФЛ.

4 ноября 2021

Налоговая не применяет контрольные соотношения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в 2023 году. Эти формы объединили. Но расчет сумм налога на доходы физлиц сверяют с другими отчетными формами.

17 февраля 2023