Заработная плата облагается НДФЛ или нет в 2023 году. По какой ставке НДФЛ облагается заработная плата
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Ставка НДФЛ с заработной платы

Вознаграждения физических лиц должны облагаться НДФЛ. Разберем, по каким ставкам.

Содержание

Ставки НДФЛ

Законодательством о налогах и сборах установлены ставки НДФЛ с учетом величины и вида дохода, наличия статуса налогового резидента РФ (ст. 224 НК РФ).

В зависимости от размера доходной части, применяются ставки налога:

  • 13% — к базе, которая меньше или равна 5 млн руб.;
  • 15% — к разнице превышения базы над лимитом плюс 650 000.

В зависимости от вида, доходы должны облагаться НДФЛ по ставке:

  • 13% — с основной части налогооблагаемой базы резидентов;
  • 35% — с суммы выигрыша или приза от рекламных мероприятий, экономии на процентах от кредитных (заемных) сделок, суммы за пользование деньгами членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков).

В зависимости от налогового статуса, доходные величины будут облагаться по ставке:

  • 13% — для резидентов;
  • 30% — для лиц, не имеющих статуса резидента.
ВАЖНО!
Приведенная классификация ставок НДФЛ дополняется исключениями.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как налоговый агент исчисляет НДФЛ. Используйте эти инструкции бесплатно.

НДФЛ для резидентов и нерезидентов

Ставки, по которым должны облагаться доходные суммы в зависимости от резидентского статуса, приведены в таблице.

Вид дохода Резидент Нерезидент
Все полученные доходы в общепринятых случаях 13% (15%) 30%
Исключения:
  • проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 01.01.2007;
  • доходы учредителей по ипотечным сертификатам участия, выданным до 01.01.2007
9%
  • от продажи имущества;
  • имущество, полученное в дар;
  • выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения
13%
  • выигрыш или приз рекламных акций;
  • экономия на кредитных процентах;
  • доход в результате пользования деньгами членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков)
35%
  • дивиденды от долевого участия в российских организациях;
  • выплаты, не связанные с выкупом цифровых финансовых активов
15%
  • дивиденды по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными на дату принятия решения об их выплате
5%
Это интересно: как возмещают НДФЛ иностранному работнику на патенте

По какой ставке НДФЛ облагается зарплата

Зарплата — это доход от трудовой деятельности, основной составной частью которого является оклад или тарифная ставка работника. Оклад не рассматривается НК РФ как отдельный вид дохода. Оклад и различные надбавки и доплаты должны облагаться налогом на доходы физических лиц в следующем порядке:

Ставка Налогоплательщики
13%, если зарплата ниже или равна 5млн руб.
  • резиденты;
  • нерезиденты: высококвалифицированные специалисты, переселенцы по госпрограмме, члены экипажей судов с российским флагом, беженцы
15% с суммы превышения 5 млн плюс 650 000 руб.
30%
  • нерезиденты

Организации и ИП, осуществляющие выплату зарплаты, являются агентами по налогу. Их обязанность заключается в правильном исчислении и своевременном перечислении удержанной суммы. Налог удерживается независимо от суммы зарплаты, даже с минимального оклада.

Выплаты, не облагаемые НДФЛ

Выплаты, которые не должны облагаться НДФЛ, перечислены в ст. 217 НК РФ.

ВАЖНО!
Перечень освобожденных доходов является закрытым. Например, не должны облагаться НДФЛ государственные пособия, пенсии, стипендии и т. д.

Не будут облагаться налогом суммы, полученные от продажи недвижимости (ст. 217.1 НК РФ). Главное условие для освобождения — выдержать установленный минимальный срок владения.

Применительно к зарплате не должны облагаться налогом:

  • сумма материальной помощи в размере 4000 руб. за год;
  • сумма подарка, приза в той же величине;
  • сумма стандартного налогового вычета в размере, указанном в ст. 218 НК РФ.
По теме: взимается ли НДФЛ с премии

При условии совершения определенных расходов возможны вычеты:

  • социальные;
  • инвестиционные;
  • имущественные;
  • профессиональные.
Об авторе статьи
Чупракова Светлана
Налоговый консультант, бухгалтер, юрист

Практический опыт ведения бухгалтерского учета предприятия и кадрового делопроизводства. Член союза "Палаты налоговых консультантов".

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

20 апреля — Национальный день донора крови в России. Выплаты лицам, спасающим жизни других людей, относятся к мерам социальной поддержки. Но некоторые денежные выплаты за донорство облагаются НДФЛ.

19 апреля 2023

Когда в семье рождается ребенок, родители вправе получить денежную выплату от государства. Немаловажный вопрос, пособие при рождении ребенка облагается НДФЛ или нет. Разбираемся.

22 февраля 2023

Приятно дарить и получать подарки. Разберем, в каких случаях необходимо платить с них НДФЛ.

4 сентября 2023

Государство оказывает различные меры социальной помощи семьям с детьми. Одной из форм поддержки являются денежные пособия. Разберем, должны ли детские выплаты облагаться НДФЛ.

31 августа 2023