Что за соотношения
Сразу же после отправки расчета по страховым взносам проводится проверка отчета РСВ 2022 года онлайн — на выполнение логических контролей. А после того как ИФНС примет расчет, его начнут проверять на ошибки и нарушения отчетных показателей. Для этого специалисты ФНС используют контрольные соотношения — математическую сверку внесенных данных. Такой способ помогает проверить правильность и корректность путем сопоставления определенных групп показателей.
Для логического контроля используйте новую версию программы Tester. Ее надо скачать на сайте ФНС и установить на рабочий ПК.
Сдавать расчет по страховым взносам следует не позднее 30 календарных дней с момента окончания расчетного периода. Если это выходной, то последний срок продлевают на первый рабочий день. Например, за 1-й квартал 2022 года надо отчитаться до 04.05.2022, поскольку 30.04.2022 выпадает на субботу, а затем начинаются долгие майские праздники.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как проверить КС в РСВ. Используйте эти инструкции бесплатно.
Контрольные соотношения позволяют проверить правильность заполнения РСВ не только налоговикам, но и страхователям — в качестве самоконтроля. Такая математическая проверка представляет собой таблицу, в которой содержатся:
- формулы расчетов с указанием полей, строк, ячеек и листов;
- ссылки на нормы действующего законодательства, которые нарушены в расчетах по взносам;
- комментарии к допущенному нарушению фискального законодательства;
- действия представителя налоговой инспекции при выявлении нарушения.
В новой таблице представлены не только методы проверки данных внутри отчета, но и контрольные соотношения 6-НДФЛ и РСВ в 2022 году — междокументные контроли. Действует обязательное условие: экономический субъект, предоставивший отчет по форме 6-НДФЛ, обязан отчитаться по форме РСВ. Если расчет по взносам не предоставлен вовремя, то налоговики направят требование о предоставлении отчета по унифицированной форме.
Как применяют контрольные соотношения для РСВ
В нормативах ФНС разъясняется, что это, левая часть КС и правая часть КС в РСВ, — это сопоставление двух разных разделов расчета в одной формуле. Существуют два варианта, как проверить РСВ:
- внутриформенный контроль — это проверка показателей внутри самого расчета. То есть правильно ли бухгалтер выполнил арифметические подсчеты;
- междокументарный контроль — это форма контроля, которая предусматривает сравнение показателей разных отчетных формуляров.
Для каждой категории контроля предусмотрены специальные контрольные соотношения. Предлагаем инструкцию проверки:
- Контроль внутри отчета:
- если заполняете отчетность при помощи специализированных бухгалтерских программ, то этот вид контроля проводится автоматически;
- при заполнении формы вручную проверьте правильность исчисления облагаемой базы — это сумма всех начислений за минусом необлагаемых сумм;
- проконтролируйте правильность исчисления взносов по утвержденным тарифам страхового обеспечения (база, умноженная на тариф);
- при заполнении третьего раздела контролируйте арифметические действия (сумма начисленного заработка за отчетные три месяца);
- суммы вносите в рублях и копейках;
- совокупная сумма третьего раздела по всем работникам организации должна соответствовать сумме начислений второго раздела.
- Сверяем показатели с другими формами. Контрольные соотношения с 6-НДФЛ применяются так: сумма строк 112 и 113 больше или равна строке 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Если равенство не выполняется, то плательщик занизил сумму налоговой базы.
Еще одно контрольное соотношение с 6-НДФЛ: стр. 110 р. 2 6-НДФЛ – стр. 111 р. 2 6-НДФЛ больше или равна стр. 050 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 РСВ. Это соотношение применяется с отчета за 1-й квартал 2021 года, и только для плательщиков без обособленных подразделений. Формула не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые применяют ПСН.
Для наглядности представим в таблице контрольных соотношений РСВ и 6-НДФЛ в 2022 году для налогоплательщиков:
| Отчетная форма | Идентификатор | КС |
| Письмо № БС-4-11/3759@ от 23.03.2021 | ||
| 6-НДФЛ, РСВ | 3.1 |
стр. 112 + стр. 113 >= стр. 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений) |
| Письмо № БС-4-11/2740@ от 05.03.2022 | ||
| РСВ, 6-НДФЛ | 2.2 |
ст. 110 р. 2 6-НДФЛ — ст. 111 р. 2 6-НДФЛ >= ст. 050 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 РСВ |
А теперь разберем, что такое идентификатор КС 2.06 в РСВ и как ответить на вопрос налоговиков о расхождениях. До 2022 года действовала форма расчета страховых взносов из Приказа ФНС № ММВ-7-11/470 от 18.09.2019. А к ней применялись контрольные соотношения из Письма № БС-4-11/2002@ от 07.02.2020, в нем и приводили КС 2.06. После того как приказ № ММВ-7-11/470 утратил силу, перестали действовать и старые КС.
Раньше налоговики проводили контроль выплат застрахованным лицам по идентификаторам КС 2.06 и 2.07, сейчас эти кодов в перечне проверочных показателей нет. И дать пояснение на идентификатор КС 2.06 в РСВ не получится. Эти коды приведены в письме № БС-4-11/2002@, которое больше не применяется. Но ФНС по-прежнему контролирует уровень оплаты в рамках трудовых отношений и сравнивает их с МРОТ и средней зарплатой по отрасли в регионе за предыдущий год. В новом письме № БС-4-11/2740@ вместо старых КС по МРОТ и зарплате действуют коды 2.6 и 2.7. Напоминаем, что МРОТ в 2022 году составляет 13 890 рублей.
Контрольные соотношения позволяют налоговикам выявить занижение базы для исчисления страхвзносов. Для проверки инспектор сравнивает:
- МРОТ с выплатами отдельно по каждому работнику;
- среднеотраслевую региональную зарплату за прошлый год со средней суммой выплат на одного работника в месяц.
Если выплаты работникам меньше этих показателей, то инспектор затребует пояснения.
Онлайн-сервисы и проверочные программы
На практике проверить контрольные соотношения для страховых взносов вручную довольно сложно. Представители ФНС рекомендуют составлять форму в электронном виде, а не на бумажном носителе. Напомним, что отчитываются в контролирующие органы (ФНС, ФСС и ПРФ) на бумаге только те страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников не превышает 10 человек. Страхователи, списочная численность штата которых равна 11 работникам или более, обязаны отчитываться электронно.
Для подготовки отчетности используйте специализированные бухгалтерские программы, которые необходимо установить на рабочий компьютер, или онлайн-сервисы. Во всех программах уже установлена действующая проверка контрольных соотношений РСВ онлайн, что в разы облегчает работу бухгалтера.
Как работать с онлайн-ресурсами
Алгоритм проверки отчета зависит от выбранного типа программного обеспечения. В целом проверить РСВ онлайн бесплатно 2022 году получится следующим образом:
- Подготовьте отчет в электронном виде. Например, используйте специализированные бухгалтерские программы либо приложения с официального сайта ФНС.
- Готовый отчет проверьте по внутриформенному контролю. Такие действия предусматривают стандартные настройки программ для ведения бухгалтерии.
- Если программа не поддерживает внутриформенный контроль, то проверьте РСВ так:
- выгрузите отчет в формате xml — это специальный формат отчетности;
- файл отчета загрузите в приложение для проверки либо подкачайте отчетность на интернет-сайт;
- выполните рекомендуемые действия программного обеспечения;
- исправьте ошибки, выявленные проверкой;
- подайте отчетность в ИФНС.
Совет! Если вы сдаете отчетность по защищенным каналам связи и используете специализированное программное обеспечение, то такая программа для отправки отчетности предусматривает обязательные формы контроля. Например, ПП «СБИС» проверит отчет на арифметические ошибки и укажет на расхождения с 6-НДФЛ.
Не все сервисы одинаково «бесплатны»
Используя новый интернет-сервис для сверки отчетности по страховым взносам, будьте бдительны. Некоторые сайты предлагают бесплатный тест — однократную выверку отчетности. Дальнейший контроль формуляров платный.
Например, если сайт требует ввести номер телефона или карты, то со счетов спишут деньги. А вот услуги по контролю отчетности предоставляются не всегда. Мошенники придумали ряд уловок. К примеру, при онлайн-проверке сайт выдает новую ошибку, с которой ранее бухгалтер не встречался. Но вот пояснений по недочетам сервис не дает, а требует внести плату. Будьте бдительны!
Рекомендуем работать с официальными сервисами и приложениями. Например, скачайте программное обеспечение для отчетности по страховым взносам на сайте ФНС.
